Documento
Contrato de aceptacion de encargo (Auditoria) que describimos el
Carta de confirmacion
Revision analitica preliminar
Memorandun de estrategia
Procesos de ventas, costos,
compras y tesoreria.
Pruebas sustantivas
Descripción
alcance del trabajo, los informes a emitir, el equipo de trabajo, el
monto de nuestros honorarios y las fechas de facturación.
Los procedimientos analíticos de revisión constituyen el
análisis de índices y tendencias, incluyendo la
investigación de fluctuaciones y relaciones que son
inconsistentes con otra información relevante o que se
desvían de las cantidades presupuestadas.
El documento resume los principales cambios del negocio, los
asuntos significativos de contabilidad o auditoria, los principales
temas de la revision analitica, nuestra evaluacion de control interno
y nuestra materialidad.
Deadline Status

1/17/2019 Pendiente

1/17/2019 Pendiente

1/17/2019 Pendiente

1/17/2019 Pendiente

1/17/2019 Pendiente
PEVISA AUTO PARTS S.A.C.
al 30 de octubre de 2019

Riesgos Significativos:

Clase de
Riesgo significativo Breve descripción del riesgo significativo Aseveraciones
transacción

Ingresos por
Efectos debido a factores de riesgo de fraude. Corte
venta

Reconocimiento e integridad
de los ingresos por venta Ingresos por
Corte
venta
Que no se reconozcan los ingresos en el periodo
correcto.

Ingresos por
Corte
venta

Debido a la manera impredecible en que podría

Incumplimientos de los A nivel de
ocurrir que la Administración viole los Controles, es
controles por parte de la estados Todas
un Riesgo de Error Material debido a Fraude y por
Administración financieros
lo tanto un Riesgo Significativo.

Valuacion de inventario Sobravaluacion de productos en proceso Inventarios Valuacion

Sobre stock de inventarios Deterioro de activos y sobrecostos de almacenaje Inventarios

Valuacion de cuentas por Cuentas por

Deterioro de cuentas por cobrar comerciales Valuacion
cobrar cobrar

Reconocimiento de activo por derecho de uso y

Valuacion de NIIF 16 Activo y pasivo Valuacion
pasivo por arrendamiento

Valuacion de activo fijo Utilizacion de un metodo de depreciacion erroneo Activo Fijo. Valuacion

Que no se determine el valor de los impuesto a las

Valuación del impuesto a las Impuesto a la
ganancias diferidos de acuerdo a NIC 12 “impuesto Valuación
ganancias diferido renta diferido
a las ganancias”

Que no se aproveche el credito fiscal del Impuesto a la

Depreciacion acelerada
arrendamiento financiero renta corriente
 Estados de
Evaluacion de las utilidad Que las lineas de negocio no esten generando
Resultados y de
por liena de negocio perdidas para la Compañía.
Costo.

Transacciones con Que los saldos y transacciones se reflejen en las

Relacionadas Valuación
relacionadas Compañias relacionadas

Sistema de informacion Aseguramiento del sistema de contabilidad. TI Todas

 Consultas o procedimientos

Como se aseguran de mitigar el riesgo de fraude en el

reconocimiento de la venta al cierre del ejercicio para
el cumplimiento de metas de ventas (Ventas) o
utilidades (Gerencia).

Como se aseguran de reconocer los ingresos en el

periodo correcto.

Como se aseguran de reconocer las devoluciones,

bonificaciones por ventas y descuentos en el periodo
correcto.

Como se aseguran de mitigar el riesgo de que la

administración no viole los controles de la Compañía.

Como controlan que los producto en proceso no esten

sobrevalorados.

Como evaluan los productos de lenta rotación en

Pevisa y como evaluan las compras de inventarios.

Como se aseguran de que la cuenta por cobrar no

tenga riesgo de incobrabilidad.

La Compañía ha reconocido el derecho de uso y el

pasivo por arrendamiento.

Como evaluan si el método de depreciación es

adecuado a NIC 16.

Revisión del calculo

Revisar si se utiliza el beneficio tributario por

arrendamiento financiero, lo cual se relaciona
directamente con él Impuesto diferido.
Solicita su control de lineas negocio.

Confirmar y cruzar saldo con la relacionas.

Documentar sus principales transacciones.

Organizar una visita para que el área de TI evalué el

sistema.
 Control

Los contoles de la compañía para mitigar el riesgo de fraude en

ventas recaen principalmente en el area de créditos y cobranzas, que
es un area muy activa, el cual se encuentra constatemente
monitoreando a los clientes, las ventas y el cobro por las mismas.
Asimismo, se mitiga estos riesgos con la facturación electrónica.

La Compañía reconoce el ingreso en el momento de la facturación, ya

sea, por venta nacional o exportación. En caso de exportaciones, los
ingresos no deberian reconocerse al momento de la facturacion
puesto que el control de las mismas aun no se han transferido. La
Gerencia tiene conocimiento de ello, aun asi, se ha previsto trabajar
de forma tradicional. En caso de las exportaciones, la compañía tiene
identificado las exportaciones embarcadas y no embarcadas.

La Compañía reconoce las devoluciones y descuentos en el momento

en que ocurren. La emsión de notas de credito son somentidos a
evaluación y aprobación de la gerencia de ventas de cada división.

El area contable no tiene conocimiento al respecto.

La Compañía confia en los sistemas por los importes presentados en

productos en proceso, la Compañía no realiza un inventario a los
productos en proceso.
La gerencia de la compañía evalua anualmente las existencias de
lenta rotación, por lo que se disponen las destrucciones de
existencias producto de dicha evaluación.

La Compañía tiene un area de creditos y cobranzas muy activa, que

está constatemente monitoreando a los clientes via correo o via
llamadas telefonicas, ademas dichos riesgos se mitigan canjeando las
facturas por letras y estas son enviados al banco (letras en cobranza)

La Compañía no ha evaluado ni ha reconocido el activo por derecho

de uso ni pasivo por arrendamiento como consecuencia de la
adopcion de NIIF 16 Arrendamientos. Pero se prevee introducir los
efectos de dicha NIIF en la visita final para la presentacion de estados
financieros auditados.

La Compañía no ha realizado una evaluacion del metodo de

depreciacion mas idonea para los activos de la compañía, y utilizan el
metodo de depreciación lineal para no tener complicaciones puesto
que no cuentan con un sistema que pueda ayudarles a utilizar un
metodos de depreciación diferente al metodo lineal.

Los impuestos diferidos son revisados por el contador general de la

compañía. Los cuales seran revisados por el equipo en la visita final.

La Compañía aprovecha la depreciacion acelerada via DJ Anual.

La Compañía realiza una evaluacion por linea de negocio hasta la
utilidad bruta, que es hasta donde cuentan con informacion. La
mayor parte de los gastos son registrados de manera compartida.

La Compañía tiene las siguientes transacciones con sus relacionadas:

Venta de mercaderias (PEVISA - RENUSA - HDI), arrendamiento de
inmuebles (PEVISA - MOLSA - RENUSA) y préstamos (PEVISA - HDI).

La Compañía…!
Indagar sobre las devoluciones y sobre los descuentos.

Indagar un poco más sobre las matrices en Pevisa. (horas de

trabajo, número de veces que se puede utilizar).

Revisar si se utiliza el beneficio tributario por arrendamiento

financiero, lo cual se relaciona directamente con él Impuesto
diferido.
Consultar al cliente si puede generar Estados de Resultados
completos por línea de negocio.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE OCTUBRE DEL 2019
Expresado en Nuevos Soles
Cliente

2019
S/.

Activo
Activo corriente
Caja y Bancos 20,538,580
Cuentas por cobrar comerciales 45,152,918
Cuentas por cobrar a empresas relacionadas 3,877,082
Cuentas por cobrar diversas 72,440
Prestamos al personal 322,651
Existencias 53,459,687
Gastos pagados por adelantado 5,653,230
Total Activo Corriente 129,076,588

Cuentas por cobrar a relacionadas

Inversiones en Valores 37,500
Prestamos al personal L/P 140,596
Inmueble, maquinaria y equipo 53,337,566
Inversiones Intangibles 6,838,750
Depreciación y Amortización acumulada -29,185,580
Activo por derecho de uso
Total Activo 160,245,420
 BALANCE MENSUAL
A OCTUBRE 2019
FECHA : 1/9/2019
HORA : 12:14:56
x CUENTA TOTAL
75 75 7551 Recuper.cta de incobrabl -2,228
75 7564 ENAJENAC. Inm.Maquin. y -64,617
75 7565 ENAJENAC.Unidades de Tra -65,753
75 7591 Subsidios recibidos gube -692,050
75 7592 Reclamo al Seguro -
75 7593 Ajustes x redondeo -2,098
75 759501 Ing x Madera Exportacion -24,753
75 759502 Ingreso x flete exportac -248,673
75 759503 Ing x Seguro exportacion -5,834
75 759504 INTERESES -EXPORTACION -64,131
75 759601 Reembolso x Gtos Bancari -63,931
75 759602 Ingreso x Gtos Administr -52,875
75 759603 Ingreso x intereses -256,525
75 759604 Ingresos x renovacion le -13,334
75 759605 Ingresos x Envio doc -1,527
75 759606 Ingresos x Refinanciacio -52
75 759703 Ingreso - Otros LAMPASS -1,960
75 759704 Apoyo Publicitario -90,303
75 7598 Ing.por Reclamos-Reembol -94,237
75 7599 Otros ingresos de gestio -30,660
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
AL 31 DE OCTUBRE DEL 2019
Expresado en Nuevos Soles

OCT
OCT Presentación Presentación Presentación Depreciación Drawback 2019
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. %

Ventas netas 100,130,399 100,130,399 100.00

Restitución de derechos arancelarios 692,050 692,050
Costos de ventas -70,356,349 351,925 -330,949 -70,335,373 -70.26
Descuentos, rebajas y bonificac. Obtenidas 351,925 -351,925 - - - - - - - - - 0.35
UTILIDAD BRUTA 30,125,975 - - - -330,949 692,050 - - - - 30,487,077 30.09

Gastos de Administración -7,401,466 -193,896 -7,595,362 -7.42

Gastos de Ventas -11,934,186 -760,074 -648,112 -13,342,372 -11.99
Depreciación y Amortización -539,359 539,359 - -0.48
Gastos extraordinario (Cobranza dudosa) -439,702 439,702 - -0.39
Ingresos diversos - - - 1,775,522 - -692,050 - - - - 1,083,471
RESULTADOS DE OPERACION 9,811,262 - -953,970 1,775,522 0 - - - - - 10,632,814 9.80

Gastos financieros -2,096,536 -2,096,536 -3.52

Ingresos financieros 265,089 265,089 1.31
Diferencia de cambio, neto -60,534 -60,534 0.32
Ingresos diversos 1,775,522 - - -1,775,522 - - - - - - - 1.77
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 9,694,803 - -953,970 - 0 - - - - - 8,740,833 9.68

Directorio -193,896 193,896 - -0.19

Participación de los trabajadores -760,074 760,074 - -0.76
Impuesto a la Renta -2,578,552 - - - - - - - - - -2,578,552 -2.58
RESULTADO NETO 6,162,281 - - - 0 - - - - - 6,162,281 6.15
PEVISA AUTO PARTS S.A.C.
Estado de cambios en el patrimonio neto
Por los años terminados el 31 de octubre de 2019

Capital Reserva Otra Resultados

social legal reserva acumulados
S/ S/ S/ S/

Saldo al 31 de diciembre de 2019 30,555,556 5,492,933 259,311 43,607,414

Asignacion a reserva legal 10% - 458,867 - -458,867
Distribucion de dividendos - - - -2,274,936
Capitalización de resultados acum 16,444,444 - - -16,444,444
Utilidad neta del ejericio - - - 6,161,970
Saldo al 31 de octubre de 2019 47,000,000 5,951,800 259,311 30,591,138
Total

S/

79,915,215
-
-2,274,936 Revisar los pagos Se revisará en la visita final
- Revisar libro de junta general de accionistasSe revisará en la visita final
6,161,970
83,802,250
ESTADO DE RESULTADOS POR LINEA DE NEGOCIO
2019 2018 Var
S/ S/ S/
Empaques nacionales
Ventas -5,537,319 -5,954,821 417,502 -7%
Costo de ventas 3,168,468 3,326,125 -157,657 -5%
Utilidad bruta -2,368,851 -2,628,696 259,845 -10%
43% 44%
Linea Comercial
Ventas -19,261,669 -21,530,289 2,268,620 -11%
Costo de ventas 14,512,747 16,782,776 -2,270,029 -14%
Utilidad bruta -4,748,922 -4,747,513 -1,409 0%
25% 22%
Neumáticos
Ventas -23,024,547 -23,091,579 67,032 0%
Costo de ventas 18,784,077 18,933,351 -149,274 -1%
Utilidad bruta -4,240,471 -4,158,228 -82,243 2%
18% 18%
Baterias
Ventas -25,603,041 -25,808,452 205,411 -1%
Costo de ventas 17,893,403 17,481,826 411,577 2%
Utilidad bruta -7,709,639 -8,326,626 616,988 -7%
30% 32%
Empaques Exportacion
Ventas -26,699,522 -28,477,627 1,778,105 -6%
Costo de ventas 15,961,839 16,481,597 -519,757 -3%
Utilidad bruta -10,737,682 -11,996,030 1,258,348 -10%
40% 42%
Otros
Ventas -4,301 93,198 -97,500 -105%
Costo de ventas 3,306 - 3,306
Utilidad bruta -995 93,198 -94,194
23% 100% 97%

Otros ingresos
recuperacion de cuentas de val 2,228 8,823 -6,595 -75%
enajenacion de activos inmovil 130,370 52,672 77,698 148%
otros ingresos de gestion 1,642,944 1,925,741 -282,797 -15%
1,775,543 1,987,237 -211,694

Gasto de administracion
gastos de personal -4,929,592 -5,442,382 512,791 -9%
transporte, correos y gastos d -40,017 -38,507 -1,510 4%
honorarios, comisiones y corre -438,101 -362,798 -75,302 21%
alquileres -550,103 -834,686 284,583 -34%
servicios basicos -311,476 -237,579 -73,897 31%
relaciones publicas -454 -2,395 1,941 -81%
servicios de contratistas -6,069 -5,669 -400 7%
otros servicios prestados por -387,178 -418,260 31,082 -7%
gastos por tributos -116,297 -115,585 -713 1%
seguros -321,799 -312,335 -9,464 3%
suscripciones y cotizaciones -44,861 -43,003 -1,859 4%
costo neto de enajenacion de a -76,126 -2,854 -73,272 2568%
 suministros -129,142 -90,764 -38,378 42%
otros gastos de gestion -50,259 -61,033 10,774 -18%
valuacion de activos y provisi -330,949 -389,821 58,872 -15%
-7,732,425 -8,357,671 625,246

Gasto de ventas
gastos de personal -6,005,530 -5,483,361 -522,169 10%
transporte, correos y gastos d -1,513,665 -1,347,297 -166,368 12%
honorarios, comisiones y corre -58,232 -636,427 578,195 -91%
publicidad, publicaciones, rel -2,312,260 -2,774,390 462,130 -17%
servicios basicos -189,293 -171,676 -17,618 10%
incentivo a clientes -10,115 -83,373 73,258 -88%
otros servicios prestados por -1,590,755 -1,389,014 -201,741 15%
seguros -222 - -222
suscripciones y cotizaciones -335 -428 93 -22%
otros gastos de gestion -253,781 -259,698 5,917 -2%
valuacion de activos y provisi -648,113 -161,775 -486,338 301%
-12,582,299 -12,307,438 -274,861

Ingreso financiero
ganancia por instrumento finan 61,384 970,395 -909,011 -94%
rendimientos ganados 139,434 152,431 -12,997 -9%
descuentos obtenidos por pront 64,271 144,003 -79,732 -55%
265,089 1,266,830 -1,001,740

Gasto financiero
gastos en operaciones de endeu -171,243 -65,127 -106,116 163%
perdida por instrumentos finan -61,146 -39,847 -21,299 53%
intereses por prestamos y otra -1,439,473 -1,572,349 132,876 -8%
otros gastos financieros -424,674 -726,311 301,637 -42%
-2,096,536 -2,403,634 307,098

Diferencia en cambio -60,534 32,848 -93,382 -284%

Genera una muestra de las facturacion que priorice los cortes.

Genera una muestra de las facturacion que priorice los cortes.

Realizar una prueba global de ventas.

Realizar una prueba global de ventas.

Revisar el corte: Revisar que las ultimas facturas del año y las primeras año esten reconocidas en el periodo correcto. (Considerar Icoterm)
Revision analitica por Pais o por empresa..

Small
Small

Documentar la naturaleza de la transaccion!

Revision de planilla

Revision de contratos y cruzar con garantia.

Cruzar contra PPE e I

Revision de planilla
Revision de contratos y cruzar con garantia.

Revision de los principales trabajo.

Documentar la naturaleza de la transaccion!

Cruzar contra PPE e I

Documentar la naturaleza de la transaccion!

Recalcular la diferencia en cambio!

 |-------------Posición en moneda extranjera-------------|
Tipo de cambio cierre Activo Pasivo Activo Pasivo
Compra Venta US$ US$ S/ S/
12/31/2018 3.369 3.379 11,807,528 13,976,388 39,779,562 47,226,215
1/31/2019 3.351 3.355 0 0
2/28/2019 3.304 3.306 0 0
3/31/2019 3.316 3.321 0 0
4/30/2019 3.314 3.317 0 0
5/31/2019 3.358 3.363 0 0
6/30/2019 3.285 3.290 0 0
7/31/2019 3.297 3.300 0 0
8/31/2019 3.392 3.399 0 0
9/30/2019 3.384 3.395 0 0
10/31/2019 3.345 3.349 11,807,528 13,976,388 39,496,181 46,806,923
Diferencia en cambio
Activo Pasivo
S/ S/

-39,779,562 -47,226,215
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
39,496,181 46,806,923