Preguntas

1. No estarán sujetos al Impuesto a la Renta los ingresos de las instituciones

de carácter privado sin fines de lucro legalmente constituidas, de:

a) culto religioso
b) beneficencia
c) promoción y desarrollo de la mujer
d) Todas las anteriores
2. Escoja la opción correcta:

El _____________, es decir, la prestación de servicios lícitos y personales sin que de

por medio exista una remuneración, podrá ser valorado por la institución sin fin de lucro

que se beneficie del mismo, para cuyo efecto deberá considerar criterios técnicos y para

el correspondiente registro, respetar principios contables, dentro de los parámetros

promedio que existan en el mercado para remuneraciones u honorarios según el caso

a) Donante
b) Voluntariado

3. Escoja la opción correcta:

Las ______ provendrán de aportes o legados en dinero o en especie, como bienes y

voluntariados, provenientes de los miembros, fundadores u otros, como los de

cooperación no reembolsable, y de la contraprestación de servicios.

a) Donaciones
b) Voluntarias

4. Indique Verdadero o Falso sobre instituciones privadas sin fines de

lucro:

➢ Sean exclusivamente sin fines de lucro y que sus bienes, ingresos y excedentes
si sean repartidos entre sus socios o miembros, sino que se destinen
exclusivamente al cumplimiento de sus fines específicos (F)
 ➢ Sus bienes e ingresos, constituidos conforme lo establecido en esta norma, se
destinen en su totalidad a sus finalidades específicas. Así mismo, que los
excedentes que se generaren al final del ejercicio económico, sean invertidos en
tales fines hasta el cierre del siguiente ejercicio, en caso de que esta disposición
no pueda ser cumplida deberán informar al Servicio de Rentas Internas con los
justificativos del caso. (V)
5. Cual no es un deber formal de las instituciones de carácter privado sin

fines de lucro:

a) Inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes

b) Llevar contabilidad
c) Proporcionar la información que sea requerida por la Administración Tributaria
d) No Inscribirse en el Registro Único de Contribuyentes
6. Complete.

Estarán exentos los dividendos calculados después del pago del impuesto

a__________, distribuidos por sociedades residentes o establecimientos permanentes en

el Ecuador, a favor de otras ____________ o de establecimientos permanentes en el

país; así como aquellos considerados como exentos en disposiciones legales en materia

tributaria.

a) al IVA – sociedades independientes

b) la renta – sociedades residente

c) a impuesto – sociedades residentes

7. Seleccione la respuesta correcta

¿En qué artículo se encuentra la ley de dividendo y utilidades?

a) Art 37

b) Art 14

c) Art 20

d) Art 19

8. Conteste la siguiente pregunta

¿Quiénes están exentos del impuesto a la renta?

 R// Están exentos del impuesto a la renta las utilidades, rendimientos o beneficios de

las sociedades, fondos y fideicomisos de titularización.

9. seleccione la respuesta correcta

Para cumplir con el requisito de tener como mínimo ____________ beneficiarios de

derechos representativos de capital, de los cuales ninguno sea titular de forma directa o

indirecta del _________________o más del patrimonio, deberá presentar el listado de

los beneficiarios en la forma y periodicidad que señale el Servicio de Rentas Internas

mediante Resolución de carácter general.

a) 45- 49%

b) 55- 50%

c) 50-49%

d) 25-25%

10. mencione 3 exento del impuesto a la renta

1. beneficios de la sociedad

2. fondos y fideicomisos

3. las utilidades

11. conteste la siguiente pregunta

¿En qué ley se establece ¨ Siempre que no desarrollen actividades empresariales u

operen negocios en marcha, Para efectos tributarios se entenderá que un fideicomiso

mercantil realiza actividades empresariales u opera un negocio en marcha, cuando su

objeto y/o la actividad que realiza es de tipo industrial, comercial, agrícola, de

prestación de servicios, así como cualquier otra que tenga ánimo de lucro, y que

regularmente sea realizada a través de otro tipo de sociedades.

a) Art 40

b) Art 42.1
 c) Art 37

12. Complete

Los rendimientos y beneficios obtenidos por personas __________ y sociedades,

residentes o no en el país, por depósitos a __________ en instituciones financieras

nacionales, así como por inversiones en valores en renta fija que se negocien a través de

las bolsas de valores del país o del Registro Especial Bursátil

a) naturales- plazo fijo

b) jurídicas- plazo variable

c) naturales- plazo variable

d) jurídicas- plazo indefinido

Responda verdadero o falso

Responda verdadero o falso

13. Los ingresos que obtengan fideicomisos mercantiles:

Únicamente cuando se desarrollen actividades empresariales u operen negocios en

marcha, conforme la definición que al respecto establece el artículo 42.1 de la ley (F)

14. Los intereses pagados por trabajadores por concepto de préstamos para

adquirir acciones o particiones de la empresa: Los intereses pagados por trabajadores

por concepto de préstamos realizados por la sociedad empleadora para que el trabajador

adquiera acciones o participaciones de dicha empleadora, mientras el empleado

conserve la propiedad de tales acciones. (V)

15. La Compensación Económica para el salario digno: Están exentos del pago de

impuesto a la renta los ingresos percibidos por concepto de compensación económica

para el Salario Digno, calculada de conformidad con lo señalado en el Código Orgánico

de la Producción, Comercio e Inversiones. (V)

16. Los ingresos percibidos por las organizaciones previstas en la Ley de

Economía Popular y Solidaria: a) Utilidades.-Los ingresos obtenidos en operaciones

con empresas públicas, luego de deducidos los correspondientes costos, gastos y

deducciones adicionales, conforme lo dispuesto en esta Ley. (F)

17. Los ingresos obtenidos por los sujetos pasivos debidamente acreditados ante

la Secretaría de Educación Superior, Ciencia, Tecnología e Innovación: Los

ingresos obtenidos por los sujetos activos debidamente acreditados ante la Secretaría de

Educación Superior, Ciencia, Tecnología e Innovación, que realicen actividades

exclusivas de investigación científica responsable de manera autónoma y que

reinviertan al menos el 25% de sus utilidades en el país y en la referida actividad, esta

exoneración aplica únicamente sobre el monto reinvertido. (F)

18. Las rentas originadas en títulos representativos de obligaciones: Las rentas

originadas en títulos representativos de obligaciones de 360 días calendario o más

emitidos para el financiamiento de proyectos públicos desarrollados en asociación

público-privada y en las transacciones que se practiquen respecto de los referidos

títulos. Este beneficio no se aplica en operaciones entre partes relacionadas. (V)

19. Aquellos derivados directa y exclusivamente en la ejecución de proyectos

financiados en su totalidad por el Gobierno: Aquellos derivados de forma indirecta

en la ejecución de proyectos financiados en su totalidad con créditos o fondos, ambos

con carácter rembolsable de gobierno a gobierno, en los términos que defina el

reglamento, percibidos por empresas nacionales. (F)

20. Complete:

• Los ___ que se conceden a los ___________ de las instituciones del Estado y

privado; el rancho que perciben los miembros de la Fuerza Pública;_____________,

debidamente soportados con los documentos respectivos, que reciban los

funcionarios, empleados y trabajadores del sector privado, por razones inherentes a

su función y cargo, de acuerdo con las condiciones establecidas en el reglamento de

aplicación del ____________.

a) Viáticos, funcionarios y empleados, los gastos de viaje, hospedaje y

alimentación, impuesto a la renta.

b) Pagos, funcionarios y empleados, los gastos de viaje, hospedaje y alimentación,

impuesto a la renta.

c) Viáticos, funcionarios y empleados, los Costos de viaje, hospedaje y

alimentación, impuesto a la renta.

d) Pagos, funcionarios y empleados, los Costos de viaje, hospedaje y alimentación,

impuesto a la renta.

Tema: Impuesto a la renta de Personas Naturales

1. La Sra. Carla Jiménez en el 2021 tuvo ingresos de $12.800.21 en su
negocio, por lo que no debe pagar impuestos para personas
naturales teniendo en cuenta la Fracción Básica Desgravada.
a) Verdadero
b) Falso
2. La Sra. Carla Jiménez en el 2021 tuvo ingresos de $18.500.46 en su
negocio ya habiendo deducido sus gastos, y deberá pagar $511.00
de Impuesto sobre la fracción básica.
 a) Verdadero
b) Falso
3. El Sr. Carlos Alves en el 2021 tuvo ingresos de $11.100.21 en su
negocio, por lo que no debe pagar impuestos para personas
naturales teniendo en cuenta la Fracción Básica Desgravada.

a) Verdadero
b) Falso
4. ¿Cuál es el número de veces de la fracción básica desgravada de
Impuesto a la Renta de personas naturales para el rubro de
Enfermedades raras, catastróficas o huérfanas en el 2021?
a) 1.3
b) 0.325
c) 0.356
d) 2
5. ¿Cuál es el número de veces de la fracción básica desgravada de
Impuesto a la Renta de personas naturales para el rubro de turismo
en el 2021?
a) 1.3
b) 0.325
c) 0.356
d) 2
6. En que artículo de la LORT nos habla de los Contribuyente que
pueden sujetarse al Régimen Simplificado
a. Art. 97.1
b. Art. 97
c. Art. 97.3
d. Art. 97.2

7. Pueden sujetarse al RS Las personas naturales que desarrollen

actividades que para el desarrollo de su actividad económica no
necesiten contratar a más de
5 empleados
 10 empleados.
20 empleados
30 empleados
8. Pueden sujetarse al RS Las personas naturales que desarrollen
actividades siempre que los ingresos brutos obtenidos durante los
últimos doce meses anteriores al de su inscripción, no superen los
a. ochenta mil dólares (USD $ 80.000)
b. sesenta mil dólares (USD $ 60.000)
c. cincuenta mil dólares (USD $ 50.000)
d. noventa mil dólares (USD $ 90.000)
9. Según el Art. 97.3.- No podrán acogerse al Régimen Simplificado
(RS) las personas naturales que hayan sido agentes de retención de
impuestos en los últimos
a. 1 año
b. 2 años
c. 3 años
d. 4 años

10. Nombre 3 actividades que según el artículo 97.3 de la LORTI No

podrán acogerse al Régimen Simplificado (RS)
1)De agenciamiento de Bolsa;
2) De propaganda y publicidad;
3) De almacenamiento o depósito de productos de terceros;

11. En el art. 97.8 de la LORTI nos mencionan que la retención de

impuesto a la renta:
a) Los contribuyentes inscritos en el Régimen Impositivo Simplificado, en sus
ventas o prestaciones de servicios, no serán objeto de retenciones en la
fuente por Impuesto a la Renta.
b) Los clientes inscritos en el Régimen Impositivo Simplificado, en sus ventas
de servicios, no serán objeto de retenciones en la fuente por Impuesto a la
Renta.
 c) Los contribuyentes inscritos en el Régimen positivo Simplificado, en sus
compras o prestaciones de servicios, no serán objeto de retenciones en la
fuente por Impuesto al IVA
d) todo sujeto pasivo no será objeto de retenciones a la fuente por impuesto a
la renta

12. ¿En qué art. ¿hace referencia la Recategorización de oficio?

a) ART. 97.8 de la constitución nacional
b) ART. 97.11 de la LRTI
c) ART. 99 de la constitución nacional
d) ART. 11.97 de la LRTI

13. Complete:

Sus adquisiciones durante el ejercicio impositivo anterior excedan de sesenta mil

(US$ 60.000) dólares. Lo dispuesto en el presente numeral no será aplicable a los
contribuyentes que inician actividades, durante el primer año de operaciones.
a) Posterior - $50.999 – primer mes
b) Anterior - $60.000 – primer año
c) Posterior - $60.000 – tercer año
d) Anterior – 50.999 – tercer mes

14. Seleccione una de las sanciones del impuesto a la renta

a) No mantener los comprobantes que sustenten sus operaciones de ventas y
compras aplicadas a la actividad, en las condiciones que establezca el
Servicio de Rentas Internas. La imposibilidad de ejecutarse la sanción de
clausura no obsta la aplicación de la sanción pecuniaria que corresponda
b) Sus ingresos brutos, acumulados en el ejercicio impositivo anterior, superen
los sesenta mil (US$ 60.000) dólares;
 c) Sus ingresos brutos acumulados o sus adquisiciones de bienes o servicios
en el ejercicio impositivo anterior exceden del límite superior de la
categoría en la que esté ubicado
d) Los límites máximos establecidos para cada actividad y categoría de
ingresos;
15. Establéese el impuesto a la renta global que obtengan las personas
naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales o
extranjeras, de acuerdo con las disposiciones de la presente ley.
a) Objetivo al impuesto a la renta
b) Concepto de renta
c) Concepto de retenciones
d) Objetivo de comprobantes

16. Los contribuyentes que reúnen para sujetarse a ese régimen donde
se podrán inscribir:
a. RIS
b. SRI
c. LORTI
d. RUC
17. ¿Cuándo rechazara la inscripción el SRI?
R// Cuando no se cumplan con los requisitos
18. 3. Mediante qué papel se podrá separa el contribuyente del RISE

R// Mediante una renuncia, lo cual surtirá efecto a partir del primer día del mes
siguiente
19. Según que monto el contribuyente puede expresar su renuncia
a. 40.000 USD
b. 60.000 USD
c. 20.000 USD
d. 10.000 USD
20. Complete lo siguiente

Art.97.4.- Los contribuyentes que reúnan las condiciones para sujetarse a

éste régimen, podrán inscribirse voluntariamente en el Régimen Impositivo
Simplificado y, por tanto, acogerse a las disposiciones pertinentes a este
régimen, para lo cual el Servicio de Rentas Internas implantará los sistemas
necesarios para la verificación y control de la información proporcionada por el
solicitante. El Servicio de Rentas Internas rechazará la inscripción, cuando no
se cumplan con los requisitos establecidos en la presente Ley.

1. Las personas naturales con ingresos netos inferiores a (USD$ 100.000,00),

podrán deducir, hasta en el _______ del total de sus ingresos gravados
a) 10%
b) 12%
c) 50%
d) 100%

2. Podrán deducir, hasta en el 50% del total de sus ingresos gravados sin que
supere un valor equivalente a ________la fracción básica desgravada del
impuesto a la renta de personas naturales
a) 1.3 veces
b) 2 veces
c) 1.5 veces
d) 1.2 veces

3. En el caso de gastos de salud por enfermedades catastróficas, raras o huérfanas,

se los reconocerá para su deducibilidad hasta en un valor equivalente a -
________básicas gravadas con tarifa cero de impuesto a la renta de personas
naturales.
a) (1.3) fracciones básicas
b) (1) fracciones básicas
c) (2) fracciones básicas
d) (1.2) fracciones básicas

4. Para el cálculo del impuesto a la renta, durante el plazo de 5 años, las micro,
pequeñas y medianas empresas tendrán derecho a la deducción del _____
adicional de los gastos incurridos
a) 25%
b) 100%
c) 10%
d) 75%

5. No podrán deducirse los costos y gastos por promoción y publicidad aquellos

contribuyentes que comercialicen alimentos _______
 a) preparados con contenido hiperprocesado
b) en su estado natural
c) preparados con contenido hipercalóricos.
d) Alimentos originales

6. En general, con el propósito de determinar la base imponible sujeta a este

impuesto se deducirán los gastos e inversiones que se efectúen con el propósito
de

a) obtener, mantener y mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no

estén exentos.
b) obtener, mantener y mejorar los ingresos.
c) mejorar los ingresos de fuente ecuatoriana que no estén exentos.

7. Los impuestos, tasas, contribuciones, aportes al sistema de seguridad social

obligatorio que soportare la actividad generadora del ingreso, con exclusión de
los intereses y multas que deba cancelar el sujeto pasivo u obligado,
a) por el retraso en el pago de tales obligaciones.
b) No podrá deducirse el propio impuesto a la renta
c) gravámenes que se hayan integrado al costo de bienes y activos.

8. Las deducciones de tipo general son:

a) Son aquellas que se aplican a todos los contribuyentes, ejemplo: costos y
gastos para alcanzar ingresos gravados.
b) Las que se sujetan a regulaciones específicas.
c) Las que deducen sus costos y gastos relacionados con los ingresos
gravados con el impuesto.

9. Las deducciones de tipo particular:

a) Se sujetan a regulaciones específicas, ejemplo: intereses por préstamos
que no excedan de las tasas de interés autorizadas por la Junta Monetaria.
b) Ejercen actividades de negocios y no estén obligados a llevar
contabilidad.
c) se refiere a costos y gastos necesarios para alcanzar el ingreso motivo del
impuesto.

10. Las deducciones de tipo especial son:

a) aquellas que se sujetan a ciertos requisitos, por ejemplo: donaciones a
entidades sin fines de lucro, donaciones a universidades estatales,
pontificias, politécnicas.
b) aquella cantidad de dinero que se resta del total devengado,
lográndose así el líquido que percibe un trabajador.
 c) beneficio económico que la Ley Tributaria otorga al contribuyente en
base a determinados datos o factores a los que llamamos gastos
deducibles.

11) Los empleadores deben presentar el_____________registrando los gastos

personales habilitados en el referido anexo por el Servicio de Rentas Internas
al momento de la presentación
b. Formulario 102 A
c. Formulario 103
d. Formulario 102
e. Anexo de Retenciones en la Fuente bajo Relación de
Dependencia (Anexo RDEP)

12) Las personas naturales que tengan ingresos anuales iguales o mayores a
$100000 podran deducir únicamente sus gastos personales de_____________
a. Vivienda
b. Salud por enfermedades catastróficas
c. Alimentación
d. Turismo
13) Para el impuesto a la renta de 2021, la suma de los gastos deducibles puede
llegar al máximo hasta_________ siempre que dicho valor no supere el 50%
de los ingresos gravados
a. $14575.60
b. $42142.32
c. $71554.01
d. $11044.15
14) Son deducibles del ingreso gravado:___________________; las devoluciones
o descuentos comerciales; los costos y gastos financieros; los gastos de venta
y de administración.
a. Quienes hayan pagado el IVA podrán utilizarlo como crédito tributario
en los casos contemplados en la Ley de Régimen Tributario Interno.
b. el costo neto de la mercadería, producción o servicios vendidos en el
ejercicio anual
c. La tarifa vigente es del 0% y del 12% y aplica tanto para bienes como para
servicios.
d. Se debe pagar el IVA en toda transferencia local o importación de bienes y en
la prestación de servicios
15) Los recursos y/o donaciones que se destinen en carreras de pregrado y
postgrado afines a las Ciencias de la Educación, entregados a Instituciones de
Educación Superior, legalmente reconocidas. La suma de estos gastos será
deducible del impuesto a la renta hasta por un equivalente al_________ del
ingreso gravado
A) 2%
B) 10%
C) 1%
 D) 7%

16) Son deducibles del ingreso gravado: el costo neto de la mercadería,

producción o servicios vendidos en el ejercicio anual; ________________; los
costos y gastos financieros; los gastos de venta y de administración.
a) Las devoluciones o documentos comerciales
b) Amortizaciones
c) Inversiones de activos fijos
d) Honorarios profesionales

17) Las deducciones del impuesto a la renta solo pueden fijarse mediante:
_________________
a) Reglamentos y procedimientos
b) Administración Tributaria
c) Régimen tributario
d) Leyes Tributarias o Especiales

18) Donaciones a Universidades Estatales, Católicas y Politécnicas Estatales,

límite:________ 50% de la base imponible del ejercicio anterior.
a) 60%
b) 50%
c) 40%
d) 70%

19) Inversiones en activos fijos para exportaciones de productos no tradicionales,

forestación y reforestación; los activos deberán permaneces en propiedad del
contribuyente mínimo por_____ años, límite: 50% de la base imponible del
ejercicio anterior.
a) 10 años
b) 6 años
c) 5 años
d) 11 años

20) Gastos de gestión hasta el 2% de los gastos generales del ejercicio; gastos de
viaje, hospedaje, y alimentación de funcionarios, empleados y trabajadores de
la empresa;
a) 2%
b) 4%
c) 5%
d) 1%
1. El Impuesto a la Renta para sociedades se aplica sobre las rentas que
obtengan las empresas que operen en Ecuador, no importa que sean
nacionales o extranjeras?

A. VERDADERO
B. FALSO

2. ¿En qué casos la tarifa de impuesto a la renta para sociedades puede subir al
28%?

A. Si la participación de accionistas o socios en paraísos fiscales de la

sociedad es inferior al 50%, entonces aplica una tasa de 28% sobre la
proporción de la base imponible que le corresponda
B. Cuando el 51% o más de sus accionistas o socios estén establecidos
en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición.
C. Cuando la sociedad incumpla con el deber de informar sobre la
participación de sus accionistas o socios con el Anexo de
Accionistas, Partícipes, Socios, Miembros de Directorio y
Administradores
D. Cuando una empresa no diferencia en su contabilidad los costos y
gastos directamente atribuibles a la generación de ingresos exentos

3. QUÉ GASTOS SON DEDUCIBLES DEL IMPUESTO A LA RENTA

PARA SOCIEDADES?

A. Remuneración y beneficios sociales

B. Servicios básicos
C. Gastos en comida y alimento

D. Depreciaciones
 4. ¿EN EL ECUADOR CUÁL ES EL PERÍODO IMPOSITIVO?

a. 1ro de enero al 31 de diciembre

b. 1ro de abril a 1ro de octubre
c. 1ro de enero a 1ro de enero del año siguiente

5. ¿CUÁL ES EL FORMULARIO PARA DECLARAR EL

IMPUESTO A LA RENTA PARA SOCIEDADES?
El formulario 101

6. En que artículo se menciona sobre la tarifa del impuesto a la renta para

sociedades?
a. Articulo 35
b. Articulo 37
c. Art 10
d. Todos los anteriores

7. La tarifa impositiva será la correspondiente a sociedades más tres (3) puntos

porcentuales cuando la sociedad tenga ACCIONISTAS, socios,
PARTICIPES, constituyentes, beneficiarios o similares residentes o
establecidos en paraísos FISCALES o regímenes de menor imposición ton
una participación DIRECTA o INDIRECTA, individual o conjunta, igual o
superior al 50% del capital social o de aquel que corresponda a la naturaleza
de la sociedad.

8. Todas las sociedades nacionales o extranjeras, que inicien una actividad

económica o dispongan de bienes o derechos por los que tengan que tributar,
tienen la obligación de acercarse a las oficinas del Servicio de Rentas
Internas, SRI para obtener su Registro Único de Contribuyentes?
A. FALSO
B. VERDADERO

9. La tarifa impositiva será la correspondiente a sociedades más tres (3)

puntos porcentuales cuando:
A. Las sociedades exportadoras habituales, así como las que se dediquen a la
producción de bienes, incluidas las del sector manufacturero, que posean 50% o
más de componente nacional y aquellas sociedades de turismo receptivo,
B. La sociedad tenga accionistas, socios, participes, constituyentes, beneficiarios o
similares, sobre cuya composición societaria dicha sociedad haya incumplido su
deber de informar de acuerdo con lo establecido en la presente Ley
C. Los beneficiarios de ingresos provenientes de herencias, legados, donaciones,
hallazgos y todo tipo de acto o contrato por el cual se adquiera el dominio a
título gratuito, de bienes y derechos, pagarán el impuesto, aplicando a la base
imponible las tarifas contenidas en las tablas de ingresos, correspondientes a
cada ejercicio fiscal

10. Cuál es el plazo de declaración para sociedades con dígito de RUC

terminado en 1?

A. 20 de mayo
B. 10 de marzo
C. 12 de marzo
D. 10 de abril

11. Si la fecha de vencimiento o declaración coincide con días de descanso

obligatorio o feriados, aquella se trasladará al SIGUIENTE DÍA hábil.

12. Hasta que fecha las instituciones del estado y las empresas públicas
reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas, podrán presentar las
declaraciones?
A. 10 de abril
B. 10 de agosto
C. 5 de diciembre
D. 20 de abril
1. ¿Qué es la conciliación tributaria?

C. Procedimiento mediante el cual el propio contribuyente establece la base

imponible sobre la que se aplicará la tarifa del impuesto a la renta, una vez que
no se realizan todos los ajustes establecidos en la normativa tributaria vigente.
D. Procedimiento mediante el cual el propio contribuyente establece la base
imponible sobre la que se aplicará la tarifa del impuesto a la renta, una vez que
se realizan todos los ajustes establecidos en la normativa tributaria vigente.
E. Procedimiento mediante el cual el propio contribuyente especial establece la
base imponible sobre la que se aplicará la tarifa del impuesto a la renta, una vez
que se realizan todos los ajustes establecidos en la normativa tributaria vigente.

2. Señale las partidas que son relevantes para las compañías y que deben
tomarse en consideración a la hora de liquidar el impuesto.
• El registro de la provisión reglamentaria y su tratamiento tributario.
• Revisión de los límites para gastos personales, viajes y promoción y
publicidad.
• Gasto por depreciación de activos fijos.
• Tratamiento tributario de la provisión y baja de cartera.

3. ¿Por qué es importante la conciliación tributaria?

En nuestro país todas las sociedades y personas naturales obligadas a llevar

contabilidad están en la obligación de presentar el 101 y 102 respectivamente;
para establecer la base imponible sobre la que se aplicará la tarifa del impuesto a
la renta, por ende es importante que tanto las empresas como las personas
naturales realicen la Conciliación Tributaria, con el fin de realizar los ajustes
 pertinentes dentro de la misma y que fundamentalmente consistirá en que la
utilidad o perdida liquida del ejercicio sea modificada.

4. ¿Cuál es el porcentaje para la determinación la participación

trabajadores y así determinar la utilidad antes de impuesto?

d. 15%
e. 10%
f. 5%
g. 50%

5. Dentro de los componentes en la conciliación tributaria existen los

ingresos exentos. Seleccione los que si pertenecen a este grupo.

a. Dividendos y utilidades, calculados antes del pago del impuesto a la renta,

distribuidos.
b. Los obtenidos por las Instituciones del Estado.
c. Aquellos exonerados en virtud de convenios nacionales.
d. Los de las instituciones de carácter privado sin fines de lucro legalmente
constituidas.
e. Los percibidos por los institutos de educación superior estatales,
amparados por la Ley de Educación Superior.
f. Los provenientes de premios de loterías o sorteos auspiciados por la Junta
de Beneficencia de Europa y por Fé y Alegría.
6. Para que este gasto sea deducible, no podrá superar los siguientes
porcentajes:
a. Bienes inmuebles 5%
b. Maquinaria y equipo 10%
c. Vehículos 20%
d. Computadoras y Software 33%
 e. Todos los anteriores
7. Gasto deducible si esta aportado al IESS
e. Sueldos y salarios
f. Remuneraciones
g. Beneficios sociales
h. Bonos
i. Horas extras
j. Todas las anteriores

8. Según el Art. 95 Código Laboral (Rubros que si se aportan al IESS)

a. Todo ingreso recibido de manera normal

b. Horas extras

c. Trabajo a destajo

d. Contribución

e. Todas las anteriores

9.Dentro de los gastos, no están sujetos al impuesto a la renta los valores que
perciban:
a. Los funcionarios, empleados y trabajadores, de sus empleadores del sector privado,
con el fin de cubrir gastos de viaje, hospedaje y alimentación, para viajes que deban
efectuar por razones inherentes a su función o cargo, dentro o fuera del país y
relacionados con la actividad económica de la empresa que asume el gasto.
b. Solo los trabajadores del sector publico con el fin de cubrir gastos de viaje,
hospedaje y alimentación, para viajes que deban efectuar por razones inherentes a
su función o cargo, dentro o fuera del país y relacionados con la actividad
económica de la empresa que asume el gasto.
c. Los funcionarios, empleados y trabajadores, de sus empleadores del sector privado,
con el fin de cubrir gastos de viaje, hospedaje y alimentación, para viajes dentro del
país.

10. Dentro de los gastos deducibles los Pagos directos al exterior procede si:

a. Países con los que se tiene firmados convenios para evitar el doble pago de
impuestos.
 b. Países con los que no se tiene firmado convenios para que sea deducible el
gasto se debe retener el 25%.
c. Todas las anteriores

11. Indique (V) si es Verdadero o (F) si es Falso:

Amortización de derechos de llave, marcas de fábrica, nombres comerciales y otros

similares, se efectuarán de acuerdo con los períodos establecidos en los respectivos

contratos o los períodos de expiración de dichos

gastos……………………………………………………………..( V)

En el caso de los intangibles, la amortización se efectuará dentro de los plazos

previstos en el respectivo contrato o en un plazo de quince

años…………………………………………………(F)

Promoción y publicidad se los puede amortizar en 3 año hasta 6

años…………………..(F)

12. ¿Cuál de las opciones NO es una Amortización de Pérdidas?

A. Perdida por destrucción o daño.
B. Perdida por desaparición, robo o hurto.
C. Perdida por baja de inventario
D. Perdida por donación
13. ¿Cuál de las opciones NO es una Amortización de Pérdidas?
Los gastos incurridos para ____________________________________

comercializados o prestados por el ________________ o para la colocación en el

mercado de bienes o servicios nuevos, caso en el cual el contribuyente podrá, si así lo

prefiere, diferirlos o amortizarlos dentro de los _____________ inmediatos posteriores a

aquél en que se efectuaron.

A. promoción y publicidad de bienes y servicios; contribuyente; dos años

B. promoción y publicidad de bienes y servicios; contribuyente; tres años
C. promoción y Ventas de bienes y servicios; contribuyente; tres años
D. promoción y Ventas de bienes y servicios; contribuyente; dos años
14. ¿Cuál de las opciones NO es una Amortización de Pérdidas?
 Limite 1: máximo el 1.5% de las cuentas por cobrar comerciales del periodo (año).

……………………………………………………………………… (F)

Limite 2: la provisión acumulada de cuentas por cobrar no puede ser mayor al 10%

de la cartera

total……………………………………………………………………………….(V)

Limite 1: máximo el 1% de las cuentas por cobrar comerciales del periodo

(año)………………………………………………………………………………………

……..(V)

Limite 2: la provisión acumulada de cuentas por cobrar no puede ser mayor al 12%

de la cartera

total………………………………………………………………………………….(F)

15. ¿Cuál de las opciones NO es una Amortización de Pérdidas?

Amortización de __________relacionadas con la ejecución de contratos celebrados

con el ____________________, en virtud de los cuales el contratista se obliga a

ejecutar una obra, financiarla y operarla por cierto lapso, vencido el cual la obra

ejecutada revierte sin costo alguno. Se amortizarán en porcentajes _________iguales, a

partir del _____________ en que el contribuyente genere ingresos operacionales y por

el lapso contractualmente estipulado para que el contratista opere la obra ejecutada.

A. Inversiones; Estado o entidades del sector público; anuales; primer año

B. Gastos; Estado o entidades del sector público; anuales; primer año
C. Inversiones; Estado o entidades del sector público; semestrales; primer año
D. Gastos; Estado o entidades del sector público; semestrales; primer año
16. Elija la opción correcta: Dentro de los gastos NO deducibles encontramos
a. Facturas sin autorización del Servicio de Rentas Internas
b. Facturas sin pie de imprenta
c. Facturas caducadas.
d. Todas las anteriores

17. Complete Gastos No deducible

 Las multas por infracciones, recargas e intereses por mora tributaria o por
obligaciones con los institutos de seguridad social y las multas impuestas por autoridad
pública.
a. Infracciones e interés, obligaciones
b. Infracciones, recargas e interés, obligaciones
c. Falta de pago e intereses
d. Infracciones, intereses, glosas- deudas.

18. Verdadero o falso: que gastos No son deducible.

a. Gastos personales hasta 1,3 veces la fracción desgravada o el 50% del total de
ingreso.
(Verdadero)
b. Depreciaciones, amortizaciones, provisiones o reservas que superen los límites
que establece la ley.
(Verdadero)
c. Pérdida o destrucción de bienes utilizados para la generación de rentas
gravadas.
(Falso)

19. Elija la opción correcta que gastos No son deducible.

a. Los costos y gastos no sustentados en los comprobantes de venta de autorizados

por el Reglamento de Comprobantes de Venta y Retención.
b. Los costos y gastos por los que no se hayan efectuado las correspondientes
retenciones en la fuente, en los casos en los que la ley obliga a tal, retenciones.
c. Los costos y gastos que no se hayan cargado a las provisiones respectivas a
pesar de habérselas constituido.
d. Todas las anteriores

20. Verdadero o falso: Deducciones Especiales

a. Donaciones a entidades con fines de lucro, límite: 10% de la base imponible del
ejercicio
anterior.
(Falso)
b. Inversiones en activos fijos para exportaciones de productos no tradicionales,
forestación y reforestación; los activos deberán permanecer en propiedad del
contribuyente mínimo
por 5 años, límite: 50% de la base imponible del ejercicio anterior.
(Verdadero)

c. Donaciones a Universidades Estatales, católicas y Politécnicas Estatales, límite:

50% de la
base imponible del ejercicio anterior.
(verdadero)

d. Donaciones a entidades sin fines de lucro, límite: 20% de la base imponible del
ejercicio anterior.
(Falso)