P. 1
Programa de Auditoria Terminado

Programa de Auditoria Terminado

|Views: 10.581|Likes:
Publicado porfaceli

More info:

Published by: faceli on Dec 11, 2011
Copyright:Attribution Non-commercial

Availability:

Read on Scribd mobile: iPhone, iPad and Android.
download as PDF, TXT or read online from Scribd
See more
See less

10/22/2015

pdf

text

original

GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE

GUAYOS, S.A. DE C.V. EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar la existencia física del efectivo 2. Verificar la valuación del efectivo 3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad.

A1

N º

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR

FECHA

1. Comprobar que el ingreso de efectivo esta resguardado en cuenta propia de la entidad. 2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo de la empresa. 3 Verificar que las remesas del efectivo están debidamente autorizadas por el administrador y registradas en contabilidad. 4. Supervisar que se realiza arqueo de caja al final del día de venta 5 Verificar si se recibe estados de cuenta del BANCO y la realización de conciliaciones bancarias.

A1.1 A1.2

Sr. Rubén Ordoñez Sr, Ricardo Barahona

15/10/2011 15/10/2011

A1.3

Sr. Fernando Benítez

15/10/2011

A1.4

Srita. Kelly Mejía

15/10/2011

A1.5

Sr. Ernesto García

15/10/2011

Verificar que se cumpla con las políticas crediticias de la entidad. DE C.A. 3 Comprobar que las ventas al crédito son autorizadas por el personal correspondiente.A. Verificar la cartera de clientes por antigüedad de saldo. Fernando Eliseo 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 FECHA B1 . Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo 2. 3. Verificar que los cobros están documentados y registrados en contabilidad 2.V. B1. Ricardo Barahona Sr.1 B1.2 HECHO POR Srita.3 B1. 5 Conciliar el saldo deudor con los clientes registrados.4 B1. Ernesto García Sr. Rubén Ordoñez Sr. S. Cotejar que las cuentas por cobrar están valuadas correctamente en el Balance Nº PROCEDIMIENTOS REF. PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR GUAYOS.5 B1.GT06. 4. Kelly Mejía Sr. DE C. P/T 1. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Identificar el procedimiento o gestión de cobro que se utiliza. S.V.

.V.GT06. Kelly Mejía 15/10/2011 debidamente documentado y registrado. Identificar que el saldo de inventarios está razonablemente presentado en el Balance PROCEDIMIENTOS REF.5 Srita.4 si es Sr. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Ernesto García 15/10/2011 4. DE C. DE C.A.1 C1. Cotejar que los inventarios están valuados correctamente C1 4. Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad 3. Comprobar si no existe inventario obsoleto C1.3 Sr.V. Ricardo Barahona Sr.A. Rubén Ordoñez 15/10/2011 5 Verificar si existe autoconsumo y C1. Probar las existencias de los inventarios 2. Examinar los comprobantes de adquisición de inventarios 3 Comprobar el proceso para la adquisición de nuevo inventario. S. C1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA INVENTARIOS GUAYOS. P/T HECHO POR Sr.2 15/10/2011 15/10/2011 2. Realizar recuento físicos de las existencias C1. Fernando Benítez FECHA 1. INVENTARIOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. S.

Comprobar que las adquisiciones de activo están documentadas 4.4 Srita. Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.A.A. Inspeccionar la existencia física de los activos 2. Kelly Mejía D1.2 HECHO POR Sr. S. P/T D1. Determinar la existencia de una clasificación de activos fijos. Realizar una inspección física y asegurarse de la existencia del bien. 3 15/10/2011 4.3 Sr. Fernando Benítez D1. 15/10/2011 5 15/10/2011 . Examinar la vida útil de los activos fijos y el monto de depreciación aplicado. Examinar contratos. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO GUAYOS. DE C. facturas o escrituras de compra-venta que evidencien la propiedad legal del activo. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. DE C. Rubén Ordoñez Sr. Verificar la política para que un bien sea considerado como un activo fijo.V.V. Ricardo Barahona D1.5 Sr.GT06. S.1 D1. REF. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Ernesto García D1 FECHA 15/10/2011 15/10/2011 2. Examinar el método de depreciación que se utiliza 3. PROCEDIMIENTOS 1.

V. Fernando Benítez Sr.5 E1. Revisar los instrumentos que se utiliza como control de pago a proveedores 5 Examinar que las adquisiciones de crédito son originada por actividades propias del negocio E1. Realizar un análisis de antigüedad y confirmación de saldos 4. Rubén Ordoñez Srita.A. Elaborar cedula analítica de los saldos de proveedores 2.GT06. S. DE C.1 E1. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Comprobar que los pagos a proveedores están registrados y documentados en contabilidad 3 Identificar el periodo de pago concedido por los proveedores 4. P/T 1. PROVEEDORES PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: E1 1.2 HECHO POR Sr. Examinar el procedimiento de las cancelaciones a proveedores PROCEDIMIENTOS REF. Comprobar que los pasivos están contabilizados en el período que les corresponde 2. Ricardo Barahona Sr.A. Ernesto García Sr.3 E1. S. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROVEEDORES GUAYOS.V. Kelly Mejía 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA . Verificar que los pasivos son provenientes de actividades propias del negocio 3. DE C.4 E1.

Verificar la existencia del financiamiento 2. P/T HECHO POR 1. 17/10/2011 3 17/10/2011 4. S. Inspeccionar que el saldo está razonablemente registrado en la contabilidad PROCEDIMIENTOS REF.1 F1.3 Sr. Revisar el documento legal que ampara el crédito F1.2 Srita. Corroborar el saldo y los pagos del crédito Comprobar que el saldo en documentos es igual al registrado en contabilidad. Determinar los beneficios del financiamiento a la Entidad 17/10/2011 .GT06.V.A. Kelly Mejía Sr. CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar que el financiamiento es utilizado en las actividades del negocio 3. Ricardo Barahona F1.A. DE C.V. S.4 Sr. Rubén Ordoñez F1 FECHA 17/10/2011 2. DE C. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Ernesto García F1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO GUAYOS.

Rubén Ordoñez G1 FECHA 17/10/2011 Sr. S.V. DE C. 3 Inspeccionar el accionistas utilidades. CAPITAL SOCIAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.1 HECHO POR Sr. Cerciorarse a través de la escritura de constitución que el capital social esta compuesto de acuerdo al código de comercio.2 G1.GT06. Fernando Benítez Srita. DE C. Comprobar la representación de los accionistas en el capital social y quiénes son los que toman las principales decisiones. 3. P/T 1. 5 Comprobar las forma de pago de cada accionista para constituir el capital social mínimo G1. Ricardo Barahona 17/10/2011 acuerdos capitalización Sr. S. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Kelly Mejía Sr.V. Identificar los porcentajes de participación de los accionistas.A. Comprobar que las acciones están suscritas y pagadas por los accionistas. Verificar que el capital está constituido de acuerdo con la ley mercantil. PROCEDIMIENTOS REF. 2. 4.4 los libro de junta general de de G1. Ernesto García 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 .3 G1. Determinar si hay aumentos de capital por la capitalización de utilidades. 2.A.5 G1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL GUAYOS.

oportunamente el Estado de Rendimientos 3 Comprobar que el estado de Resultado no se incluyan ventas ficticias para influir en el resultado. 5 Cerciorarse que la administración ejerza controles de manera periódica sobre los ingresos.V. Ernesto García Sr. H1 2. Comprobar que los ingresos se reconocen íntegra. 4. DE C. Examinar si los ingresos son reconocidos oportunamente y medidos sobre una base fiable. S. PROCEDIMIENTOS REF. Ricardo Barahona Sr. DE C. P/T 1.A.5 H1. Examinar si los ingresos del negocio provienen únicamente de la venta del inventario. Fernando Eliseo 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA .2 HECHO POR Srita. H1. S. Revisar que los ingresos estén debidamente documentados. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INGRESOS GUAYOS.4 H1.3 H1.A.GT06. Tener un entendimiento sobre las principales fuente de ingresos. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. 2. Kelly Mejía Sr. INGRESOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.1 H1. Rubén Ordoñez Sr.V.

3. Rubén Ordoñez 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA 18/10/2011 . 4. DE C. I1. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. P/T HECHO POR 1. se I1.V. DE C. Examinar una muestra de asientos contables que registren los movimientos de los componentes necesarios para establecer el costo de ventas. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE COSTO DE VENTA GUAYOS. Ernesto García Sr. I1 2. 2.1 Sr. Verificar si existe una lista de los proveedores a quienes se realizan las compras. S. COSTOS DE VENTAS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.2 I1. Fernando Benítez 3 Verificar si existen controles al momento de la recepción de los productos.3 Sr. S. PROCEDIMIENTOS REF.4 I1.GT06. Identificar el mercado establecido para realizar las compras. Determinar las bases sobre las cuales establecen los precios de ventas. Verificar que los costos estén razonablemente valuados y presentados. Identificar los mecanismos planteados para el proceso de adquisición de inventarios. Ricardo Barahona Sr.A.A.V.

GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Ricardo Barahona 18/10/2011 J1. Evaluar si los gastos han sido clasificados correctamente de acuerdo a su naturaleza y función 3 Identificar si los gastos no contienen alteraciones o adiciones ficticias en sus cifras que influyan en los resultados.5 Fernando Eliseo 18/10/2011 .V.A. 2. Kelly Mejía Sr.GT06. 4. PROCEDIMIENTOS REF.V. GUAYOS. J1. Inspeccionar el proceso de autorización de gastos y el proceso requerido para cancelarlos. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION. Determinar la estructura de los gastos. S. P/T HECHO POR 1. DE C. DE C.1 Srita. Obtener la certeza de la veracidad de los gastos registrado.4 Sr.3 Sr. Ernesto García J1 FECHA 18/10/2011 correspondan específicamente al giro. Determinar que los gastos presentados J1. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Comprobar que los gastos estén debidamente registrados y documentados. S.2 18/10/2011 J1. Rubén Ordoñez Sr.A. 18/10/2011 5 J1. 2.

A. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Examinar planillas de prestaciones laborales. 5 Verificar que la credencial del representante legal este vigente . Fernando Benítez sueldos y las K1. Comprobar quienes dirigen la empresa K1. Kelly Mejía K1. Examinar el cumplimiento de las prestaciones laborales PROCEDIMIENTOS REF. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA ADMINISTRATIVA GUAYOS. 3.5 Sr.1 K1.V. Ernesto García 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA 2. Determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo. DE C.2 HECHO POR Sr. Determinar la segregación de funciones en la empresa 3 Verificar el control de asistencia a la empresa por parte de los empleados.GT06. S. S.4 Srita. P/T 1. Ricardo Barahona K1. Rubén Ordoñez Sr. DE C. 4.3 Sr.V. 2. Verificar de donde provienen la toma de decisiones y la legalidad del mando y representación de la empresa.A. AREA ADMINISTRATIVA PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: K1 1.

Ernesto García Sr.3 L1. Fernando Eliseo Sr.2 HECHO POR Srita.1 L1. AREA LEGAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. 2. Comprobar la vigencia de la matrícula de comercio 3 Detallar las distintas instituciones en donde la empresa se encuentra inscrita.GT06.V. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Ricardo Barahona 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA . Verificar la inscripción de la escritura pública de constitución. S.5 L1. DE C.A.4 L1. Evidenciar que los documentos que se emiten en las operaciones de la empresa están autorizados PROCEDIMIENTOS REF. Comprobar la facultad de operación de la empresa L1 3.V. Cerciorarse que las facturas y ccf’s. DE C. que emite la sociedad está autorizado por el MH. 5 Verificar la presentación de declaraciones tributarias 6 Comprobar la presentación de declaraciones juradas de la alcaldía L1.A. Rubén Ordoñez Sr. Ricardo Barahona Sr. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA LEGAL GUAYOS. Kelly Mejía Sr. P/T 1. S. 4. Identificar el nacimiento jurídico legal de la empresa 2.6 L1.

You're Reading a Free Preview

Descarga
scribd
/*********** DO NOT ALTER ANYTHING BELOW THIS LINE ! ************/ var s_code=s.t();if(s_code)document.write(s_code)//-->