GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE

GUAYOS, S.A. DE C.V. EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar la existencia física del efectivo 2. Verificar la valuación del efectivo 3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad.

A1

N º

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR

FECHA

1. Comprobar que el ingreso de efectivo esta resguardado en cuenta propia de la entidad. 2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo de la empresa. 3 Verificar que las remesas del efectivo están debidamente autorizadas por el administrador y registradas en contabilidad. 4. Supervisar que se realiza arqueo de caja al final del día de venta 5 Verificar si se recibe estados de cuenta del BANCO y la realización de conciliaciones bancarias.

A1.1 A1.2

Sr. Rubén Ordoñez Sr, Ricardo Barahona

15/10/2011 15/10/2011

A1.3

Sr. Fernando Benítez

15/10/2011

A1.4

Srita. Kelly Mejía

15/10/2011

A1.5

Sr. Ernesto García

15/10/2011

S. 4. Identificar el procedimiento o gestión de cobro que se utiliza.A. DE C. 5 Conciliar el saldo deudor con los clientes registrados.1 B1. B1.V. Rubén Ordoñez Sr. 3 Comprobar que las ventas al crédito son autorizadas por el personal correspondiente.2 HECHO POR Srita. 3. Fernando Eliseo 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 FECHA B1 . S. Cotejar que las cuentas por cobrar están valuadas correctamente en el Balance Nº PROCEDIMIENTOS REF.4 B1.5 B1. PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR GUAYOS. Ernesto García Sr. Kelly Mejía Sr. Verificar que los cobros están documentados y registrados en contabilidad 2.GT06. Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo 2. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. DE C. Ricardo Barahona Sr.3 B1. Verificar que se cumpla con las políticas crediticias de la entidad. Verificar la cartera de clientes por antigüedad de saldo.V.A. P/T 1.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA INVENTARIOS GUAYOS. Realizar recuento físicos de las existencias C1. DE C. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Fernando Benítez FECHA 1.4 si es Sr. Examinar los comprobantes de adquisición de inventarios 3 Comprobar el proceso para la adquisición de nuevo inventario.A.V. INVENTARIOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Identificar que el saldo de inventarios está razonablemente presentado en el Balance PROCEDIMIENTOS REF.5 Srita.2 15/10/2011 15/10/2011 2. .3 Sr.GT06.A. C1. DE C. Kelly Mejía 15/10/2011 debidamente documentado y registrado. Comprobar si no existe inventario obsoleto C1. Probar las existencias de los inventarios 2. S. Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad 3. P/T HECHO POR Sr. Ernesto García 15/10/2011 4. S. Rubén Ordoñez 15/10/2011 5 Verificar si existe autoconsumo y C1.V. Ricardo Barahona Sr.1 C1. Cotejar que los inventarios están valuados correctamente C1 4.

Ernesto García D1 FECHA 15/10/2011 15/10/2011 2. S. Verificar la política para que un bien sea considerado como un activo fijo. Ricardo Barahona D1. 15/10/2011 5 15/10/2011 . Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.V.GT06. DE C. S.A. REF. Rubén Ordoñez Sr. Inspeccionar la existencia física de los activos 2.3 Sr.5 Sr.4 Srita. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Comprobar que las adquisiciones de activo están documentadas 4. Examinar la vida útil de los activos fijos y el monto de depreciación aplicado.A. Kelly Mejía D1.2 HECHO POR Sr.V. Examinar el método de depreciación que se utiliza 3. 3 15/10/2011 4. P/T D1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO GUAYOS. DE C. Realizar una inspección física y asegurarse de la existencia del bien. Fernando Benítez D1. facturas o escrituras de compra-venta que evidencien la propiedad legal del activo. PROCEDIMIENTOS 1. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Examinar contratos. Determinar la existencia de una clasificación de activos fijos.1 D1.

Comprobar que los pasivos están contabilizados en el período que les corresponde 2. Kelly Mejía 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA .V.V. Examinar el procedimiento de las cancelaciones a proveedores PROCEDIMIENTOS REF. DE C. P/T 1. Realizar un análisis de antigüedad y confirmación de saldos 4. Ernesto García Sr.GT06. Verificar que los pasivos son provenientes de actividades propias del negocio 3.A. Revisar los instrumentos que se utiliza como control de pago a proveedores 5 Examinar que las adquisiciones de crédito son originada por actividades propias del negocio E1. Elaborar cedula analítica de los saldos de proveedores 2. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROVEEDORES GUAYOS.3 E1.A. S. Ricardo Barahona Sr. DE C. Fernando Benítez Sr. S. Rubén Ordoñez Srita.4 E1. PROVEEDORES PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: E1 1. Comprobar que los pagos a proveedores están registrados y documentados en contabilidad 3 Identificar el periodo de pago concedido por los proveedores 4. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.2 HECHO POR Sr.1 E1.5 E1.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO GUAYOS.3 Sr. Inspeccionar que el saldo está razonablemente registrado en la contabilidad PROCEDIMIENTOS REF. DE C. Ricardo Barahona F1.GT06. DE C.V. Determinar los beneficios del financiamiento a la Entidad 17/10/2011 . Revisar el documento legal que ampara el crédito F1. Comprobar que el financiamiento es utilizado en las actividades del negocio 3. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Corroborar el saldo y los pagos del crédito Comprobar que el saldo en documentos es igual al registrado en contabilidad.1 F1. S. CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.2 Srita.A. Kelly Mejía Sr.V. P/T HECHO POR 1. 17/10/2011 3 17/10/2011 4.A. Rubén Ordoñez F1 FECHA 17/10/2011 2. S. Verificar la existencia del financiamiento 2.4 Sr. Ernesto García F1.

S. Rubén Ordoñez G1 FECHA 17/10/2011 Sr. Verificar que el capital está constituido de acuerdo con la ley mercantil. 2.2 G1.V. Fernando Benítez Srita. P/T 1.A.V.A. Kelly Mejía Sr. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. S. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL GUAYOS. CAPITAL SOCIAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar la representación de los accionistas en el capital social y quiénes son los que toman las principales decisiones. Ernesto García 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 .5 G1. DE C. 3 Inspeccionar el accionistas utilidades. PROCEDIMIENTOS REF. 5 Comprobar las forma de pago de cada accionista para constituir el capital social mínimo G1. 3. Identificar los porcentajes de participación de los accionistas. Determinar si hay aumentos de capital por la capitalización de utilidades. Cerciorarse a través de la escritura de constitución que el capital social esta compuesto de acuerdo al código de comercio. 2. DE C. 4.GT06.3 G1.1 HECHO POR Sr.4 los libro de junta general de de G1. Ricardo Barahona 17/10/2011 acuerdos capitalización Sr. Comprobar que las acciones están suscritas y pagadas por los accionistas.

H1 2. DE C. oportunamente el Estado de Rendimientos 3 Comprobar que el estado de Resultado no se incluyan ventas ficticias para influir en el resultado.V.V. DE C. Examinar si los ingresos del negocio provienen únicamente de la venta del inventario.1 H1. PROCEDIMIENTOS REF.3 H1. Ricardo Barahona Sr. Kelly Mejía Sr. H1.GT06. Revisar que los ingresos estén debidamente documentados. INGRESOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. S. Examinar si los ingresos son reconocidos oportunamente y medidos sobre una base fiable. P/T 1. S.A.A. 5 Cerciorarse que la administración ejerza controles de manera periódica sobre los ingresos.4 H1. 4.5 H1.2 HECHO POR Srita. 2. Tener un entendimiento sobre las principales fuente de ingresos. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INGRESOS GUAYOS. Comprobar que los ingresos se reconocen íntegra. Fernando Eliseo 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA . Ernesto García Sr. Rubén Ordoñez Sr.

I1 2. DE C. se I1. Ernesto García Sr.1 Sr. COSTOS DE VENTAS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Determinar las bases sobre las cuales establecen los precios de ventas.V.A. I1. Ricardo Barahona Sr. S. 3. P/T HECHO POR 1. Verificar que los costos estén razonablemente valuados y presentados. PROCEDIMIENTOS REF. Rubén Ordoñez 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA 18/10/2011 .2 I1. S. DE C.3 Sr.A.GT06. Identificar los mecanismos planteados para el proceso de adquisición de inventarios. Identificar el mercado establecido para realizar las compras. 2. Examinar una muestra de asientos contables que registren los movimientos de los componentes necesarios para establecer el costo de ventas.V. 4. Verificar si existe una lista de los proveedores a quienes se realizan las compras.4 I1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE COSTO DE VENTA GUAYOS. Fernando Benítez 3 Verificar si existen controles al momento de la recepción de los productos.

P/T HECHO POR 1. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Rubén Ordoñez Sr. Obtener la certeza de la veracidad de los gastos registrado.GT06. S.V. 18/10/2011 5 J1. S. Determinar la estructura de los gastos. 2.V.A. GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.2 18/10/2011 J1. GUAYOS. 4.4 Sr. Comprobar que los gastos estén debidamente registrados y documentados. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION. DE C. J1. Kelly Mejía Sr. Inspeccionar el proceso de autorización de gastos y el proceso requerido para cancelarlos. 2.5 Fernando Eliseo 18/10/2011 . Ricardo Barahona 18/10/2011 J1. Ernesto García J1 FECHA 18/10/2011 correspondan específicamente al giro.3 Sr.1 Srita.A. DE C. Determinar que los gastos presentados J1. PROCEDIMIENTOS REF. Evaluar si los gastos han sido clasificados correctamente de acuerdo a su naturaleza y función 3 Identificar si los gastos no contienen alteraciones o adiciones ficticias en sus cifras que influyan en los resultados.

Verificar de donde provienen la toma de decisiones y la legalidad del mando y representación de la empresa. Ricardo Barahona K1. Rubén Ordoñez Sr. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA ADMINISTRATIVA GUAYOS. 3.2 HECHO POR Sr. S.5 Sr.4 Srita. Comprobar quienes dirigen la empresa K1.V. S. Determinar la segregación de funciones en la empresa 3 Verificar el control de asistencia a la empresa por parte de los empleados. Ernesto García 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA 2.GT06. Examinar el cumplimiento de las prestaciones laborales PROCEDIMIENTOS REF. 5 Verificar que la credencial del representante legal este vigente . Kelly Mejía K1.A. P/T 1. Fernando Benítez sueldos y las K1. DE C. Determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo.V. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.A. DE C. Examinar planillas de prestaciones laborales. AREA ADMINISTRATIVA PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: K1 1.1 K1. 2.3 Sr. 4.

A.2 HECHO POR Srita. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA LEGAL GUAYOS. Cerciorarse que las facturas y ccf’s. Verificar la inscripción de la escritura pública de constitución.V. Rubén Ordoñez Sr.3 L1. Comprobar la vigencia de la matrícula de comercio 3 Detallar las distintas instituciones en donde la empresa se encuentra inscrita. 4.1 L1. P/T 1. 5 Verificar la presentación de declaraciones tributarias 6 Comprobar la presentación de declaraciones juradas de la alcaldía L1. Kelly Mejía Sr.V. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. DE C.6 L1.GT06. Identificar el nacimiento jurídico legal de la empresa 2.5 L1. Ricardo Barahona 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA . Comprobar la facultad de operación de la empresa L1 3. DE C. S. Ricardo Barahona Sr. Ernesto García Sr. que emite la sociedad está autorizado por el MH. 2.4 L1. S. AREA LEGAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Evidenciar que los documentos que se emiten en las operaciones de la empresa están autorizados PROCEDIMIENTOS REF. Fernando Eliseo Sr.A.