UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

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Periodo: II Firma Autorización Nota obtenida

Carrera
Fecha: 18/07/2022
Derecho
I Parcial II Parcial Final Reposición Recuperación Suficiencia
Valor: 10 pts.
X

Asignatura: Derecho Financiero Master: Marlon Cerrato. Campus: El Progreso

Modalidad: Virtual en Tiempo Real. Tema: Impuesto sobre la renta ISR Hora: 19:20 P.M.

Nombre del alumno: Norma Cecilia Quesada Barrientos Cuenta: 201930060220

Lea detenidamente los enunciados que se le ponen a disposición, y desarróllelos consultando el material de la asignatura, en forma clara ordenada, precisa y justificando
aritméticamente los resultados donde corresponda.

1- ¿Que es el impuesto sobre la renta (ISR)?

Es un impuesto anual, que grava los ingresos provenientes del capital, del trabajo o de la combinación de ambos.

2- ¿Cuál es la diferencia entre la renta bruta y la renta neta gravable?

RENTA BRUTA

Es el total de los ingresos que durante el año recibe el contribuyente de cualesquiera de las fuentes que los producen, sea en forma de dinero efectivo o de otros

bienes o valores de cualquier clase.

RENTA NETA GRAVABLE

Es la renta que le queda al individuo o empresa tras descontar de su ingreso total los impuestos y deducciones correspondientes.

3- ¿Quiénes están sujetos al ISR?

Toda persona domiciliada o residente en Honduras, sea natural o jurídica, nacional o extranjera, inclusive la que goce de una concesión del Estado, deberá pagar

este Impuesto sobre la Renta percibida por razón de negocios o industrias comerciales, de productos de toda clase de bienes, sean muebles o inmuebles, o de la

realización en el territorio del país de actividades civiles o comerciales, o del trabajo personal o de ingresos percibidos por cualquier otra actividad, ya sea que la

fuente de la renta o ingreso esté situada dentro del país o fuera de él, ya sea también cualquiera el lugar donde se distribuye o pague la renta. Estarán sujetas

también a este impuesto las naves mercantes que llenen cualesquiera de los siguientes requisitos:

a) Que operen con matrícula o bajo bandera hondureña;

b) Que naveguen habitualmente en aguas territoriales o que perciban ingresos de fuentes hondureñas.

4-¿Quienes tienen la categoría de contribuyentes?

Por “Contribuyente”: Las personas, las herencias indivisas y la consolidación de varias empresas mencionadas en los Artículos 6 y 25 de esta Ley,

respectivamente, que perciban una renta que esté sujeta a este impuesto;

5- ¿Que requisitos se deben practicar para la obtención del RTN ante SAR?

●
Llenar y firmar la declaración Jurada de Inscripción/Actualización de Persona Natural, en un formulario SAR-410.

●
Original y Fotocopia de la Tarjeta de Identidad (hondureño).
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● Original y Fotocopia de Pasaporte o Carné de Residente (extranjero).

●
Comprobante de Domicilio. Original y fotocopia de uno de los siguientes documentos:

●
Constancia de la Municipalidad o Recibo de Bienes Inmuebles.

●
Recibo de un Servicio Público.

6-Persona natural con un sueldo de 160,000 mensuales durante el periodo del 2020, aporta mensualmente el 7% de su sueldo al INJUPENH, IHSS 2.5%, y

Lps. 200 a su colegio profesional. ¿Cuánto sería el ISR, a pagar?

INGRESOS GRAVABLES:

160,000 X 12 = 1, 920,000.00

Exceso de 10 Salarios mínimos de 13vo y 14vo Sueldo

11,278.75x10 = 112,787.50

47,212.50x2= 94,425.00 13vo y 14vo mes

1, 920,000.00+94,425.00= 2, 014,425.00 Total ingresos

DEDUCCIONES.

Gastos Médicos. L. 40,000.00

Aportación INJUPENH 7% (160,000x7%x12= 134,400.00

Cuota IHSS 9,792.74x2.5%=244.82 X 12 = 2,937.84

Cuota Colegio Profesional. Lps. 200 (200x12) = 2,400.00

Total Deducciones -------------------------------------- 179,737.84

2, 014,425.00 – 179,737.84 = 1, 834,687.16 Renta neta gravable

642,817.64 = 87,551.76--------- Acumulado

1, 191,869.52 X 25% = 297,967.38

385,519.14 ---------Total I.S.R a pagar

385,519.14 I.S.R / 12 = 32,126.59------- mensual

7- ¿Quiénes están exentos de ISR?

a) El estado, las municipalidades, instituciones autónomas y semiautónomas.

b) Instituciones de beneficencia y las agrupaciones con fines científicos, políticos,

c) religiosos, culturales deportivas sin fines de lucro.

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d) La iglesia

e) Miembros del cuerpo consular y diplomático

f) Agrupaciones patronales o profesionales y los sindicatos sin fines de lucro.

g) Las pensiones y jubilaciones que otorguen los sistemas de Seguridad Social del

País.

8- ¿Son ejemplo de deducibles para una persona natural?

▪
Una suma anual hasta de cuarenta mil lempiras (Lps. 40,000.00) por gastos educativos y por honorarios pagados a Médicos, Bacteriólogos,

Dentistas, Hospitales, Medicinas y otros. (Presuntivos)

▪
Los gastos incurridos en el ejercicio de una profesión, arte u oficio o en la explotación de un taller, debidamente comprobados.

▪
En el caso de los agricultores y ganaderos, los gastos de producción y mantenimiento

▪
de sus fincas, los intereses sobre créditos para la producción y la depreciación de equipos, maquinaria y edificios.

▪
Las donaciones y legados en beneficio del Estado, de las Municipalidades, de las instituciones educativas o de fomento educativo, de

beneficencia, deportivas o de fomento deportivo legalmente reconocidas.

9- ¿Son ejemplo de deducibles para una empresa mercantil?

1) Sueldos razonables, jornales, gastos de propaganda comercial, reparación y mantenimiento de maquinaria y equipos.

2) Las primas de seguros sobre bienes fuente de la renta pagadas a compañías aseguradoras nacionales y extranjeras

3) El valor de la depreciación de los bienes que son fuentes de la renta

4) Las sumas que se paguen por concepto de impuestos fiscales, distritales o municipales.

5) Los daños ocurridos en los bienes de donde proviene la renta, debidamente comprobados.

6) Las sumas que por concepto de gratificación otorgue el contribuyente a sus empleados, siempre que no excedan del total del sueldo

devengado por el

7) beneficiario durante el periodo de seis meses.

8) Las donaciones y legados en beneficio del Estado, del Distrito Central, de las Municipalidades, de las Instituciones Educativas.

9) Las cuotas del seguro social aportadas a la formación de un fondo autónomo que no produzca directa o indirectamente beneficios

financieros a la empresa y aprobadas por la Dirección, siempre que el fondo se mantenga con instituciones nacionales.

10-¿Una persona establece un contrato de servicios profesionales, a una empresa mercantil, por dos años por el valor de 95 mil lempiras mensuales,

¿Cuánto será la retención de la fuente que se le deducirá mensualmente?

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95,000 X 12. 5% = 11, 875.00 Mensual

11. ¿La empresa PROLACTEOS, S, de R. L. tuvo utilidades gravables en el 2020 de 30, ¿836,750? Teniendo como deducibles a)- Inversiones por

2millones de lempiras)-Sueldos y salarios por 1 millón 20 mil lempiras)- 500 mil lempiras en aportaciones al IHSS por trabajadores) 600mil lempiras en

impuestos al Estado. ¿Cuánto debe pagar de I. R. S?

30, 836,750.00

2, 000, 000.00

1, 020, 000.00

500,000 .00

600, 000 .00

_____________________

26, 716,750 x 25% = 6, 679,187.50 ISR a pagar

6, 679,187.50/4 = 1, 669,796.87---------- 4 pagos

12. Una empresa declara ante SAR que genero 5 millones de lempiras en activos netos en el año fiscal respectivo. ¿Cuánto será el impuesto a pagar por

activo neto (IAN)?

5,000, 000 X 1 % = 50,000.00 impuesto a pagar por activo neto

13- La Universidad Privada de Honduras S.A obtuvo una utilidad de L.562, 900 ¿Cuál es su ISR?

562, 900 X 25% = 140, 725.00

14- Una empresa efectuó construcciones nuevas en su condición de patrono para uso y habitación de sus trabajadores, proporcionada en forma

gratuita y reúnan condiciones de higiene, salubridad y ambiente social mínimos, por la cantidad de 5 millones de lempiras. ¿Cuál es el deducible por el

primer año contributivo?

5, 000, 000.00 x 10% = 500, 000.00

500,000.00 Deducible por el primer año.

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15-Una empresa construyo como patrono con el objeto de mejorar las condiciones sociales, higiénicas y culturales de los trabajadores, reformas,

reparaciones o mejoras de las casas, bibliotecas, proporcionadas a los trabajadores en forma gratuita, por la cantidad de 20 millones de lempiras ¿Cuál

es el deducible por el primer año contributivo?

20, 000 ,000.00 x 20% = 4, 000, 000.00

4, 000,000.00 deducible por el primer año

16-¿En qué casos los gastos de representación son tomadas como deducibles según la ley ISR?

Los gastos de representación debidamente comprobados, así como bonificaciones o gratificaciones que constituyen parte del salario que se asigna a propietarios,

socios, accionistas, ejecutivos, funcionarios, directores, gerentes, consejeros, técnicos, u otros empleados o trabajadores del contribuyente; se reconocerá dicha

deducción únicamente para transacciones específicas del contribuyente relacionadas con empresas no vinculadas económicamente.

17-¿Cuál es el presuntivo como deducible en la persona natural?

Hasta cuarenta mil lempiras (Lps. 40,000.00)

18- ¿Cuál es el presuntivo para personas mayores de sesenta y cinco (65) años, como suma anual por los gastos del contribuyente y los honorarios por

los servicios prestados a su persona?

En el caso de las personas mayores de sesenta y cinco (65) años, la suma anual para por los gastos del contribuyente y los honorarios por los servicios prestados

a su persona, a que hace referencia el párrafo anterior, la suma es de hasta de ochenta mil lempiras (L80,000.00).

19- ¿Cuál es el monto exento para las personas mayores de sesenta y cinco (65) años en ISR?

Las personas mayores de sesenta y cinco (65) años, con una renta bruta hasta de 350 mil lempiras, quedan exentos del pago de este impuesto a partir de la

vigencia del presente decreto, sin necesidad de presentar comprobante alguno ni someterse a procedimientos administrativos autorizantes o trámite adicional ante

el Sistema de Administración de Rentas del Estado; pudiendo los contribuyentes aplicar el beneficio de exención de pleno derecho, a partir del período fiscal en

que cumplan los sesenta y cinco (65) años de vida».