UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

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Carrera DERECHO Periodo: III Firma Autorización Nota

Fecha: 12/ obtenida
12/2022
I Parcial II Parcial Final Reposición Recuperación Suficiencia
X
Valor: 10 pts.

Asignatura: Derecho Financiero Master: Campus: El Progreso

Marlon Cerrato.
Modalidad: Virtual en Tiempo Real. Tema: Impuesto Hora: 19:20
sobre la renta
ISR
Cuenta:

Lea detenidamente los enunciados que se le ponen a disposicion, y desarrollelos consultando el

material de la asignatura, en forma clara ordenada, precisa y justificando aritmeticamente los
resultados donde corresponda.

1-¿Que es el impuesto sobre la renta(ISR)?

R. El Impuesto sobre la Renta, es el que grava los ingresos provenientes del capital, del trabajo o
de la combinación de ambos, según se determina por esta Ley.
El Impuesto sobre la Renta descansa en el principio de la habilidad o capacidad de pago
del contribuyente. La habilidad o capacidad de pago del contribuyente es sinónimo de la capacidad
económica del mismo, que se mide por medio del ingreso percibido en dinero, en crédito, en
valores, en derechos, en especie o en cualesquiera otra forma siempre que se pueda medir
objetivamente, en términos monetarios, durante el período o año imponible.

2- ¿Cual es la diferencia entre la renta bruta y la renta neta gravable?

R. la renta bruta Son los ingresos que percibe un contribuyente-empresa, descontado el costo
directo de los bienes y servicios que se requieran para su obtención.
La renta neta es la renta que le queda al individuo o empresa tras descontar de su ingreso total los
impuestos y deducciones correspondientes.

3- ¿Quienes esta sujetos al ISR?

R. Estan sujetos Toda persona domiciliada o residente en Honduras, sea natural o jurídica,
nacional o extranjera, inclusive la que goce de una concesión del Estado, deberá pagar este
Impuesto sobre la Renta percibida por razón de negocios o industrias comerciales, de productos de
toda clase de bienes, sean muebles o inmuebles, o de la realización en el territorio del país de
actividades civiles o comerciales, o del trabajo personal o de ingresos percibidos por cualquier otra
actividad, ya sea que la fuente de la renta o ingreso esté situada dentro del país o fuera de él, ya
sea también cualquiera el lugar donde se distribuye o pague la renta.

4-¿Quienes tienen la categoria de contribuyentes?

R. Las personas, las herencias indivisas y la consolidación de
varias empresas mencionadas en los Artículos 6 y 25, de esta Ley, respectivamente, que perciban
una renta que esté sujeta a este impuesto.
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5-¿Que requisitos sedeben practicar para la obtencion del RTN ante SAR?
R. Llenar y firmar la declaración Jurada de Inscripción/Actualización de Persona Natural, en un
formulario SAR-410. Link Formulario 410 Persona natural.

Original y Fotocopia de la Tarjeta de Identidad (hondureño).

Original y Fotocopia de Pasaporte o Carné de Residente (extranjero).

Comprobante de Domicilio. Original y fotocopia de uno de los siguientes documentos:

Constancia de la Municipalidad o Recibo de Bienes Inmuebles.

Recibo de un Servicio Público.

Constancia de la Vecindad o Recibo de suscripción de Servicios Privados (Internet, cable,

telefonía).

No obstante, puede ser solicitado y entregado a un tercero siempre y cuando presente poder o
carta poder por el Obligado Tributario debidamente autenticado.

6-Persona natural con un sueldo de 160,000 mensuales durante el periodo del 2020,aporta
mensualmente el 7% de su sueldo al INJUPENH, IHSS 2.5%, y Lps. 200 a su colegio profesional.
¿Cuanto seria el ISR, a pagar?

R. SUELDO 160,000x 12 = 1,920,000 + 107,966.6= 2,027,966.6 renta bruta

Salario mínimo promedio 10,601.67 x 10= 106,016.7 160,000 - 106,016.7= 53983.3x2= 107,966.6

Deducciones
INJUPEM 160,000x 7% x12 = 134,400
IHSS 9792.74X 2.5% X12= 2937.82
COLEGIO 200X12 = 2400
TOTAL ……………139,737.82

Renta neta 2,027,966.6

Deducciones -139,737.82
Renta neta gravable 1,888,228.78
-610,347.16………………..…………….83,129.28
= 1,227,881.62 x25% = +319,470.40
402,599.68 / 12 meses =33,549.97

7-¿Quienes estan exentos de ISR?

R. a) El Estado, los Distritos, las Municipalidades y sus establecimientos y demás
instituciones autónomas y semiautónomas.
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b) Las instituciones de beneficencia reconocidas oficialmente por el Gobierno y las

agrupaciones organizadas con fines científicos, políticos, religiosos, culturales o
deportivos y que no tengan por finalidad el lucro.

c) La Iglesia como institución.

d) Los miembros del Cuerpo Diplomático y Consular acreditados en el país, pero

únicamente en cuanto a los ingresos provenientes de la remuneración u
honorarios que por sus servicios reciban del país respectivo, sin perjuicio del
principio de reciprocidad internacional.

e) Las asociaciones patronales o profesionales y los sindicatos obreros, en cuanto

concierne a sus actividades no lucrativas.

f) Los docentes en servicio en las escuelas primarias, en los colegios de

educación secundaria, el personal docente en servicio de la Universidad
Nacional Autónoma de Honduras (UNAH) y los docentes en servicio de la
Universidad Pedagógica Nacional “FRANCISCO MORAZAN”, por los sueldos
que devenguen en dichos centros, los jubilados por las cantidades que
perciban en concepto de jubilación, y los comprendidos en el Decreto No.71-
88, del 21 de junio de 1988".

8-¿Son ejemplo de deducibles para una persona natural?

R. a) La suma anual hasta de CUARENTA MIL LEMPIRAS (L.40,000.00) por gastos
educativos y por honorarios pagados a médicos, bacteriólogos, dentistas, hospitales,
medicinas y otros profesionales residentes en el país por los servicios prestados al contribuyente o a
sus dependientes, sin necesidad de presentar comprobante alguno.
b) Los gastos incurridos en el ejercicio de una profesión, arte u oficio, o en la explotación
de un taller, debidamente comprobados;
c) En el caso de agricultores y ganaderos, los gastos de producción y mantenimiento de
sus fincas, los intereses sobre créditos para la producción y la depreciación de
equipos, maquinaria y edificios de acuerdo con lo establecido en la Ley del Impuesto
Sobre la Renta

9-¿Son ejemplo de deducibles para una empresa mercantil?

R. a) Sueldos razonables, jornales, gastos de propaganda comercial, uso de materiales,
reparación y mantenimiento de maquinaria o equipos y el importe de cualquier otro
gasto normal, propio del negocio o industria, fuente de la renta.

b) Las primas de seguros sobre bienes fuente de la renta pagadas a compañías

aseguradoras nacionales y extranjeras que estén debidamente incorporadas en el
país y que mantengan por lo menos el 75% de sus reservas matemáticas de los
contratos, invertidas en el país.

c) Los intereses pagados o devengados sobre las cantidades adeudadas por el

contribuyente, siempre que en concepto de la Dirección las deudas sobre las cuales
se pagan los intereses hubieren sido contraídas para obtener la renta.
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10-¿Una persona establece un contrato de servicios profesionales, a una empresa mercantil, por dos
años por el valor de 95mil lempiras mensuales,¿Cuanto sera la retencion de la fuente que se le
deducira mensualmente?

R. 95,000 x 12.5% = 11,875 se le va a retener mensual

11-¿ La empresa PROLACTEOS, S, de R. L. tuvo utilidades gravables en el 2020 de 30, 836,750.0

Teniendo como deducibles a)- Inverciones por 2millones de lempiras,b)-Sueldos y salarios por
1 millon 20 mil lempiras,c)- 500 mil lempiras en aportaciones al IHSS por trabajadores.d)-
600mil lempiras en impuestos al Estado. ¿Cuánto debe pagar de I.R.S?
R. 30,863,750.0

12- Una empresa declara ante SAR que genero 5 millones de lempiras en activos netos en el año
fiscal respectivo. ¿Cuanto sera el impuesto a pagar por activo neto(IAN)?
R. 5,000,00 X 25% = 1250,000

13- La Universidad Privada de Honduras S.A obtuvo una utilidad de L.562,900¿Cuál es su ISR?
R. 562,900 X 25% = 140,725

14- Una empresa efectuó construcciones nuevas en su condición de patrono para uso y
habitación de sus trabajadores, proporcionada en forma gratuita y reúnan condiciones de higiene,
salubridad y ambiente social mínimos, por la cantidad de 5 millones de lempiras. ¿Cuál es el
deducible por el primer año contributivo?

15-Una empresa construyo como patrono con el objeto de mejorar las condiciones sociales,
higiénicas y culturales de los trabajadores, reformas, reparaciones o mejoras de las casas,
bibliotecas, proporcionadas a los trabajadores en forma gratuita, por la cantidad de 20 millones de
lempiras ¿Cuál es el deducible por el primer año contributivo?

16-¿En qué casos los gastos de representación son tomadas como deducibles según la ley ISR?
R.Los gastos de representación debidamente comprobados así como bonificaciones o
gratificaciones que constituyen parte del salario que se asigna a propietarios, socios,
accionistas, ejecutivos, funcionarios, directores, gerentes, consejeros, técnicos, u
otros empleados o trabajadores del contribuyente; se reconocerá dicha deducción
únicamente para transacciones específicas del contribuyente relacionadas con
empresas no vinculadas económicamente.
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17-¿Cuál es el presuntivo como deducible en la persona natural?

R. según el art 13
a) Una suma anual hasta de cuarenta mil lempiras (Lps. 40,000.00) por gastos
educativos y por honorarios pagados a Médicos, Bacteriólogos, Dentistas, Hospitales,
Medicinas y otros. (Presuntivos)
b) Los gastos incurridos en el ejercicio de una profesión, arte u oficio o en la explotación
de un taller, debidamente comprobados.
c) En el caso de los agricultores y ganaderos, los gastos de producción y mantenimiento
de sus fincas, los intereses sobre créditos para la producción y la depreciación de
equipos, maquinaria y edificios.
d) Las donaciones y legados en beneficio del Estado, de las Municipalidades, de las
instituciones educativas o de fomento educativo, de beneficencia, deportivas o de
fomento deportivo legalmente reconocidas

18-¿Cuál es el presuntivo para persona mayores de sesenta y cinco (65) años , como suma
anual por los gastos del contribuyente y los honorarios por los servicios prestados a su
persona?
R. En el caso de las personas mayores de sesenta y cinco (65) años, la suma anual para
por los gastos del contribuyente y los honorarios por los servicios prestados a su
persona, a que hace referencia el párrafo anterior, la suma es de hasta de ochenta
mil lempiras (L80,000.00).

19-¿ Cual es el monto exento para las personas mayores de sesenta y cinco (65) años en
ISR?
R. Las personas mayores de sesenta y cinco (65) años, con una renta bruta hasta de 350 mil
lempiras, quedan exentos del pago de este impuesto a partir de la vigencia del presente decreto,
sin necesidad de presentar comprobante alguno ni someterse a procedimientos administrativos
autorizantes o trámite adicional ante el Sistema de Administración de Rentas del Estado; pudiendo
los contribuyentes aplicar el beneficio de exención de pleno derecho, a partir del período fiscal en
que cumplan los sesenta y cinco (65) años de vida