AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 5

BRITANNIK MUÑOZ VASQUEZ

06-02-2023
CONT,INGENIERIA EN ADMINISTRACION
Considerado el caso anterior, se pide:

1. Analice los antecedentes que se presentan y señale la situación actual de la organización respecto del
Modelo COSO.

Ambiente de Control.
En la empresa no existe un ambiente de control interno ya que no se cuenta con manuales de
procedimientos, la estructura organizacional es desconocida por los empleados, no hay visión, misión ni
propósitos u objetivos, la cultura organizacional no es compatible con sus valores por lo que se tiene
serias dudas respecto a la capacidad actual del grupo de jefes y personal para alcanzar las metas
proyectadas, no existen planes de organización ni objetivos de largo plazo. Se tienen dudas en la
capacidad de acción y cumplimiento por partes de las áreas de sistemas y finanzas debido a que se tiene
la impresiones de que el grupo de profesionales no tiene las capacidades para concretarlos.

Evaluación de Riesgos.
La empresa ha obtenido utilidades durante dos años consecutivos por lo que el Directorio cree que todo
funciona bien, sin embargo, creo que estas utilidades se convertirán en pérdidas tan pronto como se
revierta la situación del mercado a corto plazo y ya no se entreguen beneficios a las personas que les
permita tener liquidez para potencia el gasto. El directorio informa que desea incrementar las ventas
basándose en la colocación de créditos personales. Reducir el presupuesto anual en un 15% en el área
sistemas por el alto costo en capacitación del personal, pero esta medida tendría graves consecuencias a
largo plazo debido a la desactualización del personal.

Actividades de Control.
No se visualizan políticas ni plan de desarrollo del personal, modelos de evaluación de desempeño,
sistemas de aseguramiento de la calidad o de gestión y control interno, tampoco se elaboran
presupuestos ni flujos de caja.

Información y Comunicación.
En la empresa no se observa información financiera contable, si bien se obtienen utilidades no se conoce
los procedimientos de control que se aplican, la empresa debe comunicar a sus colaboradores las
políticas, los procesos de control y sus instrumentos, no se conocen los índices de gestión.

Actividades de Monitoreo.
No existen procedimientos de control y monitoreo, no hay políticas claras, los empleados desconocen la
estructura organizacional por ende no saben si lo están haciendo bien o mal, nula retroalimentación, solo
existen procedimientos aislados que son confusos y contradictorios, no existen planes de la organización
ni procedimientos que monitorear.
2. Establezca la relación entre los componentes del control interno y los principios del COSO, según lo que
presenta la empresa, estableciendo prioridades para mejorar su sistema de control.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO PRINCIPIOS DEL COSO

- Elaborar un manual de procedimientos claro y

ordenado con todas las instrucciones y
responsabilidades. - La estructura organizacional
es la forma de asignar las funciones y
responsabilidades que tiene que realizar cada
empleado para lograr los objetivos planteados,
esto trae como consecuencia que todos los
departamentos de la empresa se muevan en la
misma dirección, por lo que es muy importante
que esté y esté bien conocido por los empleados. -
Ambiente de Contro Definir la misión de la empresa, ya que esta define
las actividades a las que se compromete la
organización en el mercado. - Definir la visión es la
expectativa de lo que la empresa quiere ser, esta
debe ser una visión realista ya la vez ambiciosa. -
La cultura organizacional debe estar claramente
definida ya que son las normas y valores que rigen
a la empresa, es el corazón de la organización y
por ello es tan importante como es la suma de las
personas y la imagen que ofrece el mercado.
-La evaluación de riesgos debe ser una gran
responsabilidad para los todos los niveles de la
organización que están involucrados en los logros
de cada objetivo.
- La evaluación de riesgos deber ser revisada a
cabalidad por los auditores internos para asegurar
que los procedimientos se cumplen.
- En este caso se tienen que analizar en que
invertir las utilidades obtenidas, además si es
Evaluación de Riesgos viable el incremento de las ventas a través de la
colocación de créditos personales, esto es un poco
riesgoso ya que los créditos personales pueden
generar alta morosidad, quizás crear un programa
para aumentar las ventas pero no a través de
créditos personales.
- Analizar la reducción del presupuesto del 15 %
en el área de sistemas, ya que esta medida tiene
serias consecuencias largo plazo en la
desactualización del personal, ver otra forma de
mitigar la reducción del presupuesto quizás en
otra área, ya que el área sistema está involucrado
en un proceso de recambio tecnológico y es

Actividades de Control
Información y Comunicación
3. Considerando las preguntas 1 y 2, establezca un diagnóstico y conclusiones respecto al análisis
necesario para la empresa.
- Desarrollar políticas y programas de desarrollo
de personal para motivar y generar expectativas
de desarrollo laboral de los empleados. - Construir
un modelo de medición del desempeño, que nos
ayude a clarificar los objetivos, herramientas y
resultados de la medición desarrollada. -
Establecer un sistema de aseguramiento de la
calidad o de gestión y control para optimizar el
desarrollo de las actividades y obtener
retroalimentación de cada proceso. - Elaborar
presupuestos y flujos de caja, comprender la
distribución de la interpretación de las
asignaciones, comprender las inversiones y
detectar errores administrativos o fraudes.
- Establecer canales de información y
comunicación para que se difundan al interior de
la organización con el objetivo de informar sobres
los planes, estrategias, programas, proyectos,
instrumentos políticos de control.
- Es importante también que los auditores
tengan la información contable de la empresa, el
registro de información, las transacciones, los
hechos económicos, los diversos movimientos del
plan de cuentas de la empresa.
desarrollado, utilizando el Modelo COSO.

Existen falencias en el caso de estudio del modelo COSO, administración, finanzas y estrategia de la
empresa de productos de limpieza, no existe un orden organizacional, y la cultura y valores
organizacionales son incompatibles. Aunque la empresa ha obtenido beneficios, también tiene el riesgo
de pérdidas y no tiene liquidez. De lo señalado se puede concluir que el modelo COSO permite establecer
diversos parámetros de control que aportan beneficios a la empresa, especialmente en cuanto a la toma
de decisiones y el desarrollo de medidas de control específicas.

BIBLIOGRAFÍA
http://www.crecer.cl/importancia-mision-vision-empresas/. (s.f.).
https://economipedia.com/definiciones/estructura-organizacional.html. (s.f.).

https://publicaciones.iacc.cl/publicacion/982-marco-integrado-del-control-interno. (s.f.).

https://www.gestiopolis.com/control-interno-5-componentes-segun-coso/. (s.f.).

https://www.youtube.com/watch?v=-THUFUaf5mY. (s.f.).

IACC (2022). Marco Integrado del Control Interno. Auditoría y Control interno. Semana 5. (s.f.).