OBLIGACIONES FISCALES DE UNA PERSONA MORAL CON ACTIVIDAD

EMPRESARIAL ENFOCADA, EN LA CONSTRUCCIÓN

Una persona moral. Básicamente, es una organización de personas físicas con un

objeto social; es decir, con un fin determinado, en este caso es una empresa
enfocada a la construcción:
Las Obligaciones Fiscales para este régimen son las siguientes:
 Las empresas constructoras deberán expedir comprobantes fiscales por las
actividades que realicen, de acuerdo con el articulo 29 del CFF, cuando las
leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes fiscales
por los actos o actividades que se realicen, o por los ingresos que se
perciban o por las retenciones de contribuciones que se efectúen, los
contribuyentes deberán emitirlos mediante documentos digitales a través
del portal del SAT.

 Emitir recibos de nómina en CFDI a cada empleado que preste sus

servicios en tu negocio y realizarás el timbrado de nómina

LLEVAR LA CONTABILIDAD

 La empresa constructora deberá llevar contabilidad conforme al CFF, su

reglamento y el de la LISR, así como efectuar los registros de la misma.
 Llevar la contabilidad electrónica en sistemas electrónicos con la capacidad
de generar los archivos en formato XML.
 Presentar o enviar de forma mensual su información contable a través del
portal del SAT (contabilidad en línea).

EXPEDIR COMPROBANTES FISCALES

 Las empresas constructoras deberán expedir comprobantes fiscales por las

actividades que realicen, cuando las leyes fiscales establezcan la obligación
de expedir comprobantes fiscales por los actos o actividades que se
realicen, por los ingresos que se perciban o por las retenciones de
contribuciones que efectúen, los contribuyentes deberán emitirlos mediante
documentos digitales a través del portal SAT
 Efectuar las debidas retenciones de ISR cuando se realice un pago de
sueldos y salarios a trabajadores.
 GENERALIDADES

 Contar con una cédula de identificación fiscal provisional

 Deben elaborarse presupuestos que indiquen el origen de los recursos así

como la aplicación de los mismos.
 inscribirse en el Registro Público de Comercio del lugar donde tenga su
domicilio social.

 Gestionar y obtener diversas licencias ante autoridades de distintos niveles

Registrarse ante alguna Cámara de Comercio, o por ejemplo en el Sistema
de Información
Empresarial mexicano.

 Definir el esquema de empleo a través de un contrato de trabajo, así como

los puestos y funciones a través de un organigrama.

 El contrato se traduce como la especificación de la obligación de una

persona física llamada trabajador para prestar, hacer o ejecutar, por cuenta
de otra física o moral,

 La empresa debe gestionar su incorporación ante el Instituto Mexicano del

Seguro Social (IMSS) y obtener su número de identificación patronal.

 La empresa debe gestionar su incorporación ante el Instituto Mexicano del

Seguro Social (IMSS) y obtener su número de identificación patronal.

 Contar con información financiera que se objetiva, veraz, consistente y

comparable para la toma de decisiones.
DEDUCCIONES QUE TIENE UNA PERSONA FÍSICA CON ACTIVIDAD
PROFESIONAL (ARQUITECTURA)

 Compra de mercancía: materias primas, productos terminados que se

utilicen para prestar servicios, fabricar bienes o para enajenarlos.
 Gastos, por ejemplo, renta de un local, oficina, pago de luz, servicios de
agua, teléfono, papelería y artículos de escritorio, sueldos y prestaciones de
sus trabajadores, entre otros.
 Viáticos.
 Devoluciones, descuentos, bonificaciones de ingresos acumulables.
 Adquisición de mercancías, materias primas y productos para prestar los
servicios
 Inversiones (equipo de cómputo, unidades de almacenamiento,
dispositivos electrónicos, equipo de oficina, construcciones y equipo de
transporte,)
 Intereses pagados derivados del servicio profesional, así como los que se
generen de capitales tomados en préstamo (sin ajuste inflacionario)
 Cuotas al IMSS
 Impuesto local a la actividad profesional
 Intereses Reales Hipotecarios
 Aportaciones a la Cuenta de Retiro
 Transportación Obligatoria para los Descendientes
 Depósitos en cuentas personales para el ahorro, pagos de primas para
pensiones o acciones de fondos de inversión
 Sueldos y cuotas obrero-patronales al Instituto del Fondo Nacional de la
Vivienda para los Trabajadores (Infonavit).
DEDUCCIONES QUE TIENE UNA PERSONA MORAL CON ACTIVIDAD
EMPRESARIAL ENFOCADA EN LA CONSTRUCCION.

 Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se

hagan en el ejercicio.
 El costo de lo vendido.
 Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones.
 Las inversiones
 Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas
para fondos de pensiones o jubilaciones del personal, complementarias a
las que establece la Ley del Seguro Social, y de primas de antigüedad
constituidas en los términos de esta Ley.
 Las cuotas pagadas por los patrones al Instituto Mexicano del Seguro
Social.
 Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno. En el
caso de los intereses moratorios, a partir del cuarto mes se deducirán
únicamente los efectivamente pagados. Para estos efectos, se considera
que los pagos por intereses moratorios que se realicen con posterioridad al
tercer mes siguiente a aquél en el que se incurrió en mora cubren, en
primer término, los intereses moratorios devengados en los tres meses
siguientes a aquél en el que se incurrió en mora, hasta que el monto
pagado exceda al monto de los intereses moratorios devengados
deducidos correspondientes al último periodo citado.
 Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas
de producción, así como los anticipos que entreguen las sociedades y
asociaciones civiles a sus miembros.
 SÍNTESIS

Una constructora brinda un reconocimiento de entidad independiente que

debe cumplir con sus obligaciones fiscales, dentro de ellas constituirse
dentro de un régimen fiscal para pagar los impuestos correspondientes,
llevar la contabilidad , expedir comprobantes fiscales.
Para llevar la contabilidad Las empresas constructoras deberán expedir
comprobantes fiscales por las actividades que realicen, los contribuyentes
deberán emitirlos mediante documentos digitales a través del portal del
SAT.
Además deben de gestionar y obtener diversas licencias ante autoridades
de distintos niveles registrarse ante alguna Cámara de Comercio, o por
ejemplo en el Sistema de Información Empresarial mexicano.
Así como gestionar su incorporación ante el Instituto Mexicano del Seguro
Social (IMSS) y obtener su número de identificación patronal.

• La empresa debe gestionar su incorporación ante el Instituto Mexicano del

Seguro Social (IMSS) y obtener su número de identificación patronal.

• Contar con información financiera que se objetiva, veraz, consistente y

comparable para la toma de decisiones.