AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 7

Marcela Cristina Castillo Cifuentes

Lunes, 06 de marzo de 2023
PROGRAMA DE CONTINUIDAD EN INGENIERÍA EN ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
DESARROLLO
Considerando el caso anterior, se requiere que usted:

1. Diagnostique la situación de la organización utilizando herramientas y pruebas, identificando por lo

menos, tres (3) debilidades de control interno que requieren la atención de la administración.

Para realizar una auditoría se deben realizar pruebas de cumplimiento de control:

- Revisar control y custodia de las facturas de todos los proveedores

- Revisar la verificación de las facturas de los proveedores, quien revisa y quien aprueba compras
- Revisar control de pagos a proveedores según facturas

Debilidades según pruebas mencionadas

- No existe un proceso que asegure documentos de compras emitidos por parte de proveedores
cuando no los traen, sistema vulnerable para falsificación de documentos
- Facturas no son revisadas una a una por parte de administrador, por ende no existe verificación
adecuada de productos
- El proceso para cancelación a proveedores no está suficientemente controlado, ya que el
administrador solo firma los cheques sin ser revisadas las facturas como corresponde.

2. Analice los resultados del diagnóstico identificando los controles existentes e inexistentes en la
organización.

Controles existentes:

- Existe un reponedor, el cual realiza un inventario de los productos y se puedan proyectar las
ventas de la semana
- El jefe de sección confirma recepción de orden de compra
- El recepcionista realiza conteos de mercaderías con los proveedores
- El recepcionista ingresa facturas al modulo de proveedores para actualizar stocks y se puedan
generar los pagos correspondientes
- Las facturas son custodiadas por un administrativo contable y todas cuentan con timbre de
recepción

Controles inexistentes:

- No existe un proceso definido para verificar la exactitud de los documentos de compra emitidos
por los proveedores
- No existe un protocolo para revisar productos recibidos
- No son revisadas las facturas una a una
- No existe verificación adecuada del monto de la factura antes de emitir el cheque
3. Genere informe de auditoría del control interno en base al análisis realizado previamente.

Cliente: Supermercado “La Estrella”

En este informe de auditoría se presentan los resultados de un análisis de control interno del proceso de
recepción y pago a proveedores del Supermercado “La Estrella”. Tras examinar el proceso, se
identificaron tres debilidades de control interno que requieren la atención de la administración:

- No existe un proceso de aseguramiento de los documentos de compra emitidos por los

proveedores.
- El administrador del local no revisa las facturas una a una antes de emitir el cheque.
- No hay una verificación adecuada del monto bruto de la factura antes de emitir el cheque.

Se recomienda a la administración del Supermercado “La Estrella” implementar los siguientes controles
internos:

- Establecer un proceso de aseguramiento de los documentos de compra antes de emitir el cheque.

- Establecer un protocolo establecido para verificar los productos recibidos contra la orden de
compra.
- Establecer una verificación adecuada del monto bruto de la factura antes de emitir el cheque.
- Requerir que el administrador del local revise las facturas una a una antes de emitir el cheque.

En base a lo expuesto, se concluye que el proceso de recepción y pago a proveedores del Supermercado
“La Estrella” tiene debilidades de control interno que requieren la atención de la administración
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2022). Evaluación del Control Interno. Auditoría y Control Interno. Semana 7.