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Alumno:

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Grado y grupo:

Fecha:
 Caso I de Silvia Pinal: CONTROL INTERNO

Fallas de control interno

 No hay controles para la materia prima

 No hay controles para producto terminado

 Robo de materia prima

 Robo de producto terminado

 Alteración del proceso productivo

Pruebas de auditoria aplicables

 Cuestionario de control interno

 Consulta personal con el gerente de la empresa

 Entrevista a dos empleados

 Examen de documentos

Cuestionario de control interno aplicable

1. ¿Establece procedimientos para revisar las solicitudes de financiamiento de

cuentas por cobrar?
2. ¿Hay notas sobre las compras de materia prima?
3. ¿Hay registros contables de la materia prima usada y merma?
4. ¿Cómo se contabiliza la materia prima?
5. ¿Cómo es el proceso productivo?
6. ¿Hay información financiera sobre la materia prima?
7. ¿Cómo se contabiliza el producto terminado?
8. ¿Hay registros de almacén?
9. ¿Con cuanta frecuencia hay merma de materia prima?

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 10. ¿La información financiera va acorde a las ventas mensuales?

Reporte de resultados de auditoria

Ningún sistema de control está completo a menos que se implemente un

procedimiento correctivo para evitar o minimizar la ocurrencia repetitiva. Como
regla general, los controles preventivos son más costosos que los controles de
detección. Cualquier buen sistema de control interno debe tener una buena
combinación de los dos. Para ser efectivas las actividades de control deben ser:

a. Apropiado
b. Funcionar consistentemente
c. Rentable
d. integral
e. Relacionarse directamente con los objetivos de control.

Propuesta de organigrama

Gerente de
producción

Servicios
Ingenieria Fábrica
auxiliares

Ingenieria de Servicios
fabricacion productivos

Ingenieria Planeación de
industrial producción

Secciones de
producción

Control de
calidad

Referencias

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Poch, R. (2018). El control interno de la empresa (Doctoral dissertation, Universitat
de Barcelona).

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