CONTROL INTERNO BASADO EN EL INFORME COSO

APLICADO A NOMINA
EQUIPO No. 8: ØALVARADO NEIDA ØCASTILLO LEONARDO ØRIVERO GABRIELA ØRODRIGUEZ MILENA ØMEJIAS MARIA Sección: 307U2 Profesor: ARNOLDO MORILLO

1) FOMENTAR OPERACIONAL: APLICACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN EL CICLO DE NOMINA LA EFICIENCIA ØReclutamiento y selección ØIngreso de personal ØEntrenamiento y desarrollo ØControl de asistencia y horas trabajadas ØBeneficios por vacaciones y otras asignaciones ØCumplimiento de las obligaciones gubernamentales 2) SALVAGUARDAR LOS ACTIVOS: ØCuando la nómina sea pagada con Cheque ØCuando la nómina se paga en efectivo PONENTE: Neida Alvara .

Ambien te de Control Tener claro los conocimientos legales para realizar las asignaciones correspondientes y las retenciones pertinentes. el personal encargado de manejar esta áre debe conocer e internalizar las Políticas y practicas asociadas a su cargo. debe ser impartida desde el mismo momento que un personal ingresa a la emp Asimismo. PONENTE: Neida Alvara .La cultura organizacional.

Riesgo General: Supone un alto grado de que su adecuado manejo influya directamente en que la organización alcance o no sus objetivos Ambie nte de Contro l Cálculo de Nomina: El principal riesgo lo constituye realizar pagos por mayor o menor valor. derivado de la incorrecta liquidación de las nóminas PONENTE: Neida Alvara .Evaluac ión de Riesgos Manejo de Personal: El riesgo inherente es que no se realice una contratación objetiva. y que el seleccionado no se ajuste a los requerimientos solicitados.

Ø Retenciones Ambie nte de Contro l Actividade s de Control Deben ser establecidos controles.autorizadas: Ø La solicitud y contratación de personal. Evaluaci El salario a pagar. Ø ón de Riesgos Horas extraordinarias Ø Ø Otros pagos especiales (pago posterior de sueldos no reclamados. ØConstancia de recepción de sueldo (recibos de pago firmado por el beneficiario) PONENTE: Neida Alvara . bonificaciones. que permitan: ØEn caso de trabajo a destajo determinarse con exactitud la producción del trabajador ØRelojes marcadores u otros medios para controlar el tiempo de trabajo. etc) Ø Las deducciones que se realizarán en nómina.

ØNómina pagada con cheque Ambie nte de por un Contro l Actividade s de Control PONENTE: Neida Alvara . Deben ser revisados superior: ØLos cálculos hechos en la nómina ØLos pagos (los sueldos no reclamados.Evaluaci ón de Riesgos Segregación de funciones: ØEl que contrata o despide. sean depositados en el banco) y el registro correspondiente al pasivo ØLa distribución contable de la nomina. ØEl personal que controla el tiempo trabajado ØElabora la nómina ØPaga la nómina.

lista de asistencia. PONENTE: Neida Alvara . Ventas Gastos de Administración Nómina por Distribuir. nte de Contro Utilidades Acumuladas por pagar. Riesgos Bancos. l Prestaciones Sociales Acum. Carga Fabril Ambie Gastos de Ventas Gastos de Administración. Otros reportes o memos ØReportes de trabajadores retirados. Gastos de Ventas Gastos de Administración. Intereses sobre Prestaciones Sociales.TRANSACCIÓN NOMINA (Causada) PAGO DE LA NOMINA DISTRIBUCIÓN DE LA NOMINA ACUMULACIÓN DE PRESTACIONES SOCIALES APORTES PATRONALES CUENTAS Nomina por Distribuir Cuentas por Cobrar Trabajadores Retenciones y Aportes Evaluaci Nómina por Pagar ón de Nómina por Pagar. Aportes y Retenciones por Pagar Información Contable Informaci ón y Comunica ción En la parte administrativa: Actividad es de ØRequisición de personal Control ØPlanilla de solicitud de empleo ØPlanilla para proceder a darle ingreso al sistema por cada ØExpediente trabajador. ØPara el proceso de cálculo Tarjetas magnéticas de reloj. Por Pagar Carga Fabril. Productos en Proceso Carga Fabril ^ Gastos de.

ØAscenso de Personal PONENTE: Neida Alvara . con los reportes de asistencia. que permita medir el n Comunicac personal en el area que labora. Actividad nte que los parámetros del sistema este ØVerificar de es de Contro actualizado con las Leyes Controlregulan la relación que l laboral Evaluaciones Separadas ØAumentos de sueldos. tarjetasAmbie de control de asistencia etc.Supervisión General: ØRevisar periódicamente los seminarios de entrenamiento y de desarrollo del personal ØSe debe tener un plan el cual tiene por nombre “Plan de Sucesión”. se basa en monitorear el desarrollo o capacidad que el Evaluaci personalde adquiriendo de forma gradual ón va Riesgos Monitore o (Ongoing ) En la sección de Pago de Nomina: ØSe deben realizar conciliaciones periódicas de las cantidades de horas registradas en el sistema de pago de nomina. y cambios en la asignación de utilidades Informació ØEncuesta yde desempeño. así rendimiento del ión como su motivación.

FLUJOGRAMA SECUENCIAL VERTICAL INICIO Realiza los cálculos correspondientes 1 2 Administrador Recibe Auxiliar administrativo solicita listas de asistencia Nómina del período Listas de Asistencia Suma conceptos de carácter salarial por trabajador Verifica los cálculos RECIBE Listas de Asistencia Calcula las Retenciones Obligatorias contractuales ¿Cálculos coinciden? NO 3 SI 3 EVALUA Listas de Asistencia Suma salarios a otros beneficios por pagar Firma como autorización para el pago Nómina del período Listas de Asistencia Verifica Asignación mensual base Llena con los datos calculados Nómina del período Devuelve al Auxiliar administrativo Nómina del período Listas de Asistencia Determina a Asignaciones adicionales del periodo Envía al Administrador Nómina del período Listas de Asistencia Auxiliar Administrativo Elabora Resumen de Nómina Listas de Asistencia 1 A 2 PONENTE: Neida Alvarado Archiva .EVALUACIÓN DEL RIESGO MBIENTE DE CONTRO ØCálculos de uxiliar Administrativ TIVIDADES DE CONTRO Retenciones ØAdministrador Verificación de Cálculo Ø Suma de todas las ØAuxiliar Contable ØFirma Autorizado asignaciones y deducciones del PROCEDIMIENTO: PAGO DE NÓMINA.

Recibo de Pago Pide firma a Original y copia cada trabajador Verifica los cálculos Recibo de Pago Prepara para Original y copia Cada trabajador Recibo de Pago Entrega a cada Original Trabajador Realiza Asientos de Pago de Nomina Administrador recibe Resumen de Nomina Archiva Elabora Solicitud de Transferencia de fondos Resumen de Nomina Solicitud de Transferencia De fondos Copia del Recibo Archiva Anexa a “Nomina Del Periodo” Nómina del período Copias De Los recibos Nómina del período Copias De Los recibos FIN Solicitud de Transferencia de Envía al Banco fondos Envía al Auxiliar Contable estén según los 5 Nómina del período Copias De Los recibos 4 .MONITOREO INFORMACIÓN Y ØContinuamente el COMUNICACIÓN Lista de Asistenciaverifica administrador – Tarjetas de Control que los cálculos y los Resumen de Nomina ó PreAsientos se efectúen nomina correctamente Nomina del Periodo Ø Separadamente debe Recibos de Pago Comprobante de vigilar que los Transferencia de Fondos parámetros del sistema Asientos de Nomina PROCEDIMIENTO: PAGO DE NÓMINA. Admti. FLUJOGRAMA SECUENCIAL VERTICAL A Devuelve al Resumen de Auxiliar Nomina Solicitud de 5 Transferencia Administrativo De fondos 4 Envía al Administrador Resumen de Nomina Recibe Auxiliar Contable Aux.

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