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GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE

GUAYOS, S.A. DE C.V.

EFECTIVO Y EQUIVALENTE

PROGRAMA DE AUDITORIA

A1

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Comprobar la existencia física del efectivo

2. Verificar la valuación del efectivo

3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad.

N

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO

FECHA

POR

1.

Comprobar que el ingreso de efectivo esta resguardado en cuenta propia de la entidad.

 

Sr. Rubén

 

A1.1

Ordoñez

15/10/2011

2.

Revisar las fuentes generadoras del efectivo de la empresa.

 

Sr, Ricardo

15/10/2011

A1.2

Barahona

3

Verificar que las remesas del efectivo están debidamente autorizadas por el administrador y registradas en contabilidad.

 

Sr. Fernando

 

A1.3

Benítez

15/10/2011

4.

Supervisar que se realiza arqueo de caja al final del día de venta

 

Srita. Kelly

 

A1.4

Mejía

15/10/2011

5

Verificar si se recibe estados de cuenta del BANCO y la realización de conciliaciones bancarias.

 

Sr. Ernesto

 

A1.5

García

15/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR

GUAYOS, S.A. DE C.V.

CUENTAS POR COBRAR

PROGRAMA DE AUDITORIA

B1

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo

2. Verificar que se cumpla con las políticas crediticias de la entidad.

3. Cotejar que las cuentas por cobrar están valuadas correctamente en el Balance

 

PROCEDIMIENTOS

 

REF.

HECHO

FECHA

 

P/T

POR

1.

Verificar que los cobros están documentados y registrados en contabilidad

 

Srita. Kelly

 

B1.1

Mejía

15/10/2011

2.

Verificar la cartera de clientes por antigüedad de saldo.

 

Sr. Ernesto

 

B1.2

García

15/10/2011

3

Comprobar que las ventas al crédito son autorizadas por el personal correspondiente.

 

Sr. Ricardo

 

B1.3

Barahona

15/10/2011

4.

Identificar el procedimiento o gestión de cobro que se utiliza.

 

Sr. Rubén

 

B1.4

Ordoñez

15/10/2011

5

Conciliar

el

saldo

deudor

con

los

clientes

 

Sr. Fernando

 

registrados.

 

B1.5

Eliseo

15/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA INVENTARIOS

GUAYOS, S.A. DE C.V.

INVENTARIOS

PROGRAMA DE AUDITORIA

C1

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Probar las existencias de los inventarios

2. Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad

3. Cotejar que los inventarios están valuados correctamente

4. Identificar que el saldo de inventarios está razonablemente presentado en el Balance

 

PROCEDIMIENTOS

REF.

HECHO

FECHA

P/T

POR

1.

Realizar recuento físicos de las existencias

 

Sr. Ricardo

 

C1.1

Barahona

15/10/2011

2.

Examinar los comprobantes de adquisición de inventarios

 

Sr. Fernando

 

C1.2

Benítez

15/10/2011

3

Comprobar el proceso para la adquisición de nuevo inventario.

 

Sr. Ernesto

 

C1.3

García

15/10/2011

4.

Comprobar si no existe inventario obsoleto

 

Sr. Rubén

 

C1.4

Ordoñez

15/10/2011

5

Verificar si existe autoconsumo y si es debidamente documentado y registrado.

 

Srita. Kelly

 

C1.5

Mejía

15/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

GUAYOS, S.A. DE C.V.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

D1

1. Inspeccionar la existencia física de los activos

2. Examinar el método de depreciación que se utiliza

3. Comprobar que las adquisiciones de activo están documentadas

4. Determinar la existencia de una clasificación de activos fijos.

PROCEDIMIENTOS

REF.

P/T

HECHO

POR

FECHA

1.

Examinar contratos, facturas o escrituras de compra-venta que evidencien la propiedad legal del activo.

D1.1

Sr. Rubén

Ordoñez

15/10/2011

2.

Realizar una inspección física y asegurarse de la existencia del bien,

D1.2

Sr, Ricardo

Barahona

15/10/2011

3

Examinar la vida útil de los activos fijos y el monto de depreciación aplicado.

D1.3

Sr. Fernando

Benítez

15/10/2011

4.

Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.

D1.4

Srita. Kelly

Mejía

15/10/2011

5

Verificar la política para que un bien sea considerado como un activo fijo.

D1.5

Sr. Ernesto

García

15/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROVEEDORES

GUAYOS, S.A. DE C.V.

PROVEEDORES

PROGRAMA DE AUDITORIA

E1

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Comprobar que los pasivos están contabilizados en el período que les corresponde

2. Verificar que los pasivos son provenientes de actividades propias del negocio

3. Realizar un análisis de antigüedad y confirmación de saldos

4. Examinar el procedimiento de las cancelaciones a proveedores

 

PROCEDIMIENTOS

REF.

HECHO

FECHA

P/T

POR

1.

Elaborar cedula analítica de los saldos de proveedores

 

Sr. Ricardo

 

E1.1

Barahona

17/10/2011

2.

Comprobar que los pagos a proveedores están registrados y documentados en contabilidad

 

Sr. Fernando

 

E1.2

Benítez

17/10/2011

3

Identificar el periodo de pago concedido por los proveedores

 

Sr. Ernesto

 

E1.3

García

17/10/2011

4.

Revisar los instrumentos que se utiliza como control de pago a proveedores

 

Sr. Rubén

 

E1.4

Ordoñez

17/10/2011

5

Examinar que las adquisiciones de crédito son originada por actividades propias del negocio

 

Srita. Kelly

 

E1.5

Mejía

17/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

GUAYOS, S.A. DE C.V.

CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO

PROGRAMA DE AUDITORIA

F1

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Verificar la existencia del financiamiento

2. Comprobar que el financiamiento es utilizado en las actividades del negocio

3. Inspeccionar que el saldo está razonablemente registrado en la contabilidad

 

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO

FECHA

POR

1.

   

Srita. Kelly

17/10/2011

Revisar el documento legal que ampara el crédito

F1.1

Mejía

2.

   

Sr. Ernesto

 

Corroborar el saldo y los pagos del crédito

F1.2

García

17/10/2011

3

Comprobar que el saldo en documentos es igual al registrado en contabilidad.

 

Sr. Ricardo

 

F1.3

Barahona

17/10/2011

4.

Determinar los beneficios del financiamiento a la Entidad

 

Sr. Rubén

 

F1.4

Ordoñez

17/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL

GUAYOS, S.A. DE C.V.

CAPITAL SOCIAL

PROGRAMA DE AUDITORIA

G1

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Verificar que el capital está constituido de acuerdo con la ley mercantil.

2. Identificar los porcentajes de participación de los accionistas.

3. Determinar si hay aumentos de capital por la capitalización de utilidades.

   

PROCEDIMIENTOS

 

REF.

HECHO

FECHA

 

P/T

POR

1.

Cerciorarse a través de la escritura de constitución que el capital social esta compuesto de acuerdo al código de comercio.

 

Sr. Rubén

 

G1.1

Ordoñez

17/10/2011

2.

Comprobar la representación de los accionistas en el capital social y quiénes son los que toman las principales decisiones.

 

Sr, Ricardo

 

G1.2

Barahona

17/10/2011

3

Inspeccionar

el

libro

de

junta

general

de

 

Sr. Fernando

 

accionistas

los

acuerdos

capitalización

de

G1.3

Benítez

17/10/2011

utilidades.

4.

Comprobar que las acciones están suscritas y pagadas por los accionistas.

 

Srita. Kelly

 

G1.4

Mejía

17/10/2011

5

Comprobar las forma de pago de cada accionista para constituir el capital social mínimo

 

Sr. Ernesto

 

G1.5

García

17/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INGRESOS

GUAYOS, S.A. DE C.V.

INGRESOS

PROGRAMA DE AUDITORIA

H1

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Tener un entendimiento sobre las principales fuente de ingresos.

2. Examinar si los ingresos son reconocidos oportunamente y medidos sobre una base

fiable.

   

PROCEDIMIENTOS

 

REF.

HECHO

FECHA

 

P/T

POR

1.

Examinar si los ingresos del negocio provienen únicamente de la venta del inventario.

 

Srita. Kelly

 

H1.1

Mejía

17/10/2011

2.

Comprobar que los ingresos se reconocen íntegra,

H1.2

Sr. Ernesto

17/10/2011

oportunamente

el Estado de Rendimientos

García

3

Comprobar que el estado de Resultado no se incluyan ventas ficticias para influir en el resultado.

 

Sr. Ricardo

 

H1.3

Barahona

17/10/2011

4.

Revisar

que

los

ingresos

estén

debidamente

 

Sr. Rubén

 

documentados.

 

H1.4

Ordoñez

17/10/2011

5

Cerciorarse que la administración ejerza controles de manera periódica sobre los ingresos.

 

Sr. Fernando

 

H1.5

Eliseo

17/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE COSTO DE VENTA

GUAYOS, S.A. DE C.V.

COSTOS DE VENTAS

PROGRAMA DE AUDITORIA

I1

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Identificar el mercado establecido para realizar las compras.

2. Identificar los mecanismos planteados para el proceso de adquisición de inventarios.

3. Verificar que los costos estén razonablemente valuados y presentados.

 

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO

FECHA

POR

1.

Verificar si existe una lista de los proveedores a

 

Sr. Ricardo

 

quienes se realizan las compras.

I1.1

Barahona

18/10/2011

2.

Determinar las bases sobre las cuales se

 

Sr.

 

establecen los precios de ventas.

I1.2

Fernando

18/10/2011

Benítez

3

Verificar si existen controles al momento de la

I1.3

Sr. Ernesto

18/10/2011

recepción de los productos.

García

4.

Examinar una muestra de asientos contables que registren los movimientos de los componentes necesarios para establecer el costo de ventas.

 

Sr. Rubén

 

I1.4

Ordoñez

18/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION.

GUAYOS, S.A. DE C.V.

GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION

PROGRAMA DE AUDITORIA

J1

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Obtener la certeza de la veracidad de los gastos registrado.

2. Determinar la estructura de los gastos.

   

PROCEDIMIENTOS

 

REF. P/T

HECHO

FECHA

 

POR

1.

Determinar que los gastos presentados

J1.1

Srita. Kelly

18/10/2011

correspondan específicamente al giro.

 

Mejía

2.

Evaluar

si

los

gastos

han

sido

clasificados

 

Sr. Ernesto

 

correctamente

de

acuerdo

a

su

naturaleza

y

J1.2

García

18/10/2011

función

3

Identificar si los gastos no contienen alteraciones

 

Sr. Ricardo

 

o adiciones ficticias en sus cifras que influyan en

J1.3

Barahona

18/10/2011

los resultados.

 

4.

Comprobar que los gastos estén debidamente registrados y documentados.

 

Sr. Rubén

 

J1.4

Ordoñez

18/10/2011

5

Inspeccionar el proceso de autorización de gastos

 

Sr.

 

y el proceso requerido para cancelarlos.

 

J1.5

Fernando

18/10/2011

 

Eliseo

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA ADMINISTRATIVA

GUAYOS, S.A. DE C.V.

AREA ADMINISTRATIVA

PROGRAMA DE AUDITORIA

K1

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Verificar de donde provienen la toma de decisiones y la legalidad del mando y representación de la empresa.

2. Determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo.

3. Examinar el cumplimiento de las prestaciones laborales

   

PROCEDIMIENTOS

 

REF.

HECHO

FECHA

 

P/T

POR

1.

Comprobar quienes dirigen la empresa

   

Sr. Rubén

 

K1.1

Ordoñez

18/10/2011

2.

Determinar la segregación de funciones en la empresa

 

Sr, Ricardo

18/10/2011

K1.2

Barahona

3

Verificar el control de asistencia a la empresa por parte de los empleados.

 

Sr. Fernando

 

K1.3

Benítez

18/10/2011

4.

Examinar

planillas

de

sueldos

y

las

 

Srita. Kelly

 

prestaciones laborales.

 

K1.4

Mejía

18/10/2011

5

Verificar que la credencial del representante legal este vigente

 

Sr. Ernesto

 

K1.5

García

18/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA LEGAL

GUAYOS, S.A. DE C.V.

AREA LEGAL

PROGRAMA DE AUDITORIA

L1

EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

OBJETIVOS:

1. Identificar el nacimiento jurídico legal de la empresa

2. Comprobar la facultad de operación de la empresa

3. Evidenciar que los documentos que se emiten en las operaciones de la empresa están autorizados

   

PROCEDIMIENTOS

 

REF.

HECHO

FECHA

 

P/T

POR

1.

Verificar la inscripción de la escritura pública de constitución.

 

Srita. Kelly

 

L1.1

Mejía

18/10/2011

2.

Comprobar

la

vigencia

de

la

matrícula

de

 

Sr. Ernesto

 

comercio

L1.2

García

18/10/2011

3

Detallar las distintas instituciones en donde la empresa se encuentra inscrita.

 

Sr. Ricardo

 

L1.3

Barahona

18/10/2011

4.

Cerciorarse que las facturas y ccf’s. que emite la sociedad está autorizado por el MH.

 

Sr. Rubén

 

L1.4

Ordoñez

18/10/2011

5

Verificar

la

presentación

de

declaraciones

 

Sr. Fernando

 

tributarias

L1.5

Eliseo

18/10/2011

6

Comprobar la presentación de declaraciones juradas de la alcaldía

 

Sr. Ricardo

 

L1.6

Barahona

18/10/2011