Reporte

Nombre: Matrícula:
Laura Liliana Antonio Pérez 2840806
Dea Melina Pablo Francisco 2871064
Paulina Citlali Luz Quintero 2854794
Nombre del curso: Fundamentos Nombre del profesor: Noe Torres
del derecho fiscal. Mata.
Modulo: 1. Actividad: Actividad 4.
Fecha: 18 de febrero de 2022.
Bibliografía:
 Cámara de Diputados del H. Congreso de la Unión. (2013). Ley de
Impuesto Sobre la Renta. 18/02/2022, de Diario Oficial de la
Federación Sitio web:
https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR.pdf.

 Mabarak C. M. (2008). Derecho Fiscal Aplicado. México: McGraw Hill.

México.

1. Leer la totalidad del Título II y Título IV de la Ley de Impuestos

Sobre la Renta (LIRS), el cual es el relativo a las personas morales,
personas físicas y sus deberes
fiscales. http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_301116
.pdf.

2. Redacta, en un documento Word, una breve reflexión que responda

a la siguiente pauta:

Imagina que un socio y tu deciden poner un centro de asesorías escolares; sin

embargo, ninguno de las dos cuentas con experiencia como emprendedores
formales y no saben casi nada de impuestos; peor aún: su limitado presupuesto
no alcanza para una asesoría en materia impositiva formal, por lo que deben
recurrir a la consulta de la LISR directamente. Para aclarar tus ideas, se te
ocurre plasmar por escrito la estructura formal de la empresa y todas las
obligaciones impositivas, desde la contratación de empleados hasta pagar los
impuestos de esta. Asegúrate de fundamentar cada una de las obligaciones
con fragmentos textuales de la LIRS.
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Reflexión:

En México para que una sociedad mercantil quede sujeta al pago del ISR, es
necesario que el objeto directo e inmediato de la actividad sea generar ingresos
y ganancias. La misma legislación establece que las empresas no solo deben
declarar las perdidas, si no también las ganancias de la misma. Es por eso por
lo que el presente escrito tiene como finalidad de dar a conocer la estructura
formal de nuestra empresa, así como de las obligaciones que se nos atribuyen.
Después de haber leído el TITULO II y TITULO IV de la Ley de Impuestos
Sobre la Renta, pudimos determinar lo siguiente:
ESTRUCTURA DE NUESTRA EMPRESA:
AQUÍ LO PONES AMIGA <3
OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS MORALES:
Artículo 76 LISR. Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados
en este Título, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de
esta Ley, tendrán las siguientes:
I. Llevar la contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la
Federación, su Reglamento y el Reglamento de esta Ley y efectuar
los registros en la misma.
II. Expedir los comprobantes fiscales por las actividades que realicen.
III. Expedir los comprobantes fiscales en los que asienten el monto de
los pagos efectuados que constituyan ingresos de fuente de riqueza
ubicada en México de acuerdo con lo previsto por el Título V de esta
Ley o de los pagos efectuados a los establecimientos en el extranjero
de instituciones de crédito del país, en los términos del artículo 48 de
la misma y en su caso, el impuesto retenido al residente en el
extranjero o a las citadas instituciones de crédito.
IV. Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de
existencias a la fecha en que termine el ejercicio, de acuerdo con las
disposiciones reglamentarias respectivas.
V. Presentar declaración en la que se determine el resultado fiscal del
ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto
correspondiente, ante las oficinas autorizadas, dentro de los tres
meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio. En dicha
declaración también se determinarán la utilidad fiscal y el monto que
corresponda a la participación de los trabajadores en las utilidades
de la empresa.
VI. Presentar, a más tardar el día 15 de febrero de cada año, ante las
autoridades fiscales y mediante la forma oficial que al efecto
aprueben dichas autoridades, la información solicitada en los incisos
de este mismo artículo.

OBIGACIONES DE LAS PERSONAS FISICAS:

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Las personas físicas están sujetas al pago del ISR por obtener sus ingresos en
México, ya sea en efectivo, bienes o servicios. Las que residen en el extranjero
también estarán obligadas al pago si realizan actividades empresariales en
nuestro país, pero estas actividades deben realizarse a través de un
establecimiento permanente, o que resida en el extranjero y sus ingresos los
obtenga en México, sin tener un establecimiento permanente aquí o que lo
tenga y estos ingresos no sean atribuibles a éste.

I. Determinar en donde reside el contribuyente.

II. Que los ingresos a gravar para el ISR son en efectivo, bienes y
servicios.
III. Al trabajador le corresponderá hacer declaración cuando:

a. Preste servicio a dos o más patrones.

b. Obtenga ingresos por servicios personales independientes, actividades
empresariales, dividendos.
c. Obtenga ingresos por mas de trescientos mil pesos anuales.

REGIMEN FISCAL DE LAS EMPRESAS:

I. Determinación y época de pago.

Las sociedades mercantiles deberán calcular el impuesto sobre la renta

aplicando al resultado fiscal obtenido en el ejercicio la tasa del 30% y se deben
hacer pagos provisionales de forma mensual a cuenta del monto del impuesto
anual. Para las empresas será obligatorio presentar declaraciones mensuales
por los pagos provisionales que se hayan efectuado, así como una declaración
anual (ésta se presenta tres meses después del cierre del ejercicio fiscal).
(artículo 9 LISR).
II. Ingresos, deducciones y sus requisitos.
Ingresos:
Los ingresos totales de las personas morales serán el total de lo obtenido en
efectivo, bienes, servicios, créditos, ya sea en el país o en el extranjero.
Deducciones y cuando efectúan:

Una deducción es una desgravación (el descuento de un monto de la cuota o la

base de un cierto tributo).

 Entran las devoluciones que se reciban o los descuentos o

bonificaciones que se hagan en el ejercicio.
 Las inversiones, los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito,
fuerza mayor.
 Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas
para fondos de pensiones o jubilaciones del personal.
 Las cuotas pagadas por los patrones al IMSS, incluso cuando éstas
sean a cargo de los trabajadores.
 Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno.
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 Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades

cooperativas de producción.

Requisitos:

 Que sea para fines propios de la actividad del contribuyente.

 Todo debe tener una documentación soporte que cumpla con los
pormenores establecidos en la ley fiscal.
 Se deben realizar con cheque nominativo del contribuyente los pagos
cuyo monto sea superior de dos mil pesos o también con tarjeta de
crédito, débito, de servicios o monedero electrónico autorizado por el
SAT.
 Lo anterior no será posible cuando el pago sea por la prestación de un
servicio personal subordinado.
 Esto debe de estar debidamente registrado en la contabilidad, por sólo
una ocasión, verificando que el importe fijado para cada persona no sea
mayor que el sueldo anual devengado por el miembro de mayor
jerarquía de la sociedad.

III. Inversiones y pérdidas fiscales.

Inversión:
Inversión es un término económico, con varias acepciones relacionadas como
el ahorro, la ubicación de capital y la postergación del consumo. Las
inversiones pueden deducirse, para ello la LISR fija un tope máximo autorizado
para los porcentajes en cada ejercicio.
Bienes objeto de la inversión:
 Activo tangible: bienes materiales que posee la empresa.
 Activo intangible: bienes apreciados por razón.
 Activo financiero: capital depositado en instituciones financieras y de
valores.
Perdidas:
La ley establece que la pérdida fiscal se obtiene cuando existe una diferencia
entre los ingresos declarados en un ejercicio y las deducciones autorizadas por
la ley. Si las deducciones son mayores a los ingresos, se estará frente a un
caso de pérdida fiscal.

CONCLUSION:
En el presente trabajo pudimos determinar el régimen fiscal de una empresa,
así como las obligaciones de dar cumplimiento a la LISR que tienen dichas
empresas.