FACULTAD DE CONTADURÍA Y

ADMINISTRACIÓN.
Universidad Nacional Autónoma de
México.

Boletín III; Análisis General y Diagnóstico.

Alumnos:
▪ González Diego Luis Ángel
▪ Meléndez Ramírez Julio Cesar
▪ Rodríguez Ayala Paulina Alejandra
▪ Santillán Estevez José Alberto
▪ Silva Fernández Cinthya Gabriela
Profesora: Del Valle Córdova Eva Elizabeth
Materia: Auditoría Integral
Grupo: 2802
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 Índice

Concepto Hojas

Portada 1

Índice 2

Generalidades, objetivos y alcance

Generalidades 3

Alcance 3
Objetivo 3

SECUENCIA METODOLÓGICA
Análisis preliminar 4
Plan de trabajo 4-6

Obtención de información 6

Análisis, interpretación y evaluación 6

Diagnostico 7

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 Boletín B-3

Generalidades
B-1 Se conceptualiza a la auditoria integral como la evaluación multidisciplinaria,
independiente y con enfoque de sistemas del grado y forma de cumplimiento de los
objetivos de una organización.
B-2 Se señala la necesidad de contar con una metodología de auditoria integral.
Fases para el desarrollo de la auditoria integral:
I. Análisis general y diagnostico
II. Planeación especifica
III. Ejecución
IV. Informa de Resultados
V. Diseño, implantación y evaluación
Alcance
Debe tenerse presente que esta fase de la auditoría integral es fundamental para el trabajo
subsecuente, por lo que debe concluir con resultados concretos en un tiempo breve y con
un sólido y atractivo planteamiento del enfoque de la auditoría integral.
Objetivo
El objetivo de este boletín es el de señalar los procedimientos mínimos recomendados al
auditor integral para su aplicación durante el desarrollo de la Fase I, Análisis General y
Diagnóstico.
Se realizan los trabajos preliminares de la auditoria integral:
Apreciar los riesgos y oportunidades del entorno. Analizar e interpretar los resultados de
operación de la entidad, así como entender su estructura y situación financiera.
Elementos necesarios:
Identificar las áreas de oportunidad para el mejoramiento de la entidad. Prevenir o corregir
riesgos en las operaciones. Evaluar grado y forma de cumplimiento de los objetivos y metas.

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Secuencia metodológica.
5 etapas como primera fase de la auditoria integral:
1. Análisis preliminar
Obtener la comprensión global de la entidad de acuerdo con los aspectos a continuación:
o Objetivos, procesos, funciones básicas y estructuras.
o Aspectos críticos de la operación (recursos, procesos y actividades).
o Magnitud de los ingresos, costos y recursos.
o Nivel de tecnología utilizado.
o Ambiente laboral.
o Marco normativo.
o Nivel de participación en el mercado y de satisfacción de los clientes
o Áreas clave de resultados
Para lograr los propósitos el auditor deberá:

• Entrevistar a funcionario y personal clave de la entidad

• Entrevistar selectivamente a clientes y proveedores para evaluar el grado de
satisfacción de sus necesidades
• Observe el desarrollo de los procesos y la forma de atención a clientes y
proveedores
• inspección de las instalaciones y equipos.
Ejemplos de documentación relevante de la entidad:
Acta constitutiva y estatutos, Historia de la entidad. Misión, objetivos, planes direccionales
y estratégicos. Planes de Desarrollo y Programas Sectoriales.
2. Plan de trabajo
Identificar la problemática principal de la entidad por medio de:
o Detectar objetivos y/o metas de la entidad y sus principales procesos, programas,
divisiones o funciones, que no han sido alcanzados.
o Determinar los recursos cuyo aprovechamiento no ha sido
o el óptimo.
o Precisar las debilidades de la entidad y las amenazas del entorno que impactan en
su adecuado funcionamiento.
o Localizar áreas de oportunidad para el mejoramiento de la
entidad,
o Desarrollar soluciones preliminares.

Enfoque de la teoría general de sistemas, que aplican a cada factor que componen los
objetivos de la revisión.

Factores:

▪ Cumplimiento de responsabilidades
▪ Productividad – rentabilidad

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 ▪ Proceso administrativo
▪ Uso de recursos
▪ Funciones
▪ Procesos
▪ Programas

Así mismo se debe aplicar el método de análisis “descomponer el todo (factor) en sus partes
hasta poder llegar al componente final que se haya decidido sujetar el análisis y determinar
sus interpretaciones.

El análisis puede ser:

a) El análisis vertical consiste en descomponer el factor sujeto a análisis en sus

elementos constitutivos (Planeación, Organización, Integración, Dirección, Control),
y a su vez en subelementos y, finalmente, en componentes, como el caso del
proceso administrativo.

b) El análisis horizontal consiste en seccionar una operación (producción, compras),

en etapas y sub-etapas hasta llegar a las actividades que la integran.

c) El análisis combinado consiste en utilizar ambos métodos (horizontal y vertical) en

distintos momentos dadas las características del factor sujeto a análisis, como en el
de funciones o programas, en que por un lado se analiza su proceso administrativo
y por otro el proceso de sus operaciones.

Aspectos que se deben contemplar en el programa de trabajo:

Obtener y evaluar la siguiente información:

a) Competencia actual y potencial, principales proveedores y clientes.

b) Reglas del juego del sector, tales como: regulaciones y aspectos legales.
c) Condiciones de la economía que afecten el desempeño del sector en que participa
la entidad.
d) Marco normativo aplicable y régimen fiscal de la entidad.

Revisión de informes anteriores:

▪ Analizar los resultados que con anterioridad se hayan presentado en diagnósticos,

estudios técnicos e informes de auditores internos o externos.

Estudio del proceso administrativo:

▪ Analizar el proceso administrativo para planear actividades y controlar el

cumplimiento de lo planeado (ejecutar y dar seguimiento), reportar y evaluar los
resultados obtenidos.

Análisis operativo:

▪ Observar detalladamente las operaciones cotidianas para identificar el tipo de

problemas que se presentan, así como su tratamiento y solución.

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Estudio de la operación actual:

▪ Identificar el impacto económico de la forma en que actualmente opera la entidad,

mediante pruebas estadísticas, análisis de tendencias y análisis de variación de
resultados.

Estudio del clima organizacional:

▪ Efectuar el estudio del clima organizacional mediante la aplicación de cuestionarios,

y entrevistas con el personal directivo.

Estudio de actitudes:

▪ Identificar, mediante la aplicación de cuestionarios a los niveles superiores e

intermedios, posibles actitudes incongruentes con el logro de los objetivos de la
organización.

Determinación de fuerzas y debilidades, oportunidades y amenazas:

▪ Detectar las fuerzas y/o debilidades de la entidad en relación con su medio

ambiente.

3. Obtención de información y documentación

Se realizan las pruebas relativas a las acciones programadas, mediante lo cual será factible
elaborar el Análisis general y diagnóstico.
La realización de pruebas consiste en la mediación de transacciones o procesos
seleccionados versus estándares, con el propósito de obtener evidencia para formular
conclusiones.
La obtención de evidencia debe ser suficiente, competente, y relevantes. Y a su ves se
obtiene a través de la aplicación de las técnicas de auditoria como: inspecciones físicas,
observación, examen documental, calculo, entrevistas.
▪ La evidencia suficiente está basada en hechos, y es adecuada y convincente, de tal
manera que una persona razonablemente informada llegue a las mismas
conclusiones que el auditor.
▪ La evidencia relevante fundamenta los hallazgos y recomen daciones y es
consistente con los objetivos de la auditoría.

4. Análisis, interpretación y evaluación

Se interpretan las actuaciones de la gestión administrativa, con base en lo cual se define el
grado y forma de cumplimiento de misiones, objetivos, metas, planes, programas,
lineamientos generales de operación dentro del marco normativo aplicable.
Es importante que previo a la evaluación se hayan definido, aun en forma preliminar, los
criterios y parámetros para evaluar al igual los indicadores de gestión, de economía,
eficiencia y eficacia, que se utilizarán como base de comparación de los juicios.

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Una vez determinados los problemas u oportunidades de mejora, es necesario integrarlos,
evaluarlos y confirmarlos con los directivos de la entidad, para conocer sus puntos de vista
y con ello corregir, completar y enriquecer el trabajo en desarrollo.

5. Diagnostico
Presenta los resultados de la primer fase de la auditoria integral y a su ves establece el
enfoque general que se dará para la siguiente fases de trabajo.
El diagnostico comprende uno o dos documentos.
El primer documento presenta en detalle:
▪ El objetivo de esta fase del trabajo, con la indicación de que es parte de un conjunto.
▪ El alcance de la investigación realizada y, en su caso, las limitaciones encontradas.
▪ Informe de resultados de cada una de las áreas o procesos analizados.
▪ El enfoque general de las siguientes fases de la auditoría integral.
El segundo documento presenta un resumen el ejecutivo del contenido del primero, sin
omitir algún aspecto importante, este documento debe ser de circulación muy restringida.