GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE

GUAYOS, S.A. DE C.V.

A1

EFECTIVO Y EQUIVALENTE
PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Comprobar la existencia fsica del efectivo
2. Verificar la valuacin del efectivo
3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad.

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO

FECHA

POR
1. Comprobar que el ingreso de efectivo esta
resguardado en cuenta propia de la entidad.
2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo

A1.1
A1.2

de la empresa.
3

A1.3

A1.4

final del da de venta

5

bancarias.

15/10/2011

Sr. Fernando

15/10/2011

Srita. Kelly

15/10/2011

Meja

Verificar si se recibe estados de cuenta del

BANCO y la realizacin de conciliaciones

Sr, Ricardo

15/10/2011

Bentez

y registradas en contabilidad.
4. Supervisar que se realiza arqueo de caja al

Ordoez

Barahona

Verificar que las remesas del efectivo estn

debidamente autorizadas por el administrador

Sr. Rubn

A1.5

Sr. Ernesto
Garca

15/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR

GUAYOS, S.A. DE C.V.

B1

CUENTAS POR COBRAR

PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo
2. Verificar que se cumpla con las polticas crediticias de la entidad.
3. Cotejar que las cuentas por cobrar estn valuadas correctamente en el Balance
N

1.

PROCEDIMIENTOS

Verificar que los cobros estn documentados y

registrados en contabilidad

2.

Verificar la cartera de clientes por antigedad de

REF.

HECHO

P/T

POR

B1.1
B1.2

saldo.
3

Comprobar que las ventas al crdito son

Identificar el procedimiento o gestin de cobro

B1.3

Conciliar el saldo deudor con los clientes

registrados.

Sr. Ernesto

15/10/2011
15/10/2011

Sr. Ricardo

15/10/2011

Barahona
B1.4

que se utiliza.
5

Meja

Garca

autorizadas por el personal correspondiente.

4.

Srita. Kelly

FECHA

Sr. Rubn

15/10/2011

Ordoez
B1.5

Sr. Fernando
Eliseo

15/10/2011

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA INVENTARIOS

GUAYOS, S.A. DE C.V.

C1

INVENTARIOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Probar las existencias de los inventarios
2. Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad
3. Cotejar que los inventarios estn valuados correctamente
4. Identificar que el saldo de inventarios est razonablemente presentado en el Balance

PROCEDIMIENTOS

1.

2.

Realizar recuento fsicos de las existencias

REF.

HECHO

P/T

POR

C1.1

Examinar los comprobantes de adquisicin de

C1.2

inventarios
3

Barahona
Sr. Fernando

15/10/2011
15/10/2011

Bentez

Comprobar el proceso para la adquisicin de

C1.3

nuevo inventario.
4.

Sr. Ricardo

FECHA

Sr. Ernesto

15/10/2011

Garca

Comprobar si no existe inventario obsoleto

C1.4

Sr. Rubn

15/10/2011

Ordoez
5

Verificar

si

existe

autoconsumo

debidamente documentado y registrado.

si

es

C1.5

Srita. Kelly
Meja

15/10/2011

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

GUAYOS, S.A. DE C.V.

D1

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Inspeccionar la existencia fsica de los activos
2. Examinar el mtodo de depreciacin que se utiliza
3. Comprobar que las adquisiciones de activo estn documentadas
4. Determinar la existencia de una clasificacin de activos fijos.
PROCEDIMIENTOS
1.

2.

4.

Examinar contratos, facturas o escrituras de

compra-venta que evidencien la propiedad legal
del activo.
Realizar una inspeccin fsica y asegurarse de
la existencia del bien,

REF.
P/T
D1.1
D1.2

HECHO
POR
Sr. Rubn
Ordoez
Sr, Ricardo

FECHA

15/10/2011
15/10/2011

Barahona

Examinar la vida til de los activos fijos y el

monto de depreciacin aplicado.

D1.3

Observar si los movimientos en las cuentas de

activos fijos se registran adecuadamente.

D1.4

Verificar la poltica para que un bien sea

considerado como un activo fijo.

D1.5

Sr. Fernando

15/10/2011

Bentez
Srita. Kelly

15/10/2011

Meja
Sr. Ernesto
Garca

15/10/2011

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PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROVEEDORES

GUAYOS, S.A. DE C.V.

E1

PROVEEDORES
PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Comprobar que los pasivos estn contabilizados en el perodo que les corresponde
2. Verificar que los pasivos son provenientes de actividades propias del negocio
3. Realizar un anlisis de antigedad y confirmacin de saldos
4. Examinar el procedimiento de las cancelaciones a proveedores
PROCEDIMIENTOS

1.

Elaborar cedula analtica de los saldos de

proveedores

2.

Comprobar que los pagos a proveedores estn

REF.

HECHO

P/T

POR

E1.1
E1.2

registrados y documentados en contabilidad

3

Identificar el periodo de pago concedido por los

Revisar los instrumentos que se utiliza como

E1.3

Examinar que las adquisiciones de crdito son

originada por actividades propias del negocio

Sr. Fernando

17/10/2011
17/10/2011

Sr. Ernesto

17/10/2011

Garca
E1.4

control de pago a proveedores

5

Barahona

Bentez

proveedores
4.

Sr. Ricardo

FECHA

Sr. Rubn

17/10/2011

Ordoez
E1.5

Srita. Kelly
Meja

17/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO

GUAYOS, S.A. DE C.V.

F1

CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO

PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Verificar la existencia del financiamiento
2. Comprobar que el financiamiento es utilizado en las actividades del negocio
3. Inspeccionar que el saldo est razonablemente registrado en la contabilidad
PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO

FECHA

POR
1.

2.

Revisar el documento legal que ampara el crdito

F1.1

Corroborar el saldo y los pagos del crdito

F1.2

Comprobar que el saldo en documentos es igual al

Determinar los beneficios del financiamiento a la

Entidad

17/10/2011

Meja
Sr. Ernesto

17/10/2011

Garca
F1.3

registrado en contabilidad.
4.

Srita. Kelly

Sr. Ricardo

17/10/2011

Barahona
F1.4

Sr. Rubn
Ordoez

17/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL

GUAYOS, S.A. DE C.V.

G1

CAPITAL SOCIAL
PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Verificar que el capital est constituido de acuerdo con la ley mercantil.
2. Identificar los porcentajes de participacin de los accionistas.
3. Determinar si hay aumentos de capital por la capitalizacin de utilidades.
PROCEDIMIENTOS

1.

REF.

HECHO

P/T

POR

Cerciorarse a travs de la escritura de

constitucin que el capital social esta compuesto

G1.1

de acuerdo al cdigo de comercio.

2.

Comprobar la representacin de los accionistas

en el capital social y quines son los que toman

G1.2

Inspeccionar el

libro

accionistas

acuerdos

los

de

junta

general

de

capitalizacin

de

G1.3

Comprobar que las acciones estn suscritas y

G1.4

pagadas por los accionistas.

5

Comprobar las forma de pago de cada accionista

para constituir el capital social mnimo

Sr, Ricardo

17/10/2011

17/10/2011

Sr. Fernando

17/10/2011

Bentez

utilidades.
4.

Ordoez

Barahona

las principales decisiones.

3

Sr. Rubn

FECHA

Srita. Kelly

17/10/2011

Meja
G1.5

Sr. Ernesto
Garca

17/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INGRESOS

GUAYOS, S.A. DE C.V.

H1

INGRESOS
PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Tener un entendimiento sobre las principales fuente de ingresos.
2. Examinar si los ingresos son reconocidos oportunamente y medidos sobre una base
fiable.
PROCEDIMIENTOS

1.

Examinar si los ingresos del negocio provienen

nicamente de la venta del inventario.

2.

Comprobar que los ingresos se reconocen ntegra,

REF.

HECHO

P/T

POR

H1.1
H1.2

oportunamente el Estado de Rendimientos

3

Comprobar que el estado de Resultado no se

Revisar que los ingresos estn debidamente

H1.3

Cerciorarse que la administracin ejerza controles

de manera peridica sobre los ingresos.

Sr. Ernesto

17/10/2011
17/10/2011

Sr. Ricardo

17/10/2011

Barahona
H1.4

documentados.
5

Meja

Garca

incluyan ventas ficticias para influir en el resultado.

4.

Srita. Kelly

FECHA

Sr. Rubn

17/10/2011

Ordoez
H1.5

Sr. Fernando
Eliseo

17/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE COSTO DE VENTA

GUAYOS, S.A. DE C.V.

I1

COSTOS DE VENTAS
PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Identificar el mercado establecido para realizar las compras.
2. Identificar los mecanismos planteados para el proceso de adquisicin de inventarios.
3. Verificar que los costos estn razonablemente valuados y presentados.
PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO

FECHA

POR
1.

Verificar si existe una lista de los proveedores a

I1.1

quienes se realizan las compras.

2.

Determinar las bases sobre las cuales

se

establecen los precios de ventas.

Sr. Ricardo
Barahona

18/10/2011

Sr.
I1.2

Fernando

18/10/2011

Bentez
3

Verificar si existen controles al momento de la

I1.3

recepcin de los productos.

4.

Examinar una muestra de asientos contables que

registren los movimientos de los componentes
necesarios para establecer el costo de ventas.

Sr. Ernesto
Garca

I1.4

Sr. Rubn
Ordoez

18/10/2011

18/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DE GASTOS DE VENTA Y

ADMINISTRACION.

GUAYOS, S.A. DE C.V.

J1

GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION

PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Obtener la certeza de la veracidad de los gastos registrado.
2. Determinar la estructura de los gastos.
PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO

FECHA

POR
1.

Determinar

que

los

gastos

presentados

correspondan especficamente al giro.

2.

J1.1

Evaluar si los gastos han sido clasificados

correctamente de acuerdo a su naturaleza y

J1.2

Identificar si los gastos no contienen alteraciones

o adiciones ficticias en sus cifras que influyan en

J1.3

Comprobar que los gastos estn debidamente

registrados y documentados.

J1.4

Sr. Ernesto

18/10/2011

Sr. Ricardo

18/10/2011

Sr. Rubn

18/10/2011

Ordoez

Inspeccionar el proceso de autorizacin de gastos

y el proceso requerido para cancelarlos.

Meja

Barahona

los resultados.
4.

18/10/2011

Garca

funcin
3

Srita. Kelly

Sr.
J1.5

Fernando
Eliseo

18/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA ADMINISTRATIVA

GUAYOS, S.A. DE C.V.

K1

AREA ADMINISTRATIVA
PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Verificar de donde provienen la toma de decisiones y la legalidad del mando y
representacin de la empresa.
2. Determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo.
3. Examinar el cumplimiento de las prestaciones laborales
PROCEDIMIENTOS

1.

2.

Comprobar quienes dirigen la empresa

REF.

HECHO

P/T

POR

K1.1

Determinar la segregacin de funciones en la

K1.2

empresa
3

Verificar el control de asistencia a la empresa

Examinar

K1.3

Sr, Ricardo

18/10/2011
18/10/2011

planillas

de

sueldos

las

Verificar que la credencial del representante

legal este vigente

Sr. Fernando

18/10/2011

Bentez
K1.4

prestaciones laborales.
5

Ordoez

Barahona

por parte de los empleados.

4.

Sr. Rubn

FECHA

Srita. Kelly

18/10/2011

Meja
K1.5

Sr. Ernesto
Garca

18/10/2011

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA LEGAL

GUAYOS, S.A. DE C.V.

L1

AREA LEGAL
PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
OBJETIVOS:
1. Identificar el nacimiento jurdico legal de la empresa
2. Comprobar la facultad de operacin de la empresa
3. Evidenciar que los documentos que se emiten en las operaciones de la empresa

estn autorizados
PROCEDIMIENTOS

1.

Verificar la inscripcin de la escritura pblica de

constitucin.

2.

Comprobar la vigencia de la matrcula de

REF.

HECHO

P/T

POR

L1.1
L1.2

comercio
3

Detallar las distintas instituciones en donde la

Cerciorarse que las facturas y ccfs. que emite

L1.3

Verificar la presentacin de declaraciones

L1.4

Comprobar la presentacin de declaraciones

juradas de la alcalda

18/10/2011

Sr. Ricardo

18/10/2011

Sr. Rubn

18/10/2011

Ordoez
L1.5

tributarias
6

Sr. Ernesto

18/10/2011

Barahona

la sociedad est autorizado por el MH.

5

Meja

Garca

empresa se encuentra inscrita.

4.

Srita. Kelly

FECHA

Sr. Fernando

18/10/2011

Eliseo
L1.6

Sr. Ricardo
Barahona

18/10/2011