Producto 101 Producto 102

estándar por Total coste estándar por Total coste

Kg estándar Kg estándar
Alquiler 0.3383 337 0.5856 417
Impuestos sociedad 0.1125 112 0.1862 133
Seguros sociedad 0.0941 94 0.1486 106
Complementos sociales 0.1486 148 0.1620 115
Mano de obra directa 2.3282 2,321 2.2740 1,619
Mano de obra indirecta 0.7941 792 0.7903 563
Energía 0.0403 40 0.0929 66
Iluminación y calefacción 0.0269 27 0.0472 34
Conservación del edificio 0.0180 18 0.0288 21
Materiales 1.3766 1,372 1.7572 1,251
Suministros 0.0941 94 0.1774 126
Reparaciones 0.0319 32 0.0557 40
Total 5.4036 5,387 6.3059 4,490

Gastos comerciales 1.6397 1,635 1.7069 1,215

Gastos administración 0.6209 619 0.4850 345
Amortización 1.0172 1,014 1.5955 1,136
Intereses 0.0941 94 0.1490 106
Coste total 8.7755 8,748 10.2423 7,294

Menos otros ingresos 0.0184 18 0.0192 14

8.7571 8,730 10.2231 7,280

Ventas reales (netas) 9.3084 9,279 9.6900 6,900

Beneficio o pérdida 0.5513 550 -0.5331 -380

Kg vendidos 996,859 712,102

Precio de venta 9.41 9.91

Descuento sobre ventas 1.08% 2.22%
 Producto 103
estándar por Total coste
Kg estándar Total
0.7273 365 1,119
0.1555 78 323
0.2047 103 302
0.1747 88 351
2.6746 1,341 5,281
0.8947 448 1,803
0.1171 59 165
0.0392 20 80
0.0288 14 53
1.8862 946 3,569
0.1363 68 288
0.0396 20 91
7.0787 3,548 13,425

1.8286 917 3,767

0.6904 346 1,310
1.4223 713 2,863
0.2043 102 302
11.2243 5,626 21,668

0.0192 10 42
11.2051 5,617 21,626

10.3784 5,202 21,382

-0.8267 -414 -245

501,276

10.56
1.72%
 Producto 101 Producto 102
estándar por Total coste estándar por Total coste
Kg estándar Kg estándar
Alquiler 0.3383 721 0.5856 603
Impuestos sociedad 0.1125 240 0.1862 192
Seguros sociedad 0.0941 201 0.1486 153
Complementos sociales 0.1486 317 0.1620 167
Mano de obra directa 2.3282 4,964 2.2740 2,341
Mano de obra indirecta 0.7941 1,693 0.7903 814
Energía 0.0403 86 0.0929 96
Iluminación y calefacción 0.0269 57 0.0472 49
Conservación del edificio 0.0180 38 0.0288 30
Materiales 1.3766 2,935 1.7572 1,809
Suministros 0.0941 201 0.1774 183
Reparaciones 0.0319 68 0.0557 57
Total 5.4036 11,522 6.3059 6,493

Gastos comerciales 1.6397 3,496 1.7069 1,758

Gastos administración 0.6209 1,324 0.4850 499
Amortización 1.0172 2,169 1.5955 1,643
Intereses 0.0941 201 0.1490 153
Coste total 8.7755 18,711 10.2423 10,546

Menos otros ingresos 0.0184 39 0.0192 20

8.7571 18,672 10.2231 10,526

Ventas reales (netas) 9.3084 19,847 9.6900 9,977

Beneficio o pérdida 0.5513 1,175 -0.5331 -549

Kg vendidos 2,132,191 1,029,654

Precio de venta 9.41 9.91

Descuento sobre ventas 1.08% 2.22%
 Producto 103
estándar por Total coste
Kg estándar Total
0.7273 718 2,042
0.1555 153 585
0.2047 202 556
0.1747 172 656
2.6746 2,640 9,945
0.8947 883 3,390
0.1171 116 297
0.0392 39 145
0.0288 28 96
1.8862 1,862 6,606
0.1363 135 518
0.0396 39 164
7.0787 6,986 25,001

1.8286 1,805 7,058

0.6904 681 2,505
1.4223 1,404 5,215
0.2043 202 556
11.2243 11,078 40,335

0.0192 19 78
11.2051 11,059 40,257

10.3784 10,243 40,068

-0.8267 -816 -189

986,974

10.56
1.72%
Costos fijos Total real (miles) Costos variales
Alquiler 1,021 Complementos sociales
Impuesto de la propiedad 307 Mano de obra directa
Seguro de la propiedad 278 Energía
Mano de obra indirecta 1,721 Materiales
Iluminació n y calefacció n 83 Suministros
Conservació n del edificio 50 Reparaciones
Gastos comerciales 3,706 En miles de US$
Gastos de administració n 1,378
Depreciació n 2,686
Intereses 290
(-) otros ingresos 42
En miles de US$ 11,478
Total real (miles)
348
5,308
170
3,544
288
88
9,746
En miles de US$ Producto 101 Producto 102 Producto 103 Total real
Ventas netas 9,279 6,900 5,202 21,381
(-) costos variables 4,007 3,217 2,522 9,746
Margen de contribución 5,272 3,683 2,680 11,635
(-) costos fijos 4,564 3,925 2,991 11,480
Utilidad operativa 708 -242 -311 155

En miles de US$ Producto 101 Producto 102 Producto 103 Total real
Ventas netas 9,279 6,900 0 16,179
(-) costos variables 4,007 3,217 0 7,224
Margen de contribución 5,272 3,683 0 8,955
(-) costos fijos 4,564 3,925 2,991 11,480
Utilidad operativa 708 -242 -2,991 -2,525
 Escenario 1 Escenario 2
Precio USD 9.41 Precio
Kg vendidos 750,000 Kg vendidos

Producto 101
Estándar por Total costo Estándar por
En miles de US$ kg estándar kg
Ventas netas 9.3084 6,981 8.5467
Complementos sociales 0.1486 111 0.1486
Mano de obra directa 2.3282 1,746 2.3282
Energía 0.0403 30 0.0403
(-5%) Materiales 1.3078 981 1.3078
(-5%) Suministros 0.0894 67 0.0089
Reparaciones 0.0319 24 0.0319
Costos variables 3.9462 2,960 3.9462
Margen de contribución 5.3600 4,022 4.6000
Alquiler 337
Impuesto de la propiedad 112
Seguro de la propiedad 94
Mano de obra indirecta 792
(-7%) Iluminació n y calefacció n 25
Conservació n del edificio 18
Gastos comerciales 1635
Gastos de administració n 619
Depreciació n 1014
Intereses 94
(-) Otros ingresos 18
Costos fijos 4,722
Utilidad operativa -700

Kilogramos vendidos 750,000

Precio de venta (US$) USD 9.41
Descuento sobre ventas 1.08%
Escenario 2
USD 8.64
1,000,000

Total costo
estándar
8,547
149
2,328
40
1,308
89
32
3,946
4,601
337
112
94
792
25
18
1635
619
1014
94
18
4722
-121

1,000,000
USD 8.64
1.08%
 Producto 101 Producto 102
Estándar Total costo Estándar Total costo
por kg estándar por kg estándar
Kg. Vendidos 1,000 1,000
Precio de venta 8.64 9.91
Descuento sobre ventas 0% 2.22%
Ventas reales (netas) 8.64 8,640 9.69 9,690
Complementos sociales 0.15 149 0.16 162
Mano de oba directa 2.33 2,328 2.27 2,274
Energía 0.04 40 0.09 93
(-5%) Materiales 1.31 1,308 1.67 1,669
(-5%) Suministros 0.09 89 0.17 169
Reparaciones 0.03 32 0.06 56
Costos variables 3.95 3,946 4.42 4,422
Margen de contribución 4.69 4,690 5.27 5,268
 Producto 103
Estándar Total costo Total
por kg estándar estándar
1,000
10.56
1.72%
10.38 10,378 28,708
0.17 175 486
2.67 2,675 7,277
0.12 117 250
1.79 1,792 4,769
0.13 129 387
0.04 40 128
4.93 4,927 13,295
5.45 5,451 15,409
 Producto 101 Producto 102
Estándar Total costo Estándar Total costo
por kg estándar por kg estándar
Kg. Vendidos 11,574 10,320
Precio de venta 8.64 9.91
Descuento sobre ventas 0% 2.22%
Ventas reales (netas) 8.64 100,000 9.69 100,000
Complementos sociales 0.15 1,720 0.16 1,672
Mano de oba directa 2.33 26,947 2.27 23,467
Energía 0.04 466 0.09 959
(-5%) Materiales 1.31 15,136 1.67 17,227
(-5%) Suministros 0.09 1,035 0.17 1,739
Reparaciones 0.03 369 0.06 575
Costos variables 3.95 45,673 4.42 45,640
Margen de contribución 4.69 54,327 5.27 54,360
 Producto 103
Estándar Total costo Total
por kg estándar estándar
9,636
10.56
1.72%
10.38 100,000 300,000
0.17 1,683 5,075
2.67 25,771 76,185
0.12 1,128 2,553
1.79 17,266 49,629
0.13 1,248 4,022
0.04 382 1,326
4.93 47,477 138,790
5.45 52,523 161,210
 Producto 101 Producto 102
Estándar Costo (miles de Estándar Costo (miles de
por kg US$) por kg US$)
Ventas reales (netas) 8.64 8,640 9.69 6,900
Total costos varibles 3.95 3,934 4.42 3,148
Margen de contribución 4.69 4,706 5.27 3,752

Total costos 4.58 4,581 5.70 3,906

Costos fijos: 1.49 1,493 2.59 1,723
Costos variables: 3.09 3,088 3.11 2,183

Utilidad operativa 0.11 125 -0.43 -154

 Producto 103
Estándar Costo (miles de
por kg US$)
10.38 5,202
4.93 2,471
5.45 2,731

6.18 2,985
2.58 1,203
3.60 1,782

-0.73 -254