FASES DE LA AUDITORÍA

La auditoría financiera supone la revisión de la información financiera de una empresa en una

fecha determinada y se realiza previa a la presentación de los estados financieros (por lo general
sobre una base anual). En elaboración, y necesita de trabajo antes y después de la fecha a la
que se presentan esos estados financieros, siendo las etapas o fases típicas que la componen las
siguientes:

Toda auditoría se lleva a cabo siguiendo un plan de acción o fases que es importante respetar
y cumplir. Estas fases son:

 Planeación. En la primera etapa de la auditoría se establece el propósito de este proceso y

el alcance que tendrá. Además, se determina la duración, quiénes la llevarán a cabo y los
detalles y actividades que se desarrollarán dentro del procedimiento.
Si se trata de una auditoría externa, en la etapa de planeamiento se informa a la empresa
acerca del modo de actuar del auditor y el tiempo que durará la auditoría. En esta instancia
se le pueden solicitar a la empresa determinadas cuestiones que faciliten la tarea del auditor,
como el acceso a depósitos, a material contable o a oficinas.
 Ejecución. Se ponen en marcha todos los procedimientos detallados en la etapa de
planeamiento. Aquí se toma nota, se analizan documentos y archivos, se entrevista a las
personas necesarias, se revisan y controlan procesos, entre otros.
 Informe. Con todo el material reunido durante la auditoría, el auditor redacta un informe
que incluye todos los datos relevados en el proceso. En esta presentación en forma escrita
 queda asentado todo el trabajo del auditor en la empresa y se detallan las falencias y los
logros del área analizada.

FASE DE LA PLANEACIÓN

En esta fase de la auditoría interna se toman los datos recopilados en la etapa anterior y se crea
un plan de auditoría, que debe ser acordado con el cliente. El plan de auditoría debe contener
las siguientes informaciones:

Objetivos, alcance y criterios de la auditoría.

 Unidades y áreas que serán auditadas dentro de la empresa.

 Funcionarios encargados de la calidad de los procesos.
 Aspectos prioritarios.
 Tiempo y duración de las inspecciones: fechas y lugares.
 Cronograma de reuniones.
 Requerimientos confidenciales.
 Estructura y entrega del informe final.

Asignación del equipo auditor

El auditor líder debe definir quiénes son los funcionarios que se ocuparán de realizar cada una
de las actividades de la auditoría. Para que el proceso sea lo más objetivo posible, los miembros
del equipo deben estar libres de conflicto de intereses y no deben estar involucrados en las
actividades que están auditando.

 Auditor líder: se asegura de que se cumpla el plan de auditoría, de que las actividades
sean efectivas y de que se mantenga el alcance definido previamente.
 Auditores: son los encargados de planear y desarrollar las tareas asignadas, además,
recopilan y analizan las evidencias, extraen las conclusiones, documentan los resultados
y redactan los informes.

FASES DE LA ETAPA DE PLANEACIÓN:

1. Conocimiento y comprensión de la entidad: Donde se elabora el plan de acción, se

investiga todo lo relacionado con la entidad a auditar.
 2. Detalle de los objetivos y el alcance de la auditoria: Se recoge en un documento
conocido como plan de auditoria.
3. Análisis preliminar del Control Interno: Una de las formas más efectivas en la
mitigación de los riesgos en las entidades ha sido la implementación del Control
interno, por lo que realizamos un análisis del mismo para estudiar cuáles son los riesgos
y qué controles ha implementado la entidad, así como cuáles son los riesgos que no se
han detectado y si este se cumple dentro de la organización.
4. Análisis de los riesgos y la materialidad: Siguiendo con la línea del control interno,
donde la entidad nos muestra cuáles son los riesgos y cómo los mitiga, tenemos un
punto de partida dentro de nuestra auditoria.
5. Planeación especifica de la auditoria: Para este elemento debemos ser muy técnicos
y cumplir con las funciones administrativas realizando, junto con el personal requerido,
los cálculos monetarios tanto de honorarios como de tiempo requerido hasta la última
etapa de la auditoria.
6. Elaboración de programas de auditoria: Donde se determina los procedimientos a
utilizar en cada proceso de la auditoria.

TIPOS DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

En el proceso de la auditoría existen tres tipos de planeamiento, los cuales básicamente están
en función a los objetivos a conseguir y al tipo de auditoría a ejecutar. Y son:

1. Planeamiento para auditoría financiera: comprende a la auditoría a los estados

financieros, y a la auditoría financiera en particular.

2. Planeamiento para auditoría de gestión: tiene como objetivo evaluar el grado de

economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos económicos, así como el
desempeño de los empleados y funcionarios, respecto al cumplimiento de metas y objetivos
programados y el logro de los resultados.

3. Planeamiento para exámenes especiales: este planeamiento combina los objetivos de la

auditoría financiera y de gestión.

La planificación preliminar

Representa el fundamento sobre la que se basarán todas las actividades de la planificación

específica y la auditoría en sí mismos, de ahí la importancia del conocimiento de las actividades
desarrolladas por la entidad, conjuntamente con la evaluación de los factores externos que
pueden afectar directa e indirectamente sus operaciones, para lo cual es necesario realizar un
estudio a base de un esquema determinado, sus principales elementos son los siguientes:

 Conocimiento de la entidad o actividad a examinar;

 Conocimiento de las principales actividades, operaciones, metas u objetivos a cumplir;
 Identificación de las principales políticas y prácticas: contables, presupuestarias,
administrativas y de organización;
 Análisis general de la información financiera: Determinación de materialidad e
identificación de cuentas significativas de los estados financieros.
 Determinación del grado de confiabilidad de la información producida;
 Comprensión global del desarrollo, complejidad y grado de dependencia de los sistemas
de información computarizados;
 Determinación de unidades operativas;
 Riesgos Inherentes y Ambiente de Control;
 Decisiones de Planificación para las Unidades Operativas;
 Decisiones preliminares para los componentes;
 Enfoque preliminar de Auditoría

Los productos obtenidos en la planificación preliminar permiten calificarla como un proceso

completo, que se inicia con un programa de trabajo, que luego es aplicado y se logran resultados
para utilización interna de la unidad de auditoría, que están contenidos en el reporte preparado
para conocimiento del Director de la Unidad e incluye la definición del enfoque global de la
auditoría y los componentes principales sobre los cuales se realizará la evaluación del control
interno de la entidad.

Planificación especifica

Una vez concluida la planificación preliminar e identificadas las operaciones que requieren de
mayor revisión y análisis para el diseño adecuado del enfoque de la auditoría, será necesario
considerar, entre otras, las siguientes instrucciones:

 Aclaración o información adicional sobre políticas contables aplicadas por la entidad;

 Verificación de la información gerencial importante;
 Procedimientos de diagnóstico que serán ejecutados;
 Obtención de información adicional de algún sistema.
CONCLUSIONES

La fase de planeación de la auditoría financiera ha permitido establecer un alcance claro y bien

definido para la auditoría. Se han identificado los estados financieros y las áreas críticas que
requerirán una atención particular durante el proceso de auditoría.

Se ha logrado una comprensión profunda del entorno empresarial en el que opera la entidad.
Esto incluye factores económicos, regulatorios, competitivos y otros que pueden tener un
impacto en los estados financieros y en la evaluación de riesgos.

Durante la fase de planeación, se han identificado y evaluado los riesgos significativos que
podrían afectar la integridad y la exactitud de los estados financieros. Esto proporciona una
base sólida para el diseño de procedimientos de auditoría efectivos.

RECOMENDACIONES

Establecer un sistema de monitoreo continuo de riesgos para adaptarse a cambios en el entorno

empresarial. Esto garantizará que la auditoría esté siempre alineada con los riesgos más
actuales que enfrenta la entidad.

Dado que se han identificado áreas críticas durante la fase de planeación, se recomienda asignar
recursos adicionales y tiempo a la revisión de estas áreas. Esto ayudará a asegurar una
evaluación exhaustiva y precisa.

Proporcionar capacitación continua al equipo de auditoría para mantenerse actualizado sobre

las últimas normativas, tecnologías y enfoques de auditoría. Esto asegurará que el equipo esté
preparado para abordar los desafíos cambiantes del entorno empresarial.

BIBLIOGRAFÍAS

https://www.piranirisk.com/es/blog/etapas-y-fases-de-la-auditoria-interna

https://virtual.cun.edu.co/contenidos/contaduria/s8/auditoriafinanciera/u1/Recurso3.pdf

http://portal.amelica.org/ameli/journal/387/3872816002/html/

http://www.enciclopediafinanciera.com/auditoria/fases-de-la-auditoria.htm#google_vignette

https://humanidades.com/auditoria/