PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
La información objeto de análisis provino de la estructura organizacional, manual de
procedimientos, los Estados Financieros, políticas institucionales y manual de contabilidad.
También se consideró la normativa legal que afecten a la compañía, y el posicionamiento de la
compañía en el mercado, factores económicos generales y condiciones de la industria que
afectan al negocio de la entidad y características importantes de la entidad, su negocio, su
desempeño financiero y sus requerimientos. Para garantizar una adecuada recopilación de la
información preliminar, se realizó la siguiente tabla para recopilar información:

ELABORADO
No. PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA SI/NO
POR:

1 ¿El objeto del negocio ha sido actualizado, leído y entendido? K.B SI

Hemos visitado las bodegas comerciales de la compañía para

2 K.B SI
entender su giro y particularidades del negocio

¿Sabemos cuáles son los productos actuales que la compañía

3 A.C. SI
comercializa?

¿Conocemos y documentamos con que clientes o tipo de clientes

4 K.B SI
y en que mercados opera la compañía?

5 Sabemos cuáles son los principales proveedores de la compañía. M.V. SI

Se evaluaron que los costos están relacionados con el giro

6 M.V. N/A
comercial de la entidad
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MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

Auditoría Financiera: 01 de enero al 30 de junio de 2022

Preparado por: Lcda. Keyla Batz
Revisado por: Msc. Juan Giron

1. REQUERIMIENTO DE LA AUDITORÍA
Informe de auditoría: Auditoría Financiera
Áreas: Área Contable, Bodega – producción, costos
y gastos deducibles

2. FECHA DE DESARROLLO DE ACTIVIDADES

- Orden de Trabajo: 24 de marzo de 2023

- Inicio de Trabajo de Campo: 15 de abril de 2023

- Finalización de Trabajo de campo: 28 de noviembre de 2023

- Comunicación del borrador del informe con los funcionarios de la Compañía: 15 de febrero de
2024

- Presentación del informe a la dirección o gerente: 6 de marzo de 2024

- Emisión del informe final de auditoría: 24 de marzo de 2024

3. EQUIPO DE TRABAJO
- Supervisor Lcda. Keyla Batz
- Jefe de Equipo Lic. Ernesto López
- Auditor Operativo Lic. Juan Soc
- Técnico Informático Paola Saquic
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4. RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES

5.1. Materiales: Laptops, Impresoras

5.2. Útiles de oficina: Grapadoras, Perforadoras, Papel Bond,

Esferos, Bicolores, Lápices

5. ENFOQUE DE LA AUDITORÍA
6.1. Información general de la
entidad Misión:
Distribuir de forma eficiente los insumos y productos con la mejor calidad.
Visión:
Ser una de la entidades de mejor renombre en los procesos de distribución de abarrotes del
Departamento.
Principales clientes:
 Julio Ortega
 Tienda La Mejor
 Asociación Un Futuro
Principales Proveedores:
 Distribuidores varios S.A.
 Aslan S.A.
Actividades principales de la Compañía:
- Venta al por mayor y menor de insumos de canasta básica y abarrotes
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6.2. Objetivo:
6.2.1. Objetivo General :
Desarrollar una auditoría financiera por el período comprendido entre el 01 de enero al 30 de junio
de 2022, con la aplicación de Normas Internacionales de Auditoria y Aseguramiento “NIAA´s” y
Normas Internacionales de Información Financiera NIIF.

7. OTROS ASPECTOS DEL PLAN GENERAL

7.1. Plan de auditoría Financiera
La Firma realizará:
- La revisión de Estados Financieros entregados por el contador
- Análisis de las principales cuentas: cuentas por cobrar comerciales y otras, inventarios,
propiedad planta y equipo, cuentas por pagar comerciales, combustibles, salarios y
papeleria.
- Confirmación de saldos de: bancos, cuentas por cobrar, cuentas por pagar
- Toma de inventarios físicos
- Control y registro de gastos por combustible
7.2. Plan de Control Interno
La técnica utilizada para evaluar el control interno de la entidad será: entrevistas realizadas a los
responsables del área contable e inventarios se aplicará el método de flujograma con el fin de
plasmar los ciclos o procesos realizados por cada responsable que conforma el área contable e
inventarios.
7.3. Plan de Cumplimiento
La Firma realizará la auditoría en cuanto al cumplimiento de normatividad interna y externa. Se
evaluará el cumplimiento en función de: Estatutos de la entidad, políticas administrativas
establecidas.
7.4. Plan de Gestión
Se ha diseñado un plan estratégico que permita evaluar y emitir una opinión sobre la gestión de
la administración en el cumplimiento de los objetivos, planes, políticas, en razón de los
principios de eficiencias, eficacia y economía en la utilización de los recursos económicos,
humanos y técnicos, estableciendo indicadores y su comparación con el sector.
7.5. Posibilidad de que el principio de negocio en marcha, puede ser puesto en duda
Para la a evaluación del riesgo de que el principio de negocio en marcha puede estar en duda
se podrá tener en cuenta:
a. Indicadores Financieros
- Razones Financieras
• Solvencia
• Endeudamiento
• Costos incurridos
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• Solidez
• Capital de trabajo neto
b. Indicadores de Operación
- Pérdida de Mercado
- Pérdida de los clientes que acuden al almacén o clientes minoristas (70%)
c. Otros Indicadores
- Cambio de políticas de Gobierno

8. OTROS ASPECTOS
La Firma Auditora tiene la responsabilidad de realizar y entregar un informe de la auditoría
financiera.

9. FIRMAS DE RESPONSABILIDAD DE LA PLANIFICACIÓN

F. F.

10. FIRMAS Y FECHAS DE APROBACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN

F. F.