AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

SEMANA 5

María Fernanda Morales Salgado

18 de junio 2022
Ingeniería en Administración de Empresas
DESARROLLO
1. Analice los antecedentes

Ambiente de control:
Para que el ambiente mejore y no sigan emigrando se debe:
Demostrar compromiso, hacer saber a la organización la misión, visión, valores y objetivos, para
así, trabajar en equipo de manera eficiente y eficaz.
Realizar una supervisión constante de los procesos establecidos a través de procedimientos.
Establecer claramente la estructura, autoridad y responsabilidad de la empresa para que todos los
colaboradores tengan la claridad de sus responsabilidades, y así ellos puedan demostrar el
compromiso con las labores encomendadas.
“LAVKSIL” debe demostrar compromiso con sus trabajadores, reteniendo, capacitando e
incentivando para la ejecución de las metas propuestas.
Ser transparentes en cuanto a la toma de decisiones.

Evaluación de riesgos:
Ambiente de trabajo contaminado
Deudas por mal manejo de cuentas por pagar.
Diferencias en inventario físico y contable en bodega.
Ventas en declinación.
No se cuenta con plan de programas
No hay claridad en cuanto a las labores a realizar
Información no coherente
La información no es clara.

Actividades de control:
Se debe crear perfiles cargo y que cada trabajador sepa sus responsabilidades y cumplir con los
procedimientos y objetivos del puesto de trabajo, dando a conocer a través de capacitaciones y
firmando bajo registro que éste está informado sobre sus labores.

Información y comunicación:
No hay un orden en la información en general, Pese a existir una unidad de Informática que corre
diferentes procesos en sus instalaciones, las cifras no coinciden al hacer análisis cruzados.
Actividades de monitoreo:
Que los trabajadores se le pague acorde a su puesto de trabajo y carga laboral, para que no se
presenten inconvenientes entre los colaboradores.
Que la carga laboral sea distribuida de forma idónea sin provocar diferencias.

Supervisión:
Realizan seguimientos a todos los procesos para cumplir con los objetivos y estar en constante
mejora continua.

2. Relación entre los componentes del control interno y los principios del COSO

Según lo leído y estudiado en (www.iacc.cl, Marco Integrado del Control Interno. Auditoría y Control
interno. Semana 5., 2022), los componentes del sistema de control interno se pueden considerar también
como herramientas gerenciales, para entregar algún grado de certeza de que los objetivos
organizacionales puedan ser alcanzados.

COMPONENTES PRINCIPIOS
Se demuestra compromiso con la integridad y los valores, responsabilidad
de supervision, se establece estructura, autoridad y responsabilidad, se
Ambiente de control
demuestra compromiso para la competencia y se hace cumplir con la
responsabilidad.

Se especifica objetivos relevantes, identificando , analizando y evaluando los

Evaluacion de riesgos
riesgos, se identifican y analizan cambios importantes.

Se desarrollan actividades de control sobre tecnologia, y se deben

Actividades de control
implementar procedimientos usando informacion importante.

Informacion y
Se comunica continuamente los cambios y procesos.
comunicación

Supervison Evaluaciones continuas, detectando falencias para la mejora continua.

 3. Diagnostico.

COSO se dedica a desarrollar marcos y orientaciones generales sobre el control interno, la gestión del
riesgo empresarial y la prevención del fraude, diseñados para mejorar el desempeño organizacional y la
supervisión, y reducir el riesgo de fraude en las organizaciones.

Deficiencias y principios de la organización:

El ambiente no es grato, problemas sin resolver con los colaboradores
Falta de comunicación entre trabajadores y jefatura.
Deudas
No se visualiza control y seguimiento de las tareas en cuanto a inventario.
Poca información y de mala calidad
Falta de compromiso en cuanto a valores éticos.
Bajo compromiso de la directiva hacia los trabajadores
No existe implementación de control interno para monitorear correctamente.
Deficiencia en la empresa y desarrollo del personal.
Poca comunicación en valores y creencias
No se define responsabilidades en cuanto a niveles estratégicos

 Evaluación de riesgo:
No se definen objetivos
No se logra una información coherente
las cifras no coinciden al hacer análisis cruzados
Al identificar los riesgos por los que atraviesa LAVAKSIL, debemos identificar y evaluar cual es el
nivel de riesgo al cual nos vamos a enfrentar para asumir correctamente.

 Actividades de control:
Procedimientos para controlar las labores encomendadas según el cargo.
Inexistencia de planes y programas.
Grandes diferencias entre el inventario físico y el contable de mercadería en bodega.
Se debe mantener el control de los activos de la organización y en todos sus procesos.

 Información y comunicación:
Los trabajadores al tener problemas con el hijo del dueño por su carácter prepotente, genera inseguridad
entre los colaboradores, es importante que todos los procesos del control interno proporcionen una
información confiable para que todos trabajen en equipo en base a los valores, misión, visión y objetivos
para mejorar el desempeño.
Se debe garantizar su registro y/o divulgación oportuna, exacta y confiable, en procura de la realización
efectiva y eficiente de las operaciones, soportar la toma de decisiones y permitir a los funcionarios, un
conocimiento más preciso y exacto de la entidad.

Para que la ejecución de estos Sistemas se desarrolle de manera eficaz, eficiente y efectiva, deben
nutrirse de un componente físico (hardware), de programas, información y conocimiento (software), de
recurso humano, y de datos a procesar o difundir.

 Actividades de monitoreo:
Lo primero es que no se cuenta con un registro de sistema de control, ni en bodega ni control en salidas y
entradas de personas a la empresa, tampoco se cuenta con registro de las cuentas por cobrar ni las
deudas.

Al implementar procedimientos en las actividades podemos llevar el control y seguimiento para poder
mejorar en los procesos de mejora continua, es por esto, que deben quedar establecidas las
responsabilidades para el logro de los objetivos.

Es importante realizar una constante evaluación y monitoreo permanente para que todo marche a la
perfección y asegurarnos de que cada área funcione de manera eficiente y eficaz
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
REFERENCIAS
www.iacc.cl. (2022).

www.iacc.cl. (2022). Obtenido de https://www.youtube.com/watch?v=-THUFUaf5mY

www.iacc.cl. (2022).