Actividad: Actividad individual libre de la unidad 2

1. ¿Qué es el impuesto de renta y complementario?

R/. Es la cantidad que se obtiene con la sumatoria de todos los ingresos percibidos en el año,
menos los costos necesarios en una empresa o actividad, o por un contribuyente, siempre y
cuando no se trate de ingresos calificados por la ley como exceptuados del impuesto.

2. ¿Quiénes están obligados a declarar renta de acuerdo a la residencia para efectos

tributarios?

R/. Todas las personas naturales residentes fiscales en Colombia que cumplan con las
siguientes condiciones deben declarar el impuesto sobre la renta 2023:

 Que el patrimonio bruto al término del año gravable 2022 sea igual o superior a
$171.018.000
 Que los ingresos totales del respectivo ejercicio gravable sean iguales o superiores
a $53.206.000
 Que los consumos mediante tarjeta de crédito sean iguales o superiores a
$53.206.000
 Que el valor total de las compras y consumos sean igual o superior a $53.206.000
 Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones
financieras sean igual o superior a $53.206.000

3. ¿Cuáles son los topes para declarar el impuesto de renta para el año gravable 2022?

R/. Patrimonio bruto superior a $171.018. 000 a 31 de diciembre de 2022. Ingresos brutos iguales
o superiores a $53.206. 000 durante 2022.

4. Valor de la UVT en 2023

R/. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) fijó el valor de la UVT para 2023 en
$42.412.

5. ¿Cómo se determina la renta líquida?

R/. De los ingresos netos se restan los costos realizados imputables a tales ingresos, con lo cual se
obtiene la renta bruta. Así, de esta renta se restan las deducciones realizadas

6. ¿Cómo se debe presentar la declaración de renta y cuál es el formulario donde se declara

renta?
R/. Como Usuario Registrado selecciona la opción a NOMBRE PROPIO y diligencia tu información.
Cuando ingreses, ubica la opción “Diligenciar y presentar formulario 210″. En la sección nuevo
borrador, selecciona el año 2021 y haz clic en el botón Crear. El sistema te presentará una
Declaración Sugerida.

7. ¿Cuáles son las rentas exentas y explique cada una de ellas?

R/. Las rentas exentas son ingresos que están exentos de pagar impuestos en determinadas
circunstancias y bajo ciertas condiciones establecidas por la ley.

8. ¿Qué es la renta presuntiva?

R/. La renta presuntiva es aquella renta que la ley asume que debe producir un determinado
patrimonio. Todo patrimonio, que es un conjunto de bienes y derechos, se supone que debe ser
productivo, así que la ley asume que ese patrimonio durante un año gravable debe generar un
mínimo de renta

9. Que es el sistema de renta cedular y como se clasifica

R/. La renta cedular es un mecanismo a través del cual se determina una base gravable y una tarifa
de impuesto sobre la renta, para personas naturales. Esto dependiendo del tipo de rentas que
recibe y aplicando a cada una de ellas un especial mecanismo de depuración de las rentas y una
tarifa diferente. Se clasifican de la siguiente manera
 Renta cedular por trabajo
 Renta cedular por pensiones
 Renta cedular por capital
 Renta cedular no laborales y ventas en general
 Renta cedular dividendos y participaciones

10. Qué tipo de ingresos hacen parte de la renta de trabajo, renta de capital y rentas no
laborales
R/. Renta cedular por capital: En esta se incluyen los intereses, rendimientos financieros, los
arrendamientos, las regalías y explotación de la propiedad intelectual
Renta cedular no laborales: Se encuentran enajenación de activos con menos de 2 años de
posesión; honorarios percibidos por personas naturales que contraten dos o más trabajadores por
al menos 90 días continuos o discontinuos durante el año en el que se declara. Sin embargo, los
ingresos que no clasifiquen como rentas no laborales deberán llevarse a la cédula de rentas de
trabajo.
Renta cedular por trabajo: En esta se incluyen dineros relacionados con salarios; comisiones;
prestaciones sociales; viáticos; gastos de representación; honorarios en monumentos
eclesiásticos; compensaciones recibidas por el trabajo asociado cooperativo y las compensaciones
por servicios personales.

11. ¿En qué casos la declaración de renta de persona natural, debe ir firmada por contador o
revisor fiscal?
R/. De acuerdo al artículo 13 de la Ley 43 de 1990, todas las sociedades comerciales de cualquier
tipo, cuyos activos brutos al 31 de diciembre de 2022 sean iguales o superiores a 5.000 SMMV o
aquellas con ingresos brutos iguales o superiores a 3.000 SMMV, deberán contar con un revisor
fiscal.

12. ¿Qué se debe hacer, si una persona está obligada a presentar declaración de renta?

1. Realiza la inscripción en el RUT de acuerdo con lo establecido en el artículo 1.6.1.2.6. del

Decreto 1625 de 2016, si todavía no lo has hecho.
2. Actualiza el RUT si tu información ha cambiado.
 3. Ten registrada en el RUT la responsabilidad 5, Impuesto de Renta y Complementarios,
régimen ordinario.
4. Habilita tu cuenta de usuario para acceder a los servicios en línea de la DIAN, si aún no lo
has hecho.
5. Recuerda la contraseña establecida cuando habilitaste tu cuenta de usuario para acceder a
los servicios digitales de la DIAN.
6. Genera la Firma Electrónica si eres obligado virtual o si de manera voluntaria deseas
generarla.
7. Ten listos los documentos necesarios para diligenciar la Declaración de Renta.

8. Presenta la Declaración y paga, si hay lugar a ello, dentro del plazo establecido en el
Decreto 1680 del 17 de diciembre de 2020.

13. ¿Cuáles son los tiempos estipulados para presentar la declaración de renta?
R/. Entre el 10 de agosto y el 20 de octubre de 2021, vencen los plazos para que las personas
naturales obligadas a declarar renta este año presenten ante la Dian su declaración del año
gravable 2020.

14. Si una persona está obligada a declarar tiene que pagar. Sí, no y ¿por qué?
R/. Sí, El deber de presentar la declaración de renta es netamente formal, y lo deberán acatar las
personas naturales que durante el respectivo año gravable objeto de declaración hayan cumplido
los requisitos consagrados en la ley.

15. ¿De qué forma se debe presentar la declaración de renta?

R/. Existen dos maneras de realizar la presentación de la declaración: virtual y presencial.

16. ¿Qué es la retención en la fuente?

R/. Mecanismo por medio del cual la Nación y los municipios como sujetos activos aseguran parte
de la obligación tributaria del contribuyente de manera anticipada.

17. ¿Cuáles son los elementos de la retención en la fuente?

R/. Sujeto pasivo: Es la persona o empresa que vende. Es decir, a quien van a retener.

Agente retenedor: Es la persona o empresa que compra el producto o servicio. Es quien está
obligado a hacer la retención.

Pago o abono: Es el monto del producto o servicio prestado.

Base: Es el valor sobre el cual empieza a aplicar la retención.

Tarifa: Es el porcentaje por el cual se aplica el valor de la retención.

18. ¿cuáles son las clases de retención en la fuente y explique cada una de ellas?
R/. En razón a que la retención en la fuente, al ser un pago anticipado de un impuesto, existe
tantas retenciones como impuestos existan.
Así, encontramos las siguientes retenciones en la fuente:
Retención en la fuente a título de renta.
Retención en la fuente a título de Iva.
Retención en la fuente a título de Ica.
Retención en el impuesto de timbre nacional.

19. ¿Para qué sirve la retención en la fuente?

R/. Es una figura que le permite al Estado recaudar anticipadamente impuestos como el IVA, el
ICA o el impuesto de renta. Se le llama retefuente porque el dinero (o porcentaje de retención en
la fuente) se cobra en el momento en que el contribuyente realiza el pago de un bien o servicio.

20. ¿Qué es la autorretención en la fuente?

R/. Es una figura jurídica, mediante la cual el vendedor se aplica así mismo una tarifa de
retención en la fuente sobre los ingresos de una factura.