CORPORACIÓN UNIVERSITARIA

IBEROAMERICANA

IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

LUIS ALBERTO PEDRAZA AVENDAÑO

TUTOR

FELIPE NERY SOTO VILLADIEGO

ESTUDIANTE
ID: 100086585

TRIBUTARIA II

MOMIL – CORDOBA

2023
 Actividad 4 – Unidad 2
Taller

1. ¿Qué es el impuesto a la renta y complementarios?

Se debe saber primero que RENTA, se refiere a los ingresos que recibe un
contribuyente, y que provienen de diferentes conceptos o fuentes, además de tener
una característica especial, como es, ser capaces de producir un incremento en su
patrimonio
El impuesto de renta y complementarios, hace presencia a dos escenarios, los cuales
son el primero impuesto sobre la renta y el segundo impuesto sobre lo
complementario o ganancias ocasionales, esto quiere decir que un contribuyente debe
pagar impuestos, no solo sobre las utilidades recibidas de manera ordinaria, sino
también sobre aquellos ingresos percibe de manera ocasional, como lo son los
ingresos recibidos de una rifa, una herencia, etc., por esta razón los formularios de
declaración de renta prescritos por la DIAN, el 110 y el 210, detallan las secciones
correspondientes tanto para los ingresos o rentas ordinarias como para los ingresos
percibidos como ocasionales, a los cuales se les aplica una tarifa diferente del
impuesto.

2. Explique el artículo 7 del Estatuto Tributario.

El Artículo 7. Del Estatuto Tributario nos dice que las personas naturales están
sometidas a pagar el impuesto, dice que Las personas naturales y las sucesiones
ilíquidas están sometidas al impuesto sobre la renta y complementarios. La sucesión
es ilíquida entre la fecha de la muerte del causante y aquélla en la cual se ejecutorie la
sentencia aprobatoria de la partición o se autorice la escritura pública, es decir que la
sucesión es ilíquida hasta tanto no se adjudiquen herederos y se haga la división de
bienes y esta termina siendo una extensión de la personalidad tributaria del
contribuyente.

3. Mencione y explique la clasificación de los ingresos de acuerdo a la actividad, para el

impuesto de renta y complementarios.
 Salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de representación,
TRABAJO honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones recibidas por el trabajo
asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios personales.
Pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y sobre riesgos laborales,
PENSIONES así como aquellas provenientes de indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o
las devoluciones de saldos de ahorro pensional.

Intereses, rendimientos financieros, arrendamientos, regalías y explotación de la

CAPITAL
propiedad intelectual.

Ventas en general, enajenación de activos con menos de 2 años de posesión.

Honorarios percibidos por personas naturales que contraten dos o más
NO LABORALES trabajadores por al menos 90 días continuos o discontinuos, durante el año en el que
se declara. Los ingresos que no clasifiquen como “Rentas no laborales” deberán
llevarse a la cédula de rentas de trabajo.
Son los que constituyen renta gravable en cabeza de los socios, accionistas, comuneros,
asociados, suscriptores y similares, que sean personas naturales residentes y sucesiones
ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran residentes, recibidos de
distribuciones provenientes de sociedades y entidades nacionales, y de sociedades y
DIVIDENDOS Y entidades extranjeras.
PARTICIPACION
ES Se asimilan a dividendos las utilidades provenientes de fondos de inversión, de fondos de
valores administrados por sociedades anónimas comisionistas de bolsa, de fondos mutuos
de inversión y de fondos de empleados que obtengan los afiliados,suscriptores, o asociados
de los mismos.

4. ¿Quiénes deben presentar el impuesto de renta y complementarios?

El impuesto de renta y complementario debe ser presentado por:

❖ Las Personas Naturales y las sucesiones ilíquidas Contribuyentes del Impuesto

Sobre la Renta y Complementarios.
❖ Las Personas Naturales, sean nacionales o extranjeras, sin residencia en el país
respecto de su riqueza poseída directa o indirectamente, a través de
establecimientos permanentes en el país, salvo las excepciones legales y las
previstas en los tratados internacionales.
❖ Las sucesiones ilíquidas de causantes sin residencia en el país al momento de su
muerte respecto de la riqueza poseída en el país.
❖ Las Personas Jurídicas y Sociedades de Hecho Contribuyentes del Impuesto
Sobre la Renta y Complementarios.
❖ Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída
directamente en el país, salvo las excepciones legales y las previstas en los
tratados internacionales.
❖ Las sociedades y entidades extranjeras respecto de su riqueza poseída
indirectamente a través de sucursales o establecimientos permanentes en el país,
salvo las excepciones legales y las previstas en los tratados internacionales.
5. Cite tres ejemplos de personas naturales o jurídicas que no están obligados a
declarar el impuesto de renta y complementarios.

➢ Personas naturales o jurídicas que pertenezcan al Régimen Simple de

Tributación.
Ley 1943 del 28 de diciembre de 2018, Libro Octavo, Impuesto Unificado bajo el
Régimen Simple de Tributación (RST) para la formalización y la generación de
empleo.

➢ Declaración voluntaria del Impuesto Sobre la Renta.

El Impuesto Sobre la Renta y Complementarios a cargo de los contribuyentes no
obligados a declarar es el que resulte de sumar las retenciones en la fuente por
todo concepto que deba aplicarse a los pagos o abonos en cuenta, según el caso,
realizados al contribuyente durante el respectivo año o período gravable.

Las personas naturales residentes en el país a quienes les hayan practicado

retenciones en la fuente y que, de acuerdo con las disposiciones del Estatuto
Tributario, no estén obligadas a presentar Declaración del Impuesto Sobre la Renta
y Complementario podrán presentar la declaración. Dicha declaración produce
efectos legales y se regirá por lo dispuesto en el Libro I del mismo Estatuto.

➢ Asalariados.
Los asalariados que no sean responsables del IVA y cuyos ingresos brutos
provengan por lo menos en un 80% de pagos originados en una relación laboral o
legal y reglamentaria, siempre y cuando se cumplan la totalidad de los siguientes
requisitos adicionales en relación con el año gravable 2020:

• Que el patrimonio bruto en el último día del año gravable 2020 no exceda
4500 UVT ($160.232.000).
• Que los ingresos brutos sean inferiores a mil 1400 UVT ($49.850.000).
• Que los consumos mediante tarjeta de crédito no excedan 1400 UVT
($49.850.000).
• Que el valor total de compras y consumos no supere las 1400 UVT
($49.850.000).
• Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o
inversiones financieras no exceda las 1400 UVT ($49.850.000).
 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Recursos de revisión básica

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tributario-para-el-2018.html
Recursos complementarios o de apoyo
JASA PROJECT (2016, mar, 19). NUEVO CÁLCULO DE IMPUESTO A LA RENTA 2016.
[Archivo de video]. Recuperado de