Anexo 2

HILTON MANUFACTURING COMPANY

Análisis de resultados por productos en 2010
PRODUCTO 101 PRODUCTO 102
Miles de Miles de
Dólares/Kg.
dólares dólares

Alquiler 721 0,3383 603

Impuesto de la propiedad 240 0,1125 192
Seguro de la propiedad 201 0,0941 153
Complementos sociales 317 0,1486 167
Mano de obra directa 4.964 23,282 2.341
Mano de obra indirecta 1.693 0,7941 814
Energía 86 0,0403 96
Iluminación y calefacción 57 0,0269 49
Conservación del edificio 38 0,0180 30
Materiales 2.935 13,766 1.809
Suministros 201 0,0941 183
Reparaciones 68 0,0319 57
------------- ------------- -------------
Total 11.522 54,036 6.493
Gastos comerciales 3.496 16,397 1.758
Gastos de administración 1.324 0,6209 499
Depreciación 2.169 10,172 1.643
Intereses 201 0,0941 153
------------- ------------- -------------
Costo Total 18.711 87,755 10.546
Menos otros ingresos 39 0,0184 20
------------- ------------- -------------
18.672 87,571 10.526
Ventas netas 19.847 93,084 9.977
------------- ------------- -------------
Beneficio o pérdida 1.175 0,5513 -549
Kilogramos vendidos 2.132.191 1.029.654
Precio de venta (en dólares) 9,41 9,91
Descuento porcentaje ventas 1,08 2,22
 PRODUCTO 102 PRODUCTO 103
Miles de Total miles
Dólares/Kg. Dólares/Kg.
dólares de dolares

0,5856 718 0,7273 2.042

0,1862 153 0,1555 585
0,1486 202 0,2047 556
0,1620 172 0,1747 656
22,740 2.64 26,746 9.945
0,7903 883 0,8947 3.39
0,0929 116 0,1171 298
0,0472 39 0,0392 145
0,0288 28 0,0288 96
17,572 1.862 18,862 6.606
0,1774 135 0,1363 519
0,0557 39 0,0396 164
------------- ------------- ------------- -------------
63,059 6.986 70,787 25.002
17,069 1.805 18,286 7.059
0,4850 681 0,6904 2.505
15,955 1.404 14,223 5.216
0,1490 202 0,2043 556
------------- ------------- ------------- -------------
102,423 11.078 112,243 40.338
0,0192 19 0,0192 78
------------- ------------- ------------- -------------
102,231 11.059 112,051 40.26
96,900 10.243 103,784 40.068
------------- ------------- ------------- -------------
-0,5331 -816 -0,8267 -192
1.029.654 986.974
10,56
1,72
 HILTON MANUFACTURING COMPANY
Cuenta de pérdidas y ganancias de 2010 (En dólares)

Ventas brutas 40.690.234

Descuentos por pronto pago 622.482
--------------
Ventas netas 40.067.752
Costos de mercancías vendidas 25.002.386
--------------
Margen bruto 15.065.366
Menos: Gastos comerciales 7.058.834
Gastos administrativos 2.504.597
Depreciaciones 5.216.410 14.779.841
-------------- --------------
Resultado de explotación 285.525
Otros ingresos 78.113
--------------
Resultado antes de intereses 363.638
Menos: Intereses 555.719
Pérdida neta -192.081
HILTON MANUFACTURING COMPANY
Desviaciones por productos a costos estándares y variaciones desde 1 de enero a 30 de junio de 2011
PRODUCTO 101
Estándar por Total costo
kilogramo estándar
(miles)

Alquiler Fijo 0,3383 337 30%

Impuesto de la propiedad Fijo 0,1125 112 35%
Seguro de la propiedad Fijo 0,0941 94 31%
Complementos sociales Variable 0,1486 148 42%
Mano de obra directa Variable 23,282 2321 44%
Mano de obra indirecta Fijo 0,7941 792 44%
Energía Variable 0,0403 40 24%
Iluminación y calefacción Fijo 0,0269 27 34%
Conservación del edificio Fijo 0,0180 18 34%
Materiales Variable 13,766 1372 38%
Suministros Variable 0,0941 94 33%
Reparaciones Variable 0,0319 32 35%
------------- -------------
Total 54,036 5387 40%
Gastos comerciales Fijo 16,397 1635 43%
Gastos de administración Fijo 0,6209 619 47%
Depreciación Fijo 10,172 1014 35%
Intereses Fijo 0,0941 94 31%
------------- -------------
Costo Total 87,755 8748 40%
Menos otros ingresos Fijo 0,0184 18 43%
------------- -------------

87,571 8730 40%

Ventas reales (netas) 93,084 9279 43%
------------- -------------
Beneficio o pérdida 0,5513 550
Kilogramos vendidos 996.859

Venta Venta
Variable Costo Variable
fijo Costo Fijo

Venta
Costo Variable
Costo Fijo

% a distribuir Costo fijo

(+) Costo fijo 103
Venta
Costo Variable
Costo Fijo

Total (Pérdida) Operativa

 PRODUCTO 102 PRODUCTO 103
Estándar por Total costo Estándar por Total costo
Total costo real Total costo real
kilogramo estándar kilogramo estándar
(miles) (miles)

307.49 0,5856 417 37% 380.48 0,7273 365 33%

106.45 0,1862 133 41% 126.41 0,1555 78 24%
86.53 0,1486 106 35% 97.58 0,2047 103 34%
146.74 0,1620 115 33% 114.02 0,1747 88 25%
2,332.87 22,740 1619 31% 1,627.28 26,746 1341 25%
755.98 0,7903 563 31% 537.39 0,8947 448 25%
41.21 0,0929 66 40% 68.00 0,1171 59 36%
28.01 0,0472 34 43% 35.28 0,0392 20 25%
16.98 0,0288 21 40% 19.81 0,0288 14 26%
1,362.39 17,572 1251 35% 1,242.24 18,862 946 27%
94.00 0,1774 126 44% 126.00 0,1363 68 24%
30.95 0,0557 40 44% 38.68 0,0396 20 22%
------------- ------------- ------------- -------------
5,299.12 63,059 4491 33% 4,417.74 70,787 3548 26%
1,608.52 17,069 1215 32% 1,195.33 18,286 917 24%
651.13 0,4850 345 26% 362.91 0,6904 346 26%
951.31 15,955 1136 40% 1,065.77 14,223 713 25%
90.26 0,1490 106 35% 101.79 0,2043 102 34%
------------- ------------- ------------- -------------
8,585.70 102,423 7294 34% 7,158.68 112,243 5626 26%
- 18.00 0,0192 14 33% - 14.00 0,0192 10 24%
------------- ------------- ------------- -------------

8,567.72 102,231 7280 34% 7,144.67 112,051 5617 26%

9,279.00 96,900 6900 32% 6,900.00 103,784 5202 24%
------------- ------------- ------------- -------------
-0,5331 -380 -0,8267 -414
712.102 501.276

101 102
9,279.00 6,900.00
- 4,008.15 - 3,216.21
- 4,584.67 - 3,908.74

686.18 - 224.95

101 102 103

9,279.00 6,900.00
- 4,008.15 - 3,216.21
- 4,584.67 - 3,908.74

54% 0.46
- 1,612 - 1,374
 101 102
9,279.00 6,900.00
- 4,008.15 - 3,216.21
- 6,196.79 - 5,283.17
- 926 - 1,599

- 2,525
Total costo real Total estándar Total real Desviaciones

(miles) (miles) +: favorable

-: desfavorable
333.03 1,119 1,021 - 1,021 + 98
74.14 323 307 - 307 + 16
94.81 302 278 - 278 + 24
87.25 351 348 - 348 + 3
1,347.86 5,281 5,308 - 5,308 - 27
427.63 1,803 1,721 - 1,721 + 82
60.79 165 170 - 170 - 5
20.75 80 83 - 83 - 3
13.21 53 50 - 50 + 3
939.37 3,569 3,544 - 3,544 + 25
68.00 288 288 - 288 --
19.34 91 88 - 88 + 3
------------- ------------ -------------
3,490.12 13,425 13,206 - 13,206 + 219
902.15 3,767 3,706 -3,706 + 62
363.96 1310 1,378 -1,378 - 68
668.92 2,863 2,686 -2,686 + 177
97.95 302 290 -290 + 12
------------- ------------ -------------
5,521.62 21,668 21,266 - 21,266 + 402
- 10.00 42 42 -42 --
------------- ------------ -------------
-
5,512.59 21,626 21,224 - 21,224 + 402
5,202.00 21,382 21,382 21,382 --
------------- ------------ -------------
-244 158 158 + 402

103
5,202.00 21,381.00
- 2,522.61 - 9,746.97
- 2,986.55 - 11,479.96

- 307.15
5% 116.05
5% 39.6
HILTON MANUFACTURING COMPANY

PRODUCTO 101
Estándar por
Total costo estándar
kilogramo
(miles)
996,859
Alquiler Fijo 0.3383 337
Impuesto de la propiedad Fijo 0.1125 112
Seguro de la propiedad Fijo 0.0941 94
Complementos sociales Variable 0.1486 148
Mano de obra directa Variable 2 2321
Mano de obra indirecta Fijo 0.7941 792
Energía Variable 0.0403 40
Iluminación y calefacción Fijo 0.0269 27
Conservación del edificio Fijo 0.018 18
Materiales Variable 1.377 1372
Suministros Variable 0.0941 94
Reparaciones Variable 0.0319 32
------------- -------------
Total 54,036 5387
Gastos comerciales Fijo 16,397 1635
Gastos de administración Fijo 0.6209 619
Depreciación Fijo 10,172 1014
Intereses Fijo 0.0941 94
------------- -------------
Costo Total 87,755 8748
Menos otros ingresos Fijo 0.0184 18
------------- -------------

8.7571 8730
Ventas reales (netas) 9.3084 9279
 ------------- -------------
Beneficio o pérdida 0.5513 550
Kilogramos vendidos 996,859
 Precio 9.41 Precio 8.64
Venta en Kg 750,000 Venta en Kg 1,000,000

337 337
112 112
94 94
111 149
1,746 2,328
792 792
30 40
25.110 25 25
18 18
1.31 981 1,308
0.09 67 89
24 32

4,338 5,324
1635 1,635
619 619
1014 1,014
94 94

7,700 8,686
-18 -18

Total gastos - 7,682 - 8,668

Ventas 7,058 8,640
Dscto por pronto - 76 - 93

- 700 - 122
HILTON MANUFACTURING COMPANY

PRODUCTO 101
Estándar por Total costo
kilogramo estándar
(miles)

Alquiler Fijo 0,3383 337

Impuesto de la propiedad Fijo 0,1125 112
Seguro de la propiedad Fijo 0,0941 94
Complementos sociales Variable 0,1486 148
Mano de obra directa Variable 23,282 2321
Mano de obra indirecta Fijo 0,7941 792
Energía Variable 0,0403 40
Iluminación y calefacción Fijo 0,0269 27
Conservación del edificio Fijo 0,0180 18
Materiales Variable 13,766 1372
Suministros Variable 0,0941 94
Reparaciones Variable 0,0319 32
------------- -------------
Total 54,036 5387
Gastos comerciales Fijo 16,397 1635
Gastos de administración Fijo 0,6209 619
Depreciación Fijo 10,172 1014
Intereses Fijo 0,0941 94
------------- -------------
Costo Total 87,755 8748
Menos otros ingresos Fijo 0,0184 18
------------- -------------

87,571 8730
Ventas reales (netas) 93,084 9279
------------- -------------
Beneficio o pérdida 0,5513 550
Kilogramos vendidos 996.859
 PRODUCTO 102 PRODUCTO 103
Estándar por Total costo Estándar por Total costo
kilogramo estándar kilogramo estándar
(miles) (miles)

0,5856 417 0,7273 365

0,1862 133 0,1555 78
0,1486 106 0,2047 103
0,1620 115 0,1747 88
22,740 1619 26,746 1341
0,7903 563 0,8947 448
0,0929 66 0,1171 59
0,0472 34 0,0392 20
0,0288 21 0,0288 14
17,572 1251 18,862 946
0,1774 126 0,1363 68
0,0557 40 0,0396 20
------------- ------------- ------------- -------------
63,059 4491 70,787 3548
17,069 1215 18,286 917
0,4850 345 0,6904 346
15,955 1136 14,223 713
0,1490 106 0,2043 102
------------- ------------- ------------- -------------
102,423 7294 112,243 5626
0,0192 14 0,0192 10
------------- ------------- ------------- -------------

102,231 7280 112,051 5617

96,900 6900 103,784 5202
------------- ------------- ------------- -------------
-0,5331 -380 -0,8267 -414
712.102 501.276
Total estándar

(miles)

1,119
323
302
351
5,281
1,803
165
80
53
3,569
288
91
-------------
13,425
3,767
1310
2,863
302
-------------
21,668
42
-------------

21,626
21,382
-------------
-244
HILTON MANUFACTURING COMPANY
Desviaciones por productos a costos estándares y variaciones desde 1 de enero a 30 de junio de 2011
PRODUCTO 101
Estándar por Total costo
kilogramo estándar
(miles)

Alquiler Fijo 0,3383 337 30%

Impuesto de la propiedad Fijo 0,1125 112 35%
Seguro de la propiedad Fijo 0,0941 94 31%
Complementos sociales Variable 0,1486 148 42%
Mano de obra directa Variable 23,282 2321 44%
Mano de obra indirecta Fijo 0,7941 792 44%
Energía Variable 0,0403 40 24%
Iluminación y calefacción Fijo 0,0269 27 34%
Conservación del edificio Fijo 0,0180 18 34%
Materiales Variable 13,766 1372 38%
Suministros Variable 0,0941 94 33%
Reparaciones Variable 0,0319 32 35%
------------- -------------
Total 54,036 5387 40%
Gastos comerciales Fijo 16,397 1635 43%
Gastos de administración Fijo 0,6209 619 47%
Depreciación Fijo 10,172 1014 35%
Intereses Fijo 0,0941 94 31%
------------- -------------
Costo Total 87,755 8748 40%
Menos otros ingresos Fijo 0,0184 18 43%
------------- -------------

87,571 8730 40%

Ventas reales (netas) 93,084 9279 43%
------------- -------------
Beneficio o pérdida 0,5513 550
Kilogramos vendidos 996.859

Venta Venta
Dscto por pronto pago
Variable Costo Variable
fijo Costo Fijo

Venta
Costo Variable
Costo Fijo

% a distribuir Costo fijo

(+) Costo fijo 103
Venta
Costo Variable
Costo Fijo

Total (Pérdida) Operativa

 PRODUCTO 102 PRODUCTO 103
Estándar por Total costo Estándar por Total costo
Total costo real Total costo real
kilogramo estándar kilogramo estándar
(miles) (miles)

307.49 0,5856 417 37% 380.48 0,7273 365 33%

106.45 0,1862 133 41% 126.41 0,1555 78 24%
86.53 0,1486 106 35% 97.58 0,2047 103 34%
146.74 0,1620 115 33% 114.02 0,1747 88 25%
2,332.87 22,740 1619 31% 1,627.28 26,746 1341 25%
755.98 0,7903 563 31% 537.39 0,8947 448 25%
41.21 0,0929 66 40% 68.00 0,1171 59 36%
28.01 0,0472 34 43% 35.28 0,0392 20 25%
16.98 0,0288 21 40% 19.81 0,0288 14 26%
1,362.39 17,572 1251 35% 1,242.24 18,862 946 27%
94.00 0,1774 126 44% 126.00 0,1363 68 24%
30.95 0,0557 40 44% 38.68 0,0396 20 22%
------------- ------------- ------------- -------------
5,299.12 63,059 4491 33% 4,417.74 70,787 3548 26%
1,608.52 17,069 1215 32% 1,195.33 18,286 917 24%
651.13 0,4850 345 26% 362.91 0,6904 346 26%
951.31 15,955 1136 40% 1,065.77 14,223 713 25%
90.26 0,1490 106 35% 101.79 0,2043 102 34%
------------- ------------- ------------- -------------
8,585.70 102,423 7294 34% 7,158.68 112,243 5626 26%
- 18.00 0,0192 14 33% - 14.00 0,0192 10 24%
------------- ------------- ------------- -------------

8,567.72 102,231 7280 34% 7,144.67 112,051 5617 26%

9,279.00 96,900 6900 32% 6,900.00 103,784 5202 24%
------------- ------------- ------------- -------------
-0,5331 -380 -0,8267 -414
712.102 501.276

8.64
1,000,000

101 102
8,640 6,900.00
- 93.31
- 4,008.15 - 3,216.21
- 4,584.67 - 3,908.74

- 46.13 - 224.95

101 102 103

8,640.00 6,900.00
- 4,008.15 - 3,216.21
- 4,584.67 - 3,908.74

54% 0.46
- 1,612 - 1,374
 101 102
8,640.00 6,900.00
- 4,008.15 - 3,216.21
- 6,196.79 - 5,283.17
- 1,565 - 1,599

- 3,164
Total costo real Total estándar Total real Desviaciones

(miles) (miles) +: favorable

-: desfavorable
333.03 1,119 1,021 - 1,021 + 98
74.14 323 307 - 307 + 16
94.81 302 278 - 278 + 24
87.25 351 348 - 348 + 3
1,347.86 5,281 5,308 - 5,308 - 27
427.63 1,803 1,721 - 1,721 + 82
60.79 165 170 - 170 - 5
20.75 80 83 - 83 - 3
13.21 53 50 - 50 + 3
939.37 3,569 3,544 - 3,544 + 25
68.00 288 288 - 288 --
19.34 91 88 - 88 + 3
------------- ------------ -------------
3,490.12 13,425 13,206 - 13,206 + 219
902.15 3,767 3,706 -3,706 + 62
363.96 1310 1,378 -1,378 - 68
668.92 2,863 2,686 -2,686 + 177
97.95 302 290 -290 + 12
------------- ------------ -------------
5,521.62 21,668 21,266 - 21,266 + 402
- 10.00 42 42 -42 --
------------- ------------ -------------
-
5,512.59 21,626 21,224 - 21,224 + 402
5,202.00 21,382 21,382 21,382 --
------------- ------------ -------------
-244 158 158 + 402

103
5,202.00 20,742.00

- 2,522.61 - 9,746.97
- 2,986.55 - 11,479.96

- 307.15
5% 116.05
5% 39.6