EMPRESA “LUISFER” S.R.

L
AUDITORES UNIDOS LTDA.

EMPRESA “LUISFER” S.R.L

AUDITORÍA OPERATIVA SOBRE VENTAS, CORRESPONDIENTE AL PERIODO
COMPRENDIDO ENTRE EL 07 DE FEBRERO AL 31 DE DICIEMBRE 2021

CELULAS ANALITICAS
PROCEDIMIENTO 1

COMENTARIO REF P/T

Se evidencio que no se ha realizado un estudio de mercado, si bien se

analiza la competencia, pero no se aplican conocimientos profesionales.

Elaborado por: fecha:

Revisado por: fecha

PROCEDIMIENTO 2

COMENTARIO REF P/T

Se verifico, que las ventas de la sociedad, y en base a un análisis al

proceso de otorgación de créditos a los clientes, se pudo evidenciar que
si se realiza el análisis del riesgo a los créditos el mismo está basado en
la naturaleza de las operaciones de cada venta.

Elaborado por: fecha:

Revisado por: fecha

AUDITORIA OPERATIVA SOBRE VENTAS GESTION 2021

EMPRESA “LUISFER” S.R.L
AUDITORES UNIDOS LTDA.

PROCEDIMIENTO 3

COMENTARIO REF P/T

Se realizo, un análisis a las políticas de precios y a la otorgación de

descuentos y devoluciones a los clientes donde se evidencio que la
compañía mantiene un precio fijo de ventas y que además el mismo se
mantiene desde la gestión 2013.
También se constató, que la empresa no aplica ninguna política de
descuentos por pronto pago ni tiene establecidas las condiciones para
incentivar las ventas al crédito.

Elaborado por: fecha:

Revisado por: fecha

PROCEDIMIENTO 4

COMENTARIO REF P/T

Se verifico la entrega y salida de productos, y se evidenció que las

ventas se realizan de manera directa con el encargado, el cual a través
de una orden verbal instruye al encargado de almacenes realice la
entrega del producto.

Elaborado por: fecha:

Revisado por: fecha

AUDITORIA OPERATIVA SOBRE VENTAS GESTION 2021

EMPRESA “LUISFER” S.R.L
AUDITORES UNIDOS LTDA.

PROCEDIMIENTO 5

COMENTARIO REF P/T

Se verifico al personal del área de comercialización sobre las

actividades que desarrollan, y se pudo evidenciar que no realizan
ninguna otra actividad que no sea vender.

Elaborado por: fecha:

Revisado por: fecha:

PROCEDIMIENTO 6

COMENTARIO REF P/T

Se evidencio que las ventas son registradas en un libro de ventas que se

entrega a los encargados, el mismo que es diseñado de forma empírica
por el gerente de comercialización, pero carece de aspectos específicos
como códigos, numero de ventas, aunque el mismo es respaldado con la
factura de venta.
Se constato que el gerente comercial realiza diariamente el control del
efectivo comparando el libro de ventas con las facturas y con la
mercadería existente.

Elaborado por: fecha:

Revisado por: fecha

AUDITORIA OPERATIVA SOBRE VENTAS GESTION 2021

EMPRESA “LUISFER” S.R.L
AUDITORES UNIDOS LTDA.

PROCEDIMIENTO 7

COMENTARIO REF P/T

Se evidencio que existen incoherencias entre los libros contables y los

registros de ventas, esto se debe a que el gerente comercial no envía de
forma oportuna la información diaria de las ventas realizadas al
contador para su debida contabilización.
Se evidencio que no se llevan registros auxiliares de los diferentes
clientes deudores.
Elaborado por: fecha:

Revisado por: fecha

PROCEDIMIENTO 8

COMENTARIO REF P/T

Se evidencio que la sociedad no tiene un presupuesto de ventas

establecido de acuerdo a un análisis profesional y a un estudio de
mercado, pero si se realizan proyecciones por parte de la gerencia de
forma práctica.

Elaborado por: fecha:

Revisado por: fecha:

AUDITORIA OPERATIVA SOBRE VENTAS GESTION 2021

EMPRESA “LUISFER” S.R.L
AUDITORES UNIDOS LTDA.

PROCEDIMIENTO 9

COMENTARIO REF P/T

Se evidencio que la empresa no percibe ningún otro ingreso particular a

parte de la venta de harina de plátano.

Elaborado por: fecha:

Revisado por: fecha

AUDITORIA OPERATIVA SOBRE VENTAS GESTION 2021