DCR

CONTADORES PÚBLICOS

Asunto: Información Régimen Servicios

Profesionales

Por medio de la presente me permito dirigirme a ustedes para brindarles la información fiscal y
contable vigente de acuerdo con las leyes fiscales mexicanas ejercicio fiscal 2020, correspondiente al
Régimen de Servicios Profesionales.

De acuerdo con el SAT se define como aquellas personas que realicen servicios profesionales,
en donde se requiere un título profesional, por ejemplo: abogacía, contaduría, medicina etc. Y obtienes
tus ingresos de forma independiente por prestar tus servicios a empresas privadas o gubernamentales.

Contabilidad
Como persona física tiene la obligación de presentar declaraciones fiscales mensual de los impuestos
de ISR (Impuesto sobre la renta)

Para empezar a tributar, se deben seguir los siguientes pasos y las siguientes obligaciones:

 Inscripción en el RFC
 Obtener FIEL
 Expedir Facturación electrónica de ingresos
 Llevar registros contables.
 Presentar las declaraciones de impuestos correspondientes

Si tus ingresos exceden de $4 millones anuales, será necesario presentar una declaración adicional de
forma mensual manifestado la contabilidad electronica.

Calle 11ª N°380, Residencial Cel. 999 351 21 83 dcastillo@dcrcontadores.mx

Pensiones, Mérida Yucatán Tel. 432 48 61 www.dcrcontadores.mx
 DCR
CONTADORES PÚBLICOS

Se deberá de llevar un expediente de sus facturas de ingresos, egresos y pago de impuestos, este
puede ser virtual o físico, la contabilidad de acuerdo con el Código fiscal de la federación deberá de
permanecer archivada durante 5 años.

Deducciones o Gastos
Es indispensable para la deducción de cualquier gasto relativo a la empresa, contar con un
CFDI expedido a favor del contribuyente.

“Deducciones autorizadas son aquellas sean estrictamente indispensables para la obtención de los
ingresos por los que se está obligado al pago de impuestos.” Art 147 LISR

Para poder deducir gastos de forma correcta se debe de cumplir con lo siguiente: (Las siguientes
deducciones son enunciativas, más no limitativas)

 Todo gasto mayor de $2,000.00 (Dos mil pesos 00/100 M.N.) deberá de ser pagado con cheque,
trasferencia electrónica o tarjeta de crédito/debito.
 Gastos menores a $2,000.00 (Dos mil pesos 00/100 M.N.) pueden ser pagados en efectivo.
 Activos fijos: Mobiliario y equipo de oficina, Equipo de Cómputo, Vehículo, los activos fijos son
inversiones que realiza para poder prestar sus servicios. Dichos activos fijos serán deducibles
mediante método de depreciación fiscal.
 Gasolina: Podrán efectuar pago de gasolina en efectivo, siempre y cuando la deducción no
exceda de $2,000.00 (Dos mil pesos 00/100 M.N). En caso de exceder deberá de ser pagado
con cheque, trasferencia electronica o tarjeta de crédito/debito.
 Gastos de operación: teléfono, luz, agua, renta del domicilio fiscal, cablevisión, internet etc (del
domicilio fiscal), supermercado (artículos de oficina), papelería y útiles, uniformes etc. Es decir,
todo aquel gasto en que incurra la persona física para el desarrollo de sus actividades.
 Viáticos: Deberán de ser pagados con tarjeta de crédito, para que un viatico sea considerado
deducible deberá de ser los siguientes conceptos (hospedaje, alimentación, trasporte, uso o
goce temporal de automóviles y el pago de cuotas peaje) los viáticos deberán realizarse en una
faja de 50 km del domicilio fiscal.
 La cuenta bancaria con la que se realicen dichos pagos o deducciones deberá de estar
registrada a nombre del contribuyente y los estados de cuenta forman parte de la contabilidad.

Calle 11ª N°380, Residencial Cel. 999 351 21 83 dcastillo@dcrcontadores.mx

Pensiones, Mérida Yucatán Tel. 432 48 61 www.dcrcontadores.mx
 DCR
CONTADORES PÚBLICOS

No deducibles
 Gastos relacionados con mascotas
 Bebidas alcohólicas
 Cigarros
 Consumos en bares
 Despensa que no estaría en una oficina o consultorio (pollo, jamón, carne, huevos etc)
 Gastos sin factura

Requisitos de Facturas Gastos

Las facturas que reciban de (gastos, costos y deducciones en general) deberán de cumplir con
los siguientes requisitos para su deducibilidad:

 RFC con homoclave del receptor del CFDI

 Nombre Completo del receptor del CFDI
 RFC del emisor del CFDI
 Régimen Fiscal en que tributa el emisor del CFDI
 Folio
 Sello digital
 Lugar y fecha de expedición
 Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o
del uso o goce que amparen.
 Valor unitario consignado en número.
 Señalamiento expreso cuando la contraprestación se pague en una sola exhibición o en
parcialidades o diferido.
-Pago en una sola exhibición: Cuando la deducción es pagada de contado
-Pago en parcialidades o diferido: Cuando la deducción es a crédito.

 Desglose del importe de los impuestos trasladados (IVA, IEPS), o si en su caso

retenciones
 Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque
nominativo o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o la denominada monedero

Calle 11ª N°380, Residencial Cel. 999 351 21 83 dcastillo@dcrcontadores.mx

Pensiones, Mérida Yucatán Tel. 432 48 61 www.dcrcontadores.mx
 DCR
CONTADORES PÚBLICOS

electrónico, indicando al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la
tarjeta correspondiente).
 Uso de la factura.

Uso del CFDI:

Este dato consiste en indicar el uso que el receptor de la factura dará al CFDI lo más relevantes:

 Gastos en General: Se utilizará para los gastos de operación.

 Adquisición de mercancía: mercancía para su reventa, es decir inventario.
 Equipo de Trasporte: Compra de vehículos para el uso de la empresa
 Equipo de cómputo: Adquisición de equipos de cómputo para el uso de la empresa
 Mobiliario y Equipo de oficina para su inversión: Cuando se adquieren los conceptos
mencionados para el uso de la empresa y no para su venta.

Ingresos:
Una vez inscrito en el registro federal de contribuyentes y realizando una actividad empresarial, se
tiene la obligación de expedir comprobantes fiscales. De acuerdo con el artículo 110 fracción III
LISR:

“Los contribuyentes personas físicas sujetos al régimen tendrán la obligación de expedir comprobantes
fiscales que acrediten los ingresos que perciban.

Es necesario que la contribuyente realice la apertura de una cuenta empresarial en el banco de su

preferencia donde reciba los ingresos propios de su actividad y así no mezcle depósitos el su origen no
sea por ingresos fiscales.

Los depósitos ingresados en la cuenta bancaria de la empresa deberán de ser facturados, solicite o no
el cliente una factura. En caso de que el cliente no solicite una factura los ingresos se facturarán a
público en general.

Obligaciones Fiscales.
Federal:

Calle 11ª N°380, Residencial Cel. 999 351 21 83 dcastillo@dcrcontadores.mx

Pensiones, Mérida Yucatán Tel. 432 48 61 www.dcrcontadores.mx
 DCR
CONTADORES PÚBLICOS

Presentar declaración de Impuestos sobre la renta de forma mensual, se obtengas o no ingresos

propios de la actividad, es decir una vez inscrito en el RFC se tiene la obligación de presentar las
declaraciones de impuestos. Se presentarán las declaraciones de impuestos mediante las plataformas
del SAT.

Anual:
A más tardar el 30 de abril del siguiente año 2022, se presentará la declaración anual correspondiente
al ejercicio fiscal 2021. En donde manifestaran los ingresos y deducciones del ejercicio fiscal.
En la declaración anual se pueden deducir otros gastos que denominaremos “Deducciones Personales”.
(Revisar documento de deducciones personales) Las deducciones personales, son muy importantes
para poder determinar un saldo a favor o un impuesto a cargo en la declaración anual.

Sin más por el momento me despido y con todo gusto quedo a sus órdenes.

Atentamente

C.P. M.I DENISSE DEL CASTILLO ROCHA

Calle 11ª N°380, Residencial Cel. 999 351 21 83 dcastillo@dcrcontadores.mx

Pensiones, Mérida Yucatán Tel. 432 48 61 www.dcrcontadores.mx