AUDITORES Y CONSULTORES “SERCOFI”

Dir.: Parque ex combatientes

PB#1820
Teléfono: 75492515
Cochabamba-Bolivia

EMPRESA CAMSA S.A.

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE MARZO DE 2020
RUBRO ACTIVO DIFERIDO
PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

OBJETIVOS:
1. Comprobar que el activo diferido exista y cuente con la documentación
correspondiente.
2. Establecer que los bienes declarados están valuados de acuerdo a Principios de
Contabilidad.
3. Verificar que las adiciones durante el periodo hayan sido íntegramente
contabilizadas.

PROCEDIMIENTOS REL. REF. HECHO

OBJ. P/T POR:

1. Prepare una cédula sumaria para el rubro de

Activo Diferido que muestre los saldos de la
gestión 2019 y 2020 y coteje los saldos con el
balance general.

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

1. Obtenga la composición del estado de cuenta de
Seguros pagados al 31/03/2020 o prepare una cedula
sub-sumaria y correferencia con la cedula sumaria.

2. Solicite contratos por Seguros 31/12/2020 y

asegúrese que guarde relación con el saldo de EEFF
y saldo cruce además con cédula sumaria.

3. Revisar el importe correspondiente a la

actualización del año según la norma N° 7 de
contabilidad.

4. Verifique la adecuada presentación y exposición de

los saldos de esta cuenta.

ANTICIPO POR ALQUILERES

1. Obtenga la composición de los Contratos de
Alquileres al 31/122020 o prepare una cedula sub-
sumaria y correferencia con la cedula sumaria.

2. Obtener y verificar todos los aspectos del contrato

de alquiler de inmueble dirección Av. Libertador.
 AUDITORES Y CONSULTORES “SERCOFI”
Dir.: Parque ex combatientes
PB#1820
Teléfono: 75492515
Cochabamba-Bolivia

PROCEDIMIENTOS REL. REF. HECHO

OBJ. P/T POR:
3. Revisar que el importe correspondiente a la
actualización del año sea realizado según la norma N°
6 de contabilidad.

4. Verifique la adecuada presentación y exposición de

los saldos de esta cuenta.

5. Compare los resultados obtenidos con los saldos de

estados financieros de la Empresa. De existir
diferencias aclárelas con el Contador.

CONCLUSIÓN:

Elabore una conclusión sobre la razonabilidad de los

saldos de las cuentas del Activo Diferido al 31/12/2020

PREPARADO POR: Lic. Iver Capurata Janco FECHA: 07/06/2021

Lic. Luis Ángel García Silva

REVISADO POR: Lic. Vladimir Camperos Choque FECHA: 07/06/2021

APROBADO POR: Mgr. Noelia Condori Morales FECHA: 07/06/2021

 AUDITORES Y CONSULTORES “SERCOFI”
Dir.: Parque ex combatientes
PB#1820
Teléfono: 75492515
Cochabamba-Bolivia

EMPRESA CAMSA S.A.

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE MARZO DE 2020
RUBRO ACTIVO DIFERIDO
PROGRAMA DE PRUEBAS EN CUMPLIMIENTO

OBJETIVOS:

1. Verificar la existencia de niveles de autorización y documentación legal de

respaldo.
2. Comprobar el registro apropiado de cuentas y la exactitud de importes.
3. Verificar que las transferencias a proveedores sean registradas adecuadamente.
4. Verificar que los saldos estén registrados en las cuentas de la empresa.
5. Comprobar la adecuada segregación de funciones.

PROCEDIMIENTOS REL. REF. HECHO

OBJ. P/T POR:
Obtenga una muestra de los movimientos de Activo
Diferido al 31/03/2020.

1. Obtenga las circularizaciones de anticipo por

alquileres realizadas por la empresa.
2. Verificar transferencia de pago
3. Verificar las firmas del contrato
4. Verificar los estados de cuentas alquileres
consumidos, sean respaldados con registros
contables y con un adecuado control los cuales
puedan revisar:
• Contador
• Gerente Administrativo
Representante legal.

CONCLUSION:
Elabore una conclusión sobre los resultados de las
pruebas de cumplimiento de controles.

PREPARADO POR: Lic. Iver Capurata Janco FECHA: 07/06/2021

Lic. Luis Ángel García Silva

REVISADO POR: Lic. Vladimir Camperos Choque FECHA: 07/06/2021

APROBADO POR: Mgr. Noelia Condori Morales FECHA: 07/06/2021

 AUDITORES Y CONSULTORES “SERCOFI”
Dir.: Parque ex combatientes
PB#1820
Teléfono: 75492515
Cochabamba-Bolivia

EMPRESA CAMSA S.A.

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE MARZO DE 2020
RUBRO PASIVO CORRIENTE
PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

OBJETIVOS:
1. Comprobar que el pasivo corriente exista y cuente con la documentación
correspondiente.
2. Establecer que los bienes declarados están valuados de acuerdo a Principios de
Contabilidad.
3. Verificar que las adiciones durante el periodo hayan sido íntegramente
contabilizadas.

PROCEDIMIENTOS REL. REF. HECHO

OBJ. P/T POR:

1. Prepare una cédula sumaria para el rubro de

Pasivo corriente que muestre los saldos de la
gestión 2019 y 2020 y coteje los saldos con el
balance general.

PROVEEDORES
1. Obtenga la composición del estado de cuenta de
proveedores del exterior al 31/12/2020 o prepare
una cedula sub-sumaria y correferencia con la
cedula sumaria.

2. Solicite respaldos de facturas por la compra de

mercadería al 31/12/2020 y asegúrese que guarde
relación con el saldo de EEFF y saldo cruce además
con cédula sumaria.

3. Revisar el importe correspondiente a la

actualización del año según la norma N° 7 de
contabilidad.

4. Verifique la adecuada presentación y exposición de

los saldos de esta cuenta.

PRESTAMOS FINANCIEROS
1. Obtenga la composición de los Contratos por
prestamos e intereses a corto plazo al 31/12//2020
o prepare una cedula sub-sumaria y correferencia
con la cedula sumaria.

2. Obtenga el estado de cuenta por el pago parcial de

los prestamos e intereses al 31/12/20
 AUDITORES Y CONSULTORES “SERCOFI”
Dir.: Parque ex combatientes
PB#1820
Teléfono: 75492515
Cochabamba-Bolivia

PROCEDIMIENTOS REL. REF. HECHO

OBJ. P/T POR:
3. Revisar que el importe correspondiente a la
actualización del año sea realizado según la norma
N° 6 de contabilidad.

4. Verifique la adecuada presentación y exposición de

los saldos de esta cuenta.

5. Compare los resultados obtenidos con los saldos de

estados financieros de la Empresa. De existir
diferencias aclárelas con el Contador.

OBLIGACIONES FISCALES Y SOCIALES

1. Obtenga declaraciones juradas mensuales al
31/12/2020

2. Obtenga planillas de sueldo para el recalculo

aportes AFPs
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
1. Obtenga los mayores auxiliares para la verificación
de saldos adeudados con terceras personas al
31/12/2020

CONCLUSIÓN:

Elabore una conclusión sobre la razonabilidad de los

saldos de las cuentas del Activo Diferido al 31/03/2020

PREPARADO POR: Lic. Iver Capurata Janco FECHA: 07/06/2021

Lic. Luis Ángel García Silva

REVISADO POR: Lic. Vladimir Camperos Choque FECHA: 07/06/2021

APROBADO POR: Mgr. Noelia Condori Morales FECHA: 07/06/2021

 AUDITORES Y CONSULTORES “SERCOFI”
Dir.: Parque ex combatientes
PB#1820
Teléfono: 75492515
Cochabamba-Bolivia

EMPRESA CAMSA S.A.

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE MARZO
DEL 2020 RUBRO PASIVO CORRIENTE
PROGRAMA DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

OBJETIVOS:

6. Verificar la existencia de niveles de autorización y documentación legal de

respaldo.
7. Comprobar el registro apropiado de cuentas y la exactitud de importes.
8. Verificar que las transferencias a proveedores sean registradas adecuadamente.
9. Verificar que los saldos estén registrados en las cuentas de la empresa.
10. Comprobar la adecuada segregación de funciones.

PROCEDIMIENTO REL. HECHO

REF. P/T

OBJET. POR:

Obtenga una muestra de los movimientos de Pasivo no

corriente al 31/03/2020.

5. Obtenga las circularizaciones de proveedores por pagar

realizadas a los proveedores de la empresa.
6. Verificar las políticas internas de pago a proveedores.
7. Verificar las firmas de los proveedores una vez
concluido el pago adeudado
8. Verificar los estados de cuentas por proveedor, sean
respaldados por comprobantes de transferencias
bancarias, registros contables y con un adecuado control
los cuales puedan revisar:
• Contador
• Gerente Administrativo
Representante legal.

CONCLUSION:
Elabore una conclusión sobre los resultados de las pruebas
de cumplimiento de controles.

PREPARADO POR: Lic. Iver Capurata Janco FECHA: 07/06/2021

Lic. Luis Ángel García Silva

REVISADO POR: Lic. Vladimir Camperos Choque FECHA: 07/06/2021

APROBADO POR: Mgr. Noelia Condori Morales FECHA: 07/06/2021

 AUDITORES Y CONSULTORES “SERCOFI”
Dir.: Parque ex combatientes
PB#1820
Teléfono: 75492515
Cochabamba-Bolivia

EMPRESA CAMSA S.A.

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE MARZO DE 2020
RUBRO PASIVO NO CORRIENTE
PROGRAMA DE PRUEBAS SUSTANTIVAS

OBJETIVOS:
1. Comprobar que el pasivo no corriente exista y cuente con la documentación
correspondiente.
2. Establecer que los bienes declarados están valuados de acuerdo a Principios de
Contabilidad.
3. Verificar que las adiciones durante el periodo hayan sido íntegramente
contabilizadas.

PROCEDIMIENTOS REL. REF. HECHO

OBJ. P/T POR:

1. Prepare una cédula sumaria para el rubro de

Pasivo no corriente que muestre los saldos de la
gestión 2019 y 2020 y coteje los saldos con el
balance general.

PRESTAMOS FINANCIEROS
1. Obtenga la composición de los Contratos por
prestamos e intereses a corto plazo al 31/12//2020
o prepare una cedula sub-sumaria y correferencia
con la cedula sumaria.

2. Obtenga el estado de cuenta por el pago parcial de

los prestamos e intereses al 31/12/20.

3. Revisar que el importe correspondiente a la

actualización del año sea realizado según la norma
N° 6 de contabilidad.

4. Verifique la adecuada presentación y exposición de

los saldos de esta cuenta.

5. Compare los resultados obtenidos con los saldos de

estados financieros de la Empresa. De existir
diferencias aclárelas con el Contador.

PREVISION INDEMNIZACION
1. Verificar los cálculos y la previsión para
indemnización.
 AUDITORES Y CONSULTORES “SERCOFI”
Dir.: Parque ex combatientes
PB#1820
Teléfono: 75492515
Cochabamba-Bolivia

PROCEDIMIENTOS REL. REF. HECHO

OBJ. P/T POR:
CONCLUSIÓN:
Elabore una conclusión sobre la razonabilidad de los
saldos de las cuentas del Activo Diferido al 31/03/2020

PREPARADO POR: Lic. Iver Capurata Janco FECHA: 07/06/2021

Lic. Luis Ángel García Silva

REVISADO POR: Lic. Vladimir Camperos Choque FECHA: 07/06/2021

APROBADO POR: Mgr. Noelia Condori Morales FECHA: 07/06/2021

 AUDITORES Y CONSULTORES “SERCOFI”
Dir.: Parque ex combatientes
PB#1820
Teléfono: 75492515
Cochabamba-Bolivia

EMPRESA CAMSA S.A.

AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE MARZO
DEL 2020 RUBRO PASIVO NO CORRIENTE
PROGRAMA DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

OBJETIVOS:

1. Verificar la existencia de niveles de autorización y documentación legal de

respaldo.
2. Comprobar el registro apropiado de cuentas y la exactitud de importes.
3. Verificar que las transferencias a proveedores sean registradas adecuadamente.
4. Verificar que los saldos estén registrados en las cuentas de la empresa.
5. Comprobar la adecuada segregación de funciones.

PROCEDIMIENTO REL. HECHO

REF. P/T

OBJET. POR:

Obtenga una muestra de los movimientos de Pasivo no

corriente al 31/03/2020.

2. Obtenga respaldos, contratos de préstamos a largo plazo

e intereses pendientes de pago a realizar por la empresa.
3. Verificar los cálculos y la previsión para indemnización
CONCLUSION:
Elabore una conclusión sobre los resultados de las pruebas
de cumplimiento de controles.

PREPARADO POR: Lic. Iver Capurata Janco FECHA: 07/06/2021

Lic. Luis Ángel García Silva

REVISADO POR: Lic. Vladimir Camperos Choque FECHA: 07/06/2021

APROBADO POR: Mgr. Noelia Condori Morales FECHA: 07/06/2021