Universidad Tecnológica de Honduras

Campus San Pedro Sula

Asignatura: Auditoría Financiera

Trabajo: ERRORES EN EL CONTROL INTERNO EN SUPERTIENDAS PRISA

Alumno: INDRA JASMINE MARTINEZ FUNEZ

N° cuenta: 201610010945

Catedrática: Lic. Johana Dayanara Mancía Chavarría

III período I parcial

Fecha: 08 Octubre 2020

 Controles no
Descripción presentes en Responsable Correccion de las Deficiencias Tipo de error
la Operación.
El encargado del pago de nómina alteraba el valor a Se deben pagar las planillas mediante procesos
Gerente Financiero,
pagar a algunos empleados (de más), porque Contabilidad y Resursos electronicos a cuenta, relaizar la revison con firmas Fraude y sin Etica
Contador Recursos
presentaba al banco los valores a acreditar en una Humanos autorizadas de las planillas y generar una boleta de Profesional
Humanos
memoria USB pago o boleta virtual.

Las Facturas deben pasar por el proceso de revision

y aprobacion de los encargados del departamento
Se pagó la factura de un proveedor incluso cuando Contabilidad y Cuentas Auditor, Contador y Error de procesos y nulos
de Bodega y Contabilidad, Aplicación de los
no se recibió nunca la mercancía. por Pagar, Inventarios Auxiliares de Cuentas lineamientos.
procesos de recepcion de las mercaderias, asi como
su documentacion.
Restringir el acceso a los uxiliares, impidiendo el
Un empleado de “Cuentas por pagar” procesó pagos
acceso a archivos maestro en general.
para El mismo al agregar una dirección ficticia de un Firmas, Sellos y Procesos Auditor, Contador y
Todo pago debe llevar las firmas autorizadas Fraude
proveedor al archivo maestro de proveedores de Pago. Auxiliares de Cuentas
respectivas y su previa aporbacion por Jefes de
aprobados.
Departamento.
sello.
La factura de un proveedor se pagó dos veces por el Revision y supérvicion de
Control en Cuentas por Pagar asi como en archivos
mismo embarque. El segundo pago surgió porque el la documentacion Auditor, Contador y Error y Nula supervicion
supervicion de la documentacion y mejores
proveedor envió un duplicado del original dos recibida, firmas y sellos Auxiliares de Cuentas de Jefatura.
controles de archivo y auditoria.
semanas después de que el pago se venció. de jefaturas asignadas.

Limitacion en Sistema
Se utilizó un precio incorrecto en las facturas de Jefes de Caja e Revisar siempre el precio de venta al ingresarlo al
contable de facturacion,
venta para facturar envíos a consumidores, porque el Inventarios, Contador y sistema de archivo maestro.Verificacion del sistema Error de Ssitema,
Poco o Nula Supervicion
precio se ingresó incorrecto en el archivo maestro de Jefe de Bodega y de facturacion, Mejor supervicion de las Jefaturtas a Supervicion y Operativo
de Jefe de Cajas e
la computadora. El precio correcto era mayor. Auditoria. cargo.
Inventarios.

Cámaras de seguridad en el área descrita y otras de

Empleados en el “departamento de carnes y lácteos” Supervicion, Proceos de Jefe de Departamento, supervicion, proceder a las audicencia de descargo
Robo y Desfalco
tomaron porciones de carne para su uso personal. Auditoria, Vigilancia. Auditor, Seguridad. o despido de las personas o su respectiva deduccion
previa amonestacion.