TRIBUTARIA II

DIEGO FERNANDO CAICEDO CARABALI ID 614524

DIANA ROCIO ALVAREZ CARRERO ID 555112
MARTHA CECILIA ROMERO SOTO ID 598523

Director
Mauricio Rodriguez
NRC:6461

UNIVERSIDAD MINUTO DE DIOS

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

SANTIAGO DE CALI

2020
 ACTIVIDAD 4

VER
1. ¿Cuál es la importancia de depurar los ingresos de las personas naturales,
según los tipos de cédulas para la depuración de ingresos?
Nos permite identificar los ingresos dependiendo el tipo de cédula, para así
conocer cuales son los ingresos no gravados y así mismo realizando una
depuración del ingreso ya que es un aspecto de gran importancia para la correcta
determinación del impuesto de renta de personas naturales.

2. ¿Cuáles son esos tipos de cédula y qué ingresos agrupa cada una de ellas
en el proceso de depuración de las rentas líquidas de personas naturales,
asimiladas residentes y sucesiones ilíquidas?

a. DEPURACIÓN RENTAS DE TRABAJO

CONCEPTO: Art. 103 son las obtenidas por personas naturales por concepto de
salarios, comisiones, prestaciones sociales, viáticos, gastos de representación,
honorarios, emolumentos eclesiásticos, compensaciones recibidas por el trabajo
asociado cooperativo y, en general, las compensaciones por servicios personales.
+ Ingresos Laborales*.
- INCRNGO (Aportes obligatorios al SGP + aportes obligatorios al SGSSS +
Apoyos económicos para estudio).
= Renta líquida cedular
- Beneficios tributarios (Renta exenta del 25% + deducciones por dependientes +
intereses por adquisición de vivienda + medicina prepagada + otras rentas exentas
(FPV + AFC)). ∑ BT = 40% RLC y, en todo caso, máximo 5,040 UVT.
= RENTA LÍQUIDA GRAVABLE LABORAL
*Ingresos Laborales
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UVT 2019 $ 34.270 UVT 2020 $35.607

RENTA DE PENSIONES
Art. 337 E.T
CONCEPTO: corresponde a pensiones de jubilación, invalidez, vejez, de
sobrevivientes y sobre riesgos laborales, así como aquellas provenientes de
indemnizaciones sustitutivas de las pensiones o las devoluciones de saldos de
ahorro pensional, obtenidos de conformidad con la legislación colombiana.
​+ Ingresos Pensionales.
​- INCRNGO (Aportes obligatorios al SGSSS = 12%).
​- Renta exenta (Hasta 12.000 UVT)
​= RENTA LÍQUIDA GRAVABLE PENSIONAL

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RENTAS CAPITAL
Art. 338-339 E.T
CONCEPTO: Corresponden a los ingresos provenientes de intereses,
rendimientos financieros, arrendamientos, regalías y explotación de la propiedad
intelectual.
La limitación del diez por ciento (10%) o las mil (1.000) UVT.
+ Ingresos del Capital (Intereses, rendimientos financieros, arrendamientos y
regalias)
​- INCRNGO (Componente inflacionario + aportes obligatorios al SGSSS y al SGP)
​Costos procedentes
​Gastos procedentes
​= Renta líquida cedular
-​ Beneficios tributarios (FPV + AFC + deducción por intereses de vivienda + 50 %
GMF + Predial + ICA). ∑ BT = 10% RLC y, en todo caso, máximo 1,000 UVT.
​= RENTA LÍQUIDA GRAVABLE DE CAPITAL

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RENTAS NO LABORALES
ART. 340-341
CONCEPTO:corresponde a los ingresos que no clasifiquen en ninguna de las
otras cédulas y aquellos ingresos que no cumplan con la definición de
compensación por servicios personales.
Adicionalmente clasifican en esta cédula los honorarios percibidos por la persona
natural residente que ha contratado o vinculado por al menos noventa (90) días
continuos o discontinuos, dentro del mismo periodo gravable, a dos (2) o más
trabajadores o contratistas asociados a la actividad. El término aquí señalado
deberá ser cumplido como mínimo respecto de dos (2) trabajadores o contratistas.

+ Ingresos por honorarios* + cualquier otro tipo de ingreso no clasificado en otra

cédula
​- INCRNGO (Aportes obligatorios al SGSSS y al SGP)
​- Costos procedentes
​- ​Gastos procedentes**
​= Renta líquida cedular
-​ Beneficios tributarios (FPV, AFC, deducción por intereses de vivienda). ∑ BT =
10% RLC y, en todo caso, máximo 1,000 UVT.
​= RENTA LÍQUIDA GRAVABLE DE OTRAS RENTAS
*Honorarios: Vinculación de 2 o más trabajadores por al menos 90 días continuos
o discontinuos en el año gravable.
** De conformidad con el artículo 107 del Estatuto Tributario

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 RENTAS DE DIVIDENDOS Y PARTICIPACIONES
ART. 342-343
Corresponde a los ingresos recibidos por concepto de dividendos y
participaciones, y constituyen renta gravable en cabeza de los socios, accionistas,
comuneros, asociados, suscriptores y similares, que sean personas naturales
residentes y sucesiones ilíquidas de causantes que al momento de su muerte eran
residentes, recibidos de distribuciones provenientes de sociedades y entidades
nacionales, y de sociedades y entidades extranjeras.
Primera Subcédula:con los dividendos y participaciones que hayan sido
distribuidos según el cálculo establecido en el numeral 3 del artículo 49 del
Estatuto Tributario. La renta líquida obtenida en esta subcédula estará gravada a
la tarifa establecida en el inciso 1 del artículo 242 del Estatuto

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Segunda Subcédula:El valor del dividendo y participación calculado con

fundamento en el numeral 3 del artículo 49 del Estatuto Tributario, se tratarán
como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
El valor del dividendo y participación calculado con fundamento en el parágrafo 2
del artículo 49 del Estatuto Tributario, constituirán renta líquida gravable y se les
aplicará la tarifa del impuesto sobre la renta contenida en el artículo 241 del
Estatuto Tributario vigente para los períodos gravables anteriores al año
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PREGUNTAS

1. 16.000 acciones de Ecopetrol (Ecopetrol cotiza en bolsa) cada acción tiene

un costo de USD 10.67 c/acc con una rentabilidad a diciembre 31 de 2019
de USD 3 por acción.
R/ rentas de capital (incluye el valor total de los siguientes conceptos:
Intereses y rendimientos financieros: el cien por ciento (100%) de los
rendimientos financieros gravados y no gravados obtenidos durante el
año gravable, tales como intereses y corrección monetaria, intereses de
depósitos a término, descuentos de títulos con descuento, rendimientos
recibidos de los fondos de inversión, de valores y comunes, componente
inflacionario, el componente financiero del arrendamiento financiero o
mercantil, intereses recibidos por los contribuyentes y entidades
pertenecientes al sector financiero vigiladas por la Superintendencia
Financiera de Colombia, el ajuste por diferencia en cambio de los activos
en moneda extranjera de los activos poseídos a 31 de diciembre del año
gravable determinados de conformidad con el artículo 288 E.T., intereses
presuntivos (artículo 35 E.T.), etc.) TRM 31 Dic 2019 $3.277,14 *3 =
9.831,42 *16.000= $157.302.720
2. Tiene 12 apartamentos VIS (Vivienda de interés social), cada uno lo tiene
alquilado por valor de $850.000, el costo de cada apartamento es de
150.000.000 y los costos de manutención de cada apartamento es del 15% del
canon de arrendamiento.

R/rentas de capital (arrendamientos: el valor recibido por concepto de

arrendamientos de bienes muebles e inmuebles.) $10.200.000,00. Costos
1.530.000

3. Presta Honorarios de asesoría tributaria, la cual le fue certificado durante el año

2019 por sus clientes en cuantía de $95.000.000, El sr. Jaramillo pago lo
correspondiente a la seguridad social de dichos ingresos. (Arti. 27 de la ley
100/93)Asalariado cuyo contrato laboral está pactado por $60.000.000 Salario
integral. (Arti. 27 de la ley 100/93).
R/ rentas de trabajo (Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 E.T.):
registre en esta casilla el valor en dinero o en especie correspondiente a
salarios, prima legal, primas extralegales, cesantías efectivamente pagadas
por su empleador en el período.$95.000,000 renta exenta= 40% 38.000.000
pago seguridad social 11.028.360. Honorarios: registre en esta casilla
los ingresos por concepto de honorarios. Se entiende por honorarios la
remuneración al trabajo intelectual a los que se asimilan las
compensaciones por actividades desarrolladas por expertos, asesorías.

4. El Sr. Es mayor de 62 años y por ende tiene pensionado por S.M.L.V.

R/La pensión mínima no obliga a declarar mientras no tenga otros ingresos.

5. El sr. Tiene 6 hijos de los cuales 2 son menores de edad.

R/parentesco escriba la relación de parentesco que el dependiente

económico tiene con usted. Recuerde que este puede ser:
1. Hijo(a) del contribuyente que tenga hasta 18 años de edad
2. Hijo(a) del contribuyente con edad entre 18 y 23 años, cuando el padre o
madre contribuyente persona natural se encuentre financiando su educación
en instituciones formales de educación superior certificadas por el ICFES o
la autoridad oficial correspondiente; o en los programas técnicos de
educación no formal debidamente acreditados por la autoridad competente
3. Hijo(a) del contribuyente de 18 años que se encuentre en situación de
dependencia originada en factores físicos o psicológicos que sean
certificados por Medicina Legal.

6. El sr. Pepito Pérez paga por concepto de medicina prepagada la suma de

$9.000.000 donde se encuentran cubiertos él y sus hijos, pagando por cada
persona la suma de $1.285.715.
R/ deducciones (renta de trabajo o renta de capital) =$3.857.145

7. El Sr. Pérez dentro de sus pasivos tiene un crédito hipotecario con el cual
adquirió un apartamento en la ciudad de Bogotá para que viviera su hijo mayor,
dicho crédito género unos intereses por valor de $10.000.000 año 2019.
R/Deducciones (renta de trabajo, renta no laboral, rentas de capital)

8. El sr. Pérez es propietario de un local comercial en sanadresito del sur en Cali,

el local está avaluado en predial por $20.000.000, el costo fiscal es de
$22.500.000 y el costo en escrituras es de $25.000.000, este predio desarrolla
actividades comerciales de zapatos, con unos ingresos anuales de $75.000.000 y
unos costos del 75%, el Sr. Tiene en el inventario $15.000.000.
R/ 75.000.000 ingresos no laborales.
Deducciones= 56.250.000 (75%) de ingresos

9. Para el caso de los prediales cada uno de los predios liquido por el año 2019 lo
correspondiente al 1.5% del valor de adquisición como impuesto predial.
R/deducciones de renta de capital

10. La entidad financiera le certifico el 4*1.000 del total de los ingresos brutos
recibidos. El Sr. Pérez aportó el 20% del ingreso como asalariado por concepto de
aportes de “pensiones voluntarias” a fondos obligatorios.
R/ deducciones
11. El Sr. Pérez aporta el 10% de sus honorarios a fondos de pensiones
voluntarias por concepto de “pensiones voluntarias
R/ deducciones