ANALISIS

1. GENERALIDADES, DEFINICIÓN, IMPORTANCIA Y OBJETIVOS DE LA

AUDITORIA FINANCIERA.

Una auditoría financiera puede llamarse auditoría de los principales informes contables,

que fue realizada por auditor distinto que no sea el autor de la contabilidad y la información

del usuario, o una auditoría para determinar su razonabilidad y anunciar los resultados de la

auditoría en una declaración u opinión para aumentar la utilidad de la información.

La importancia de la auditoría financiera para las empresas es comprobar si está

permitido por el cumplimiento de estas disposiciones con respecto a las normas contables

aplicables.

El objetivo principal es ayudar a los auditores a obtener evidencia de las pruebas

realizadas, que es un documento de apoyo al trabajo de auditoría estandarizado y completo para

evitar errores y facilitar el uso de la información obtenida.

2. INICIO DE LA AUDITORIA FINANCIERA

Para iniciar la auditoría, el director de la Auditoría emitirá la "orden de trabajo"

autorizando su ejecución, la cual contendrá:

• Objetivo general de la auditoría.

• Alcance de la auditoría.

• Nómina del personal que inicialmente integra el equipo.

• Tiempo estimado para la ejecución.

• Instrucciones específicas para la ejecución. (Determinará si se elaboran la planificación

preliminar y específica o una sola que incluya las dos fases).

 3. METODOLOGIA DE LA PLANIFICACION

Los métodos modernos de planificación incluyen varios procedimientos más

relacionados con la lógica conceptual que con las técnicas de revisión. Por lo tanto, si alguien

tiene una opinión sobre los países Los estados financieros de una empresa, que reflejan sus

operaciones, son Necesario para obtener información sobre su negocio principal.

Cuando posee una clara comprensión de aspectos tales como: cuál es la principal fuente

de ingresos y recursos, cómo se obtienen éstos, cuáles son los aspectos estratégicos claves para

producir o prestar los servicios, qué actividades conexas existen, cuáles son los sistemas de

información de que dispone para reflejar las operaciones, etc.

4. PROGRAMA GENERAL DE PLANIFICACION PRELIMINAR

1. Conocimiento del ente o área a examinar y su naturaleza jurídica.

2. Leyes, reglamentos, decretos, acuerdos y otros documentos relacionados con el

funcionamiento de la entidad en general y del área o la actividad específica a examinar.

3. Titular de la entidad.

4. Jefe de la Auditoría Interna de la entidad.

5. Jefes de las unidades administrativas (Distribuir las entrevistas entre el supervisor y el

jefe de equipo).

6. Conocimiento de las principales actividades, operaciones, instalaciones, metas u

objetivos a cumplir.

7. Identificación de las principales políticas y prácticas contables, administrativas y de

operación.

8. Determinación del grado de confiabilidad de la información financiera, administrativa

y de operación, así como la organización y responsabilidades de las unidades financiera,

administrativa y de auditoría interna.

 5. PRODUCTO DE LA PLANIFICACION PRELIMINAR: MEMORANDUM Y

MATRIZ DE RIESGO

1. Antecedentes

2. Motivo de auditoria

3. Objetivos de la auditoria

4. Alcance de la autoría

5. Conocimientos de la entidad

6. Principales funcionarios

7. Grado de confiabilidad de información financiera

8. Sistemas de información computarizados

9. Puntos de Interés para el examen

10. Estado actual de los problemas observados en exámenes anteriores

11. Identificación de componentes a ser examinados en la siguiente fase (especifica)

12. Matriz de evaluación preliminar del riesgo de auditoria

13. Determinación de materialidad e identificación de cuentas significativas

14. Identificación de las actividades no tomadas en cuenta en la siguiente fase

6. PLANIFICACION PRELIMINAR: METODOLOGIA Y ELEMENTOS

La planificación preliminar es un proceso que se inicia con la emisión de la orden de

trabajo, continúa con la aplicación de un programa general de auditoría y culmina con la

emisión de un reporte para conocimiento del director de la Unidad de Auditoría.

Principalmente debe disponerse de personal de auditoría experimentado, esto es el supervisor

y el jefe de equipo, eventualmente podrá participar un asistente del equipo.

Representa el fundamento sobre la que se basarán todas las actividades de la planificación

específica y la auditoría en sí mismos, de ahí la importancia del conocimiento de las actividades

desarrolladas por la entidad, conjuntamente con la evaluación de los factores externos que

pueden afectar directa e indirectamente sus operaciones

7. PLANEAMIENTO Y PREPARACION DE LA PLANIFICACION ESPECIFICA

En esta fase se define la estrategia a seguir en el trabajo. Tiene incidencia en la eficiente

utilización de los recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos para la auditoría. Se

fundamenta en la información obtenida durante la planificación preliminar.

La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control interno, evaluar y

calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados

a cada componente en la fase de ejecución, mediante los programas respectivos.

8. PLANIFICACION ESPECIFICA: CONCEPTO, IMPORTANCIA, OBJETIVOS,

CARACTERISTICAS, PRÓPOSITO

Tiene como propósito principal evaluar el control interno, para obtener información

adicional, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar los procedimientos de

auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecución, mediante los programas

respectivos.

El objetivo principal de la planificación específica es identificar las actividades

relevantes de la empresa para examinarlas en la siguiente fase de la auditoría, preparar el

informe de evaluación del control interno y preparar el programa detallado del examen

9. PROGRAMA GENERAL DE PLANIFICACION ESPECIFICA

1. Consideración del objetivo general de la auditoria y del reporte de planificación

preliminar

2. Recopilar información solicitada en la fase anterior

3. Evaluación de control interno, sistema de registro e información, procedimientos de

control
10. Memorándum de la planificación especifica

1. Referencia de la planificación preliminar

2. Objetivos específicos por áreas o componentes

3. Resultados de la evaluación del control interno

4. Evaluación y calificación de los riesgos de auditoria

5. Plan de muestreo

6. Recursos Humanos y distribución del tiempo (responsables)

7. Productos a obtener

8. Comunicación de resultados