NOMBRE DE ASIGNATURA AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 5

Nombre del estudiante : SUSANA OPAZO MOYA

Fecha de entrega : JUNIO 21 DEL 2022.
Carrera : ING. EN ADM. DE EMPRESAS MENCIÓN LOGISTICA
 DESARROLLO

DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD: Lea atentamente el siguiente caso y realice lo solicitado al final de este:

Usted ingresó hace un mes como Gerente General de la empresa “LAVAKSIL”, que comercializa productos
de aseo industrial al por mayor, sus principales clientes son empresas del rubro minería. La empresa lleva
25 años en el mercado, y siempre había ocupado las primeras posiciones en volúmenes de venta, hasta
hace 3 años atrás, cuando comenzó una baja sostenida tanto de ventas como de márgenes de
rentabilidad, no proporcionales entre sí. El fundador de la empresa hizo contactos en Asia durante la
década de los ochenta, estableciendo vínculos duraderos de amistad con varias personas que, al
comenzar la apertura económica de ese país, se convirtieron en prósperos comerciantes. Fue a raíz de
esos contactos que el fundador entró al mercado de los artículos de aseo, ya que comenzó a abastecerse
directamente en China, donde sus amigos le conseguían espectaculares rebajas de precios. El comienzo
del declive de “LAVKSIL” coincidió con la muerte de su fundador. En ese momento si hizo cargo del
negocio su único hijo, quien no tenía experiencia como negociante, de carácter prepotente lo que
ocasionó que muy pronto comenzó a tener problemas con su personal, incluyendo los ejecutivos más
cercanos, quienes comenzaron a emigrar hacia negocios de la competencia, que se los disputaban debido
a la reconocida experiencia en sus distintas áreas. Una buena parte de la mano de obra también emigró
en busca de mejores oportunidades y fueron reemplazados por operarios a los que se les pagaba muy
poco. Durante este primer mes de trabajo, usted se ha dedicado a conocer el negocio e investigar su
sistema de control, habiendo llegado a un diagnóstico, que puede resumir de la siguiente manera

1. Analice los antecedentes que se presenta y señale la situación actual de la organización respecto
del Modelo COSO.

2. Establezca la relación entre los componentes del control interno y los principios del COSO según lo
que presenta la empresa estableciendo prioridades para mejorar su sistema de control.

3. Considerando las preguntas 1 y 2 establezca un diagnóstico y conclusiones respecto al análisis

desarrollado, utilizando el Modelo COSO.
Según lo que podemos observar en el informe que detallare con las preguntas y análisis que se puede
realizar indicaremos la evaluación realizada de este Control Interno, basándonos en el Macro Integral
COSO 2013, así cumplir y fortalecer todos los objetivos de la Entidad, por lo tanto, podremos decir
que tenemos 5 componentes que podemos destacar en el Control Interno, estos sería los siguientes :

AMBIENTE DE CONTROL

Este Ambiente de Control que se puede observar en la Entidad, analizando el Control Interno de la
Entidad Lavaksil, sabemos que su ambiente laboral es de mucha tensión que al día de hoy sigue así sin
solución. Sabemos que el personal claramente debe aplicar las normas de control y sus
procedimientos, por lo tanto, el dueño de la Entidad es el encargado principal en dar el ejemplo de
aplicar estos cambios a sus funcionarios, motivarlos a utilizar estos procedimientos y control. Cuando
el dueño de la Entidad falleció su hijo tomó el control sin saber nada, los funcionarios comenzaron a
tener muchos problemas e inconvenientes con él, es muy prepotente y mal tratador, lo que provocó
que buenos ejecutivos y operarios emigraran de la Entidad hacia la competencia. Faltaba también un
buen sistema de evaluación, ni menos el monitoreo por el Control Interno de la Entidad, no hay
suficiente información de los funcionarios y como se maneja la Entidad.

Podemos mencionar algunos algunos principios que dentro de la Entidad no se cumplen, tales como :

-Vemos que por parte de la Entidad vemos un compromiso claro de integridad y varios valores éticos
pero el nuevo dueño de la Entidad para nada cumple con lo que se comprometió con sus
funcionarios.

-Esta administración se muestra de forma independiente a la dirección, esta administración se

encargará de la supervisión de desempeño en nuestro sistema de control interno sin encontrar la
independencia en esta dirección.

EVALUACION DE RIESGO

Acá la idea es evaluar todos los objetivos de la Entidad, ya que, el dueño actual no le interesa para
nada los objetivos nuevos a seguir, lamentablemente la Entidad no tiene muchas posibilidades en
todas las áreas de la Entidad y la idea es la comunicación y la organización entre ellas. Los pagos a los
proveedores no se cumplen lo cual estará rompiendo la cadena de distribución, tampoco le cumple a
sus clientes ocasionando una gigantesca deuda, así las cuentas por pagar se hacen imposibles y
menos un mantenimiento de emergencia por si existe una urgencia en la Entidad, esta Entidad debe
tener el total control para que evalúe los procesos de planificación junto a todas las áreas de la
Entidad, como vemos un análisis de control y riesgo junto al control administrativo, así poder
solucionar todos los percances de la Entidad.

Dentro de la Entidad hay varios pasos que no se cumplen dentro de la Entidad, algunos de estos son :
-La claridad de estos objetivos que permitirán una identificación y su evaluación en los riegos
relacionados.

-Dentro de la Entidad se puede considerar que existe la posibilidad de que ocurra fraude al ir
evaluando los diferentes riesgos en los objetivos.

COMUNICACIÓN Y ACTIVIDADES

Estas actividades de control dentro de la Entidad, ya que no cuenta con los funcionarios capacitados,
ahí encontramos muchas debilidades en el control interno mitigando riesgos, la Entidad no se da el
tiempo de averiguar las bajas de ventas no toman enserio los canales de distribución y menos la
tecnología que ayuda de manera absoluta a la Entidad en nuevos cambios. No hay interés en los
programas y planes en la Entidad, hay diferencias en los inventarios y desorden y desorganización en
las bodegas, ya que, como lo mencionamos anteriormente no existen funcionarios capacitaciones.

Dentro de la Entidad hay algunos principios que no cumplen dentro de esta :

Este tipo de actividades se realizan dentro de la Entidad, como no tiene a los funcionarios capacitados
se ven inmediatamente las falencias en el control interno que mitiga directamente los riesgos, la
Entidad no hace una investigación de las bajas de ventas, menos los canales de distribución, y como la
tecnología los podría ayudar a generar muchos cambios. No se ven en ninguna parte que existan
planes ni programas en la Entidad, como falta comunicación no existen inventarios realizados por
bodega ni de otras áreas, si no saben como realizarlos menos lo harán, ni siquiera tienen la orden de
realizarlos.

Dentro de la Entidad hay principios que no se cumplen para nada en su organización, tales como :

-Dentro de las ventas y su baja se relaciona directamente con la falta de organización por medio de
sus superiores.

-La Entidad maneja muchas funciones y controles, pero de nada nos sirve sin una buena organización
del cuando y como realizarlo, con los posibles métodos correctos para que la Entidad logre sus
objetivos, como no lo hace pone en riesgo continuamente en el mercado.

COMUNICACIÓN E INFORMACION :

Basado directamente en el control de los objetivos internos de la Entidad, para obtener una
información certera contable también tratar de asegurarla así fluirá de manera adecuada entre
oyente y receptor en los niveles externos e internos, en esta comunicación vertical provocando
incertidumbre en la Entidad entre los funcionarios y la empresa, esta comunicación entre ambos no
esta del todo claro, por lo tanto, las experiencias que existen no se comparten para nada, por lo
tanto, la comunicación financiera no existe con una gestión de muy mala calidad y no permite
observar las fallas de gestión por no tener la información real del mercado y su competencia.
Principios que no se cumplen :

-La Entidad no aplica la información de forma correcta del funcionamiento del control interno.

-La Entidad mantiene una malísima comunicación al entregar las informaciones de manera interna así
los objetivos imposible que estén bien planteados y al momento de efectuar los cargos de la Entidad y
ver sus falencias por una falta de información interna de la Entidad.

SEGUIMIENTO Y SUPERVISION :

Como sabemos el control interno es fundamental dentro de la Entidad, ya que, se tiene que deben
realizar evaluaciones y monitorear las evaluaciones permanentemente así funcione todo
correctamente así detectar eficiencias variadas. Se logró detectar que no hay control en los
inventarios, ya que, al realizar los balances no cuadran ni el contable o físico, En informática los
procesos que se analizan a veces no coinciden al ver el análisis al cruzar la información, esto puede
provocar en el área administrativa no tenga la información actualizada de la producción, deudas y
ventas de la Entidad.

Principios que no se cumplen en la organización :

-Escasos controles y evaluaciones que pueden ordenar los controles internos a los funcionarios dentro
de la Entidad.

-Esta organización nunca comunica los errores dentro de la Entidad para el control interno a los
funcionarios que están a cargo y las encargadas dentro de la Entidad implementen las medidas que
corresponden.
 BIBLIOGRAFIA

-AUDITORIA Y CONTROL INTERNOS, SEMANA 5, IACC 2022.

-Marco Integrado de Control Interno. Modelo COSO III,
hrome-extension://efaidnbmnnnibpcajpcglclefindmkaj/https://www.ofstlaxcala.gob.mx/
doc/material/27.pdf
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auditoresinternos.es/uploads/media_items/coso-resumen-ejecutivo.original.pdf
-Metodología para Diseñar e Implementar el Marco Integrado de Control Interno a partir de
Coso III, http://repositorioslatinoamericanos.uchile.cl/handle/2250/1175432