AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO DE RRHH

SEMANA 3
Verónica Sánchez
08/05/2023
Continuidad en ingeniera en recursos
DESARROLLO
1. Explique la importancia de la etapa de planificación.

Definitivamente, la planeación administrativa es fundamental para el buen

funcionamiento de cualquier organización. Esto, dado que la planificación permite
prever las contingencias, los cambios y los riesgos que se puedan presentar en el
futuro.

Al anticiparse, la planeación puede ayudar a tomar las medidas necesarias para

enfrentar todos estos riesgos de forma más adecuada y eficiente. Además, si se
sabe hacia dónde se orientan todas las acciones de la organización, se pueden
enfocar de mejor forma los esfuerzos del personal y el aprovechamiento de los
recursos materiales y financieros.
A) Análisis organizacional: esta orientara al auditor a efectuar una evaluación del
sistema de control interno del entre, con el fin de orientarse hacia la confiabilidad
y oportunidad de la información financiera, determinando los sistemas de
comunicación y de registro de dicha información, asi como identificar los riesgos
potenciales.
a.1) El auditor debe conocer en profundidad la organización, como asi también
deberá conocer la
 Visión sistemática.
 Visión estratégica.
a.2) La evolución del control interno.
 Ambiente de control
 Actividades de control
 Evaluación de riesgos, información, comunicación y supervisión

b) Evaluación del control interno: En esta etapa está orientada a conocer la

estructura y otorgar una visión inicial de los procesos de gestión que se deben
desarrollar, es importante indicar que en esta etapa las entidades implementan
sus sistemas de control interno como un proceso que aporta seguridad en la
obtención de los siguientes objetivos.
 Eficiencia y eficacia de las operaciones.
 Confiabilidad de la información financiera
 Cumplimiento de leyes, reglamentos y políticas.

c) Elaboración del cronograma.

 Enero febrero marzo abril mayo

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Ajustes de
propuesta
según
conceptos de
revisores

Presentación
de proyectos
Revisión y
ajuste de
instrumento
de encuesta
Desarrollo del
marco teórico
Recolección
de la
información
Procedimiento
de datos
Análisis de
resultados
Informe final

2. Explique la importancia de las etapas del proceso de auditoría.

Mencione en su respuesta la importancia de:
a) La planificación: El desarrollo del plan de auditoría proporciona
información detallada sobre los procedimientos, el curso de acción y los
posibles resultados de su aplicación, así como describe y analiza los
problemas o procesos contradictorios encontrados durante la auditoría. La
planificación juega un papel importante en las auditorías, ya que el uso de
esta herramienta le permite desarrollar y refinar técnicamente los
procedimientos, determinar la aplicabilidad y el alcance de cada
procedimiento y desarrollar un plan estratégico para identificar los riesgos
de auditoría. En conclusión, la planificación en auditoría aporta mucho al
trabajo debido a su nuevo enfoque, por lo que se convierte en una
herramienta importante en auditoría
 Importancia de la planeación:

La planificación en la auditoría debe efectuarse para:

 Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y
procedimientos contables y de control, de las políticas gerenciales y del grado
de confianza y solidez del control interno de la entidad o empresa a auditar.
 Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y
los procedimientos de auditoría a emplear.
 Supervisar y controlar el trabajo por realizar en función a los objetivos y plazos
determinados.
 Estimar el tiempo necesario y el número de personas con las que se debe
trabajar.
 Cumplir con las Normas Internacionales de Auditoría y otras específicas al tipo
de entidad a auditar.

Tipos de planeamiento
o Planeamiento para auditoría financiera.
o Planeamiento para auditoría de gestión.
o Planeamiento para exámenes especiales.
o Planeamiento para auditoría financiera: comprende a la auditoría a los
estados financieros, y a la auditoría financiera en particular.
o Planeamiento para auditoría de gestión: tiene como objetivo evaluar el
grado de economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos
económicos, así como el desempeño de los empleados y funcionarios,
respecto al cumplimiento de metas y objetivos programados y el logro de
los resultados.
o Planeamiento para exámenes especiales: este planeamiento combina los
objetivos de la auditoría financiera y de gestión.

b) La aplicación de pruebas: En una auditoría la aplicación de pruebas

permitirá al auditor obtener la evidencia suficiente y adecuada que
necesaria para la formación de su opinión. Este aspecto debe ir de la mano
con los procedimientos planteados en la etapa de planeación. En este orden
de ideas, el auditor o revisor fiscal realizará la aplicación de dos tipos de
pruebas: de cumplimiento y sustantivas.

3. Explique las diferentes pruebas:

a) Pruebas de cumplimiento: se realizan para comprobar la efectividad del
sistema de control interno que la empresa haya implementado, verificando si es
adecuado y si se está ejecutando.
b) Pruebas sustantivas: se usan para determinar si existen errores en el registro
de los hechos económicos que puedan afectar los saldos reflejados en los
estados financieros y, por ende, la opinión del auditor. Estas pruebas se realizan
sobre los saldos y transacciones para obtener la evidencia.
La aplicación de estas pruebas, además, permitirán corroborar las afirmaciones
realizadas por el revisor fiscal respecto a los estados financieros determinados.

c) Procedimientos analíticos: El propósito de utilizar procedimientos

analíticos en la planificación de la auditoría es ayudar a los auditores a
planificar el tipo, la oportunidad y el alcance de los procedimientos de
auditoría que se utilizarán para obtener evidencia confirmatoria sobre saldos
de cuentas o tipos de transacciones. Para lograr esto, los procedimientos
analíticos utilizados en la planificación de la auditoría deben centrarse en:

a) mejorar la comprensión del negocio y las transacciones y eventos del

cliente desde la fecha de la última auditoría, y

b) Identificar áreas que puedan presentar riesgos específicos significativos

de auditoría. Por lo tanto, el propósito del procedimiento es identificar
condiciones tales como la existencia de transacciones y eventos inusuales,
e identificar montos, cifras clave y tendencias que puedan indicar
condiciones que afecten los estados financieros y el plan de auditoría.
Los procedimientos de análisis utilizados en el plan de auditoría
generalmente usan datos globales. Además, la complejidad del proceso
experimental del auditor puede ser de un tamaño y complejidad muy
diferente del cliente. Para algunas entidades, los procedimientos pueden
incluir la revisión de los cambios en los saldos de las cuentas del año
anterior al año en curso utilizando el libro mayor o el balance de prueba
preliminar. Por el contrario, el procedimiento para otras entidades puede
implicar un análisis extenso de las cuentas trimestrales. En ambos casos,
las actividades analíticas combinadas con el conocimiento operativo del
auditor sirven como base para una mayor investigación y una planificación

d) Pruebas de cadena de valor Entendemos la cadena de valor como la

herramienta de análisis estratégico que sirve para que una empresa determine
una ventaja competitiva.

O sea, a través de la cadena de valor, una empresa es examinada y dividida

según sus actividades estratégicas relevantes. Esta labor permite entender mejor
cómo funcionan las fuentes, los costes y la capacidad de diferenciación de la
compañía.
 Una vez establecida la cadena, la organización puede mejorar el desarrollo de su
actividad, lo que conllevará la adopción de mejoras que supongan una ventaja
competitiva sobre las empresas rivales.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

Ejemplo texto de lectura de IACC:

IACC. (2023). Habilidades para el aprendizaje en la modalidad online. Desarrollo de Habilidades para el
Aprendizaje. Semana 3

https://incp.org.co/el-proceso-de-la-planificacion-en-la-auditoria-y-su-relevancia/#:~:text=Elaborar
%20una%20planificaci%C3%B3n%20en%20la,se%20encontrar%C3%A1n%20durante%

https://www.sii.cl/pagina/actualizada/contadores/naga38h.htm#:~:text=Los%20procedimientos%20anal
%C3%ADticos%20son%20una,datos%20financieros%20y%20no%20financieros.