EMPRESA “LUISFER” S.R.

L
AUDITORES UNIDOS LTDA.

EMPRESA “LUISFER” S.R.L

AUDITORÍA OPERATIVA SOBRE VENTAS, CORRESPONDIENTE AL PERIODO
COMPRENDIDO ENTRE EL 07 DE FEBRERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021

PROGRAMA DE TRABAJO

I. OBJETIVOS DE AUDITORIA

 Determinar si las actividades y los procesos de las ventas, están alcanzando

los objetivos previstos por gerencia de la entidad.
 Verificar, si el sistema de información gerencial constituye un adecuado
instrumento de recepción y uso de información operacional respecto a las
ventas, y al correspondiente cumplimiento de los objetivos institucionales
definidos, convirtiéndose en un efecto retro alimentador que promueva
eficacia, economía y eficiencia en las operaciones de las ventas.
 Expresar una opinión independiente sobre el desempeño de las operaciones
en ventas.
 Comparar los resultados de los procesos operativos de las ventas, con los
planes previamente establecidos.
 Comparar, las prácticas efectuadas en los procesos de realización de las
ventas con las políticas de ventas establecidas en la empresa.
 Informar sobre los planes proyectados y los resultados obtenidos en las
ventas.
 Examinar debilidades aparentes en las operaciones de ventas.
 Informar de las deficiencias encontradas.
 Emitir conclusiones.
 Determinar índices de eficacia, eficiencia y economía.
 Formular conclusiones.

REF. HECHO
PROCEDIMIENTOS
P/T POR

1. Verifique, de qué manera o que mecanismos utiliza

la empresa para inspeccionar el posicionamiento
frente a la competencia.
 Entreviste, a los responsables de dicho
análisis.
2. Cerciórese, que técnicas utiliza la empresa para
analizar los riesgos en las ventas a crédito.

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 Entreviste, al personal encargado de esta

actividad.
3. Analice, el cálculo de las tarifas de precios y revise
las políticas para los descuentos y devoluciones.
 Verifique que técnica utilizan para calcular
los precios facturados.
4. Constátese, si se realizan los cotejos entre las notas
de entregas de mercadería, y las facturas de ventas.
 Revise si los cotejos se los realiza de forma
oportuna.
5. verifique, que el personal encargado de las ventas
realice actividades exclusivamente de ventas.
 Entreviste, al encargado y a los funcionarios
del área de ventas si reciben órdenes de los
superiores para que realicen otras actividades
que no sean sobre ventas.
 Indague si a los vendedores se les otorga
algunas comisiones o incentivos por las ventas
alcanzadas.

6. Verifique, que documentos utiliza la empresa para el

registro de las ventas, indague sobre su control de los
mismos en la verificación de hechos posteriores.
7. Coteje, los saldos de las ventas con los registros y
libros analíticos.
 Solicite, al encargado de ventas el registro de
las ventas realizadas.
 Solicite, al contador los libros mayores de
ventas y los libros auxiliares de los clientes.
 Analice, y compare ambos saldos.

8. Verifique si existe un presupuesto de ventas.

9. Verifique, los ingresos no identificados por ventas.

10. Ordene, archive y referencie los papeles de trabajo.

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11. En base a los puntos descritos anteriormente realice

la conclusión de la auditoria operativa sobre ventas.

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