SERVICIO DE CONSULTORIA

PRESENTADO POR: Angie Celis, Maria F. Pedroza y Clara Mahecha

1. Ciclo: nomina
Identificar riesgos:
Los riesgos que pueden ocurrir en una empresa de servicios de consultoría pueden ser:
• Pagos a empleados ficticios.
• Pagos incorrectos a empleados.
• Falta de pago a empleados.
• Aplicación errónea de la información de las nóminas (cuentas contables).
• Clasificación incorrecta de los empleados (localidades y centros de costo)
• Control inadecuado de los descuentos en la nómina.
• Falta de provisión de los beneficios futuros a empleados (vacaciones, prima,
vacaciones, plan de pensiones, etc.)

2. Aserción:
Transacciones:
❖ Ocurrencias: el pago de los trabajadores haya realizado
❖ Integridad: se haya registrado la Contabilización de la nomina
❖ Exactitud: el saldo pagado a los empleados sea el correcto y exacto.
❖ Corte: el pago se registre en la fecha correspondiente.
❖ Clasificación: al momento de contabilizar se lleve a las cuentas correctas, eje: 5205
Sueldo
Saldo:
❖ Existencia: Para demostrar un pasivo con relación a la nómina lo podemos demostrar
con las consignaciones y el Activo seria siendo
❖ Derechos y obligaciones: El trabajador tiene derecho a recibir un saldo correspondido
y así mismo tiene la obligación de cumplir con sus horas laborales
❖ Integridad: las cuentas contables estén bien registradas
❖ Valuación y asignación: que el monto consignado sea el adecuado
Presentación y divulgación:
❖ Ocurrencia y derecho y obligaciones: que al momento de decir que fueron pagadas
las nóminas, realmente haya ocurrido
❖ Integridad: que este registrada todos los movimientos

3. Alcance
❖ Periodo: se tomará en cuenta la revisión del primer semestre del periodo 2022 (enero,
julio).
❖ Definición del error: estamos viendo errores en las transacciones ya que algunos
pagos no se están registrando en el área responsable de los pagos de la empresa y, por
lo tanto, estamos viendo que los saldos en el estado de cuenta no coinciden.
Los cambios contables de bancos y empresas son diferentes.

4. Tamaño de la muestra:
✓ Verificación de la situación financiera de la empresa del periodo.

5. Selección de la muestra:
✓ Personal de trabajo.
✓ Situación financiera de la empresa

6. Procedimiento:

ACTIVIDAD RIESGOS
correspondientes a seguridad social,
Cálculo erróneo sobre porcentajes
LIQUIDACIÒN DE SALARIOS QUINCENALES
No verificación de valores reportados
No verificación de valores.
de clave asignada por el banco para
Olvido ó equivocación de claves.
SEGURIDAD SOCIAL
LIQUIDACIÒN DE
Cálculos erroneos.
PAGO DE PRESTACIONES SOCIALES
Liquidación erronea.
empleados vinculados a la planta de
No efectuar el retiro del empleado de
No efectuar retiro del empleado.
RETIRO DE EMPLEADO
Retiro voluntario
DESCRIPCIÓN DE LOS RIESGOS
Auxiliar administrativo (tesorero)
Cálculo erróneo sobre porcentajes
para fiscales, horas extras, recargos
nocturnos, horas festivas y
deducciones de libre asociación.
Auxiliar administrativo (nomina)
con los valores pagados.
Olvido ó equivocación en digitación
pagos por transferencia de pagos
para nómina y proveedores.
Auxiliar administrativo (nomina)
Calcular erróneamente los
porcentajes y el ingreso base de
cotización del empleado para
Auxiliar administrativo ( tesoreria)
efectuar pago a la asegurado
Auxiliar administrativo (nomina)
Liquidación errónea en valores y en
días de las prestaciones sociales
legales y extralegales de los
cargos.
las administradoras de seguridad
social y del sistema informático
Auxiliar administrativo (nomina)
institucional de la ESE.
Auxiliar administrativo (nomina)
No ser atendida oportunamente la
carta de renuncia por la alta
dirección.
Auxiliar administrativo (nomina)
AGENTES GENERADORES
Sello y firma, visto bueno del
subgerente administrativo
Subgerente administrativo
Contador
Gerente
Subgerente administrativo
Subgerente administrativo
Subgerente administrativo
subgerente administrativo
CALIFICACIÓN
CAUSAS EFECTOS PROBABILIDAD IMPACTO
DE RIESGO
• Incumplimiento de normas
contables • Sobrecosto
• Desacato de ordenes de actos • Sanciones económicas
administrativos • Ingreso base de cotización BAJO REMOTO BAJO
• Desconocimiento de cuadro de erróneas
turno • Inconformidad del empleado.
• Desorden en la documentación
• Manipulación del sistema • Dolo en los hechos contables.
informático institucional. • Sobre costos.
• Desconocimiento de normatividad. • Mayor gasto contable al real.
• Autorizar pagos sin verificación de • Alteración de información contable.
valores reportados contra los • Incorrecta interpretación del estado BAJO REMOTO BAJO
pagados. de resultados por hechos contables
• Ausencia de monitoreo y control inexistentes.
permanente de saldos pagados a • Inadecuado flujo de información
cada empleado para contabilidad.
• Mala memoria.
• No escribir la nueva clave en lugar
privado. • Bloqueo de portal bancario.
• Exceso de confianza. • Insatisfacción del gerente.
• Desconocimiento del portal • Pago inoportuno al empleado.
BAJO ALTO
bancario. • Insatisfacción del empleado.
• Mal manejo electrónico de clave
disponible en el momento.
REMOTO
• Desconocimiento de norma.
• Manipulación de datos en el • Sanción económica.
sistema informativo institucional. • Sobrecostos.
• Verificación de saldos a pagar • Pago inoportuno.
contra saldos en deducción del • Responsabilidad fiscal. BAJO BAJO
empleado. • Decremento patrimonial.
• No efectuar revisión en pagos a las • Mayor o menor pago cancelado a
aseguradoras verificando ingreso las aseguradoras.
base de cotización y total a cotizar.
• Desconocimiento de norma laboral
para empleados públicos y oficiales.
• Carencia ó falta de idoneidad del
• Sobrecostos.
documento de aporte.
• Empleado insatisfecho.
• Autorización sin revisión del pago
• Demandas del empleado.
de estas obligaciones laborales. BAJO REMOTO BAJO
• Iliquidez por gasto innecesario.
• Incorrecta aplicación por falta de
• Costo/beneficio y costo de
comprensión de la norma.
oportunidades.
• Incapacidad para efectuar el pago
con el estricto cumplimiento de la
norma de la administración pública.
• Olvido.
• Generar pago a empleado retirado.
• Carencia de acto administrativo
• Efectuar pago a aseguradoras de
que lo autoriza como resolución ó
días no laborados.
BAJO
renuncia.
• Sobrecostos.
• Falta de formularios de retiros.
• Falta de información con la alta REMOTO BAJO
dirección • Retraso en el empalme
• Desconocimiento de • Aumento en el volumen de trabajo
procedimiento • Entrega de información
BAJO
• Negligencia por parte de la alta desactualizada.
administración