M.E.C.

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Empresa "Súper Poderosos" Cía. Ltda.
Componente: Cuentas Incobrables
MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE RIESGOS
Periodo comprendido: 1 de enero al 31 de diciembre de 2017
Componentes Riesgo y fundamento Controles claves Enfoque de auditoría Estructura para el plan
Afirmaciones detallado
Cuentas por cobrar. Falta de confirmaciones No aplica Pruebas de cumplimiento -Revisar el manual de
mensuales por escrito Pruebas sustantivos políticas de la empresa.
mediante el envió de los -Realizar confirmaciones a
estados de cuenta de los una muestra de clientes
saldos por cobrar. para determinar la exactitud
de los saldos de las cuentas.
Veracidad Ausencia de Política Cumplimiento Verificar y comprobar la
procedimientos para el Sustantiva provisión de cuentas
registro de estimaciones incobrables acorde a la
de cuentas de dudosa normativa vigente.
recuperación.
Integridad El reporte de antigüedad Politicas Sustantiva. Revisar las políticas de
de saldos lo realizan Cumplimiento antigüedad de saldos que lo
anualmente. ….. ced realizan de manera anual.
narrativa y analitica Efectué un análisis de
antigüedad de saldos.
Existen politicas No hay control Cumplimiento Monitorear las actividades
establecidas, pero el del personal (visitas
personal no cumple….. técnicas, reporte de
ced narrativa actividades).
El cajero cumple con Política Cumplimiento Revisar manuales de
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todas estas funciones.

actividades….. ced
narrativa
Correcta valuación No se realizan los Política Sustantivo Realizar conciliaciones
depósitos por el total de bancarias periódicamente.
las ventas a crédito.

Elaborado por : B.E.S.E Revisado por: H.C.G.I Fecha:19/06/2018

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Empresa "Súper Poderosos" Cía. Ltda. 1/2

Componente: Cuentas Incobrables

HOJA DE HALLAZGOS
Periodo comprendido: 1 de enero al 31 de diciembre de 2017
Nro. Título del hallazgo CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO CONCUSIÓN RECOMENDACIÓN
1. No se realizan La Empresa Según el Falta de Problemas
confirmaciones “Súper artículo 1 Se experiencia posteriores
mensuales por escrito poderosos S.A” realizarán del gerente, con los
mediante el envió de no realiza las confirmacione organización clientes.
los estados de cuenta de confirmaciones s trimestrales de los altos
los saldos por cobrar. por escrito por escrito mandos de la
mediante el mediante el empresa.
envió de estados envió de los
de cuenta de los estados de
saldos por cuenta de los
cobrar lo cual saldos por
limita la duda cobrar
del pago del
cliente.
2. No cuenta con ningún Según el
procedimiento para el artículo 2 el
registro de estimaciones contarán con
de cuentas de dudosa los
recuperación. procedimiento
s para el
registro de
estimaciones
de cuentas de
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dudosa
recuperación.

3. No realizan provisiones
de cuentas incobrables
acorde a la normativa,
utiliza el 18,24 %.

4 El reporte de cuentas Según el

incobrables lo realizan artículo 3 el
anualmente Reporte de
todas las
cuentas
incobrables
que se
efectúen en la
Empresa
deben realizar
mensualmente
.

5 Existen politicas
establecidas, pero el
personal no cumple.
6 El cajero cumple con
todas estas actividades
7 No se realizan los
depósitos por el total de
las ventas a crédito.
8 El encargado de
 salvaguardar el dinero
es el contador.

Elaborado por : Revisado por: Fecha:14/06/2018