GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE

GUAYOS, S.A. DE C.V. EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar la existencia física del efectivo 2. Verificar la valuación del efectivo 3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad.

A1

N º

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR

FECHA

1. Comprobar que el ingreso de efectivo esta resguardado en cuenta propia de la entidad. 2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo de la empresa. 3 Verificar que las remesas del efectivo están debidamente autorizadas por el administrador y registradas en contabilidad. 4. Supervisar que se realiza arqueo de caja al final del día de venta 5 Verificar si se recibe estados de cuenta del BANCO y la realización de conciliaciones bancarias.

A1.1 A1.2

Sr. Rubén Ordoñez Sr, Ricardo Barahona

15/10/2011 15/10/2011

A1.3

Sr. Fernando Benítez

15/10/2011

A1.4

Srita. Kelly Mejía

15/10/2011

A1.5

Sr. Ernesto García

15/10/2011

5 B1. PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR GUAYOS. Ricardo Barahona Sr. Cotejar que las cuentas por cobrar están valuadas correctamente en el Balance Nº PROCEDIMIENTOS REF.4 B1.A.A. Ernesto García Sr. DE C. 3. S. CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.1 B1. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Verificar la cartera de clientes por antigüedad de saldo. 4.2 HECHO POR Srita. Identificar el procedimiento o gestión de cobro que se utiliza. P/T 1. Verificar que los cobros están documentados y registrados en contabilidad 2. DE C. Kelly Mejía Sr.GT06. 5 Conciliar el saldo deudor con los clientes registrados.3 B1. 3 Comprobar que las ventas al crédito son autorizadas por el personal correspondiente. S. Fernando Eliseo 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 FECHA B1 . B1. Rubén Ordoñez Sr. Verificar que se cumpla con las políticas crediticias de la entidad.V. Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo 2.V.

Rubén Ordoñez 15/10/2011 5 Verificar si existe autoconsumo y C1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA INVENTARIOS GUAYOS. P/T HECHO POR Sr.A.V. DE C.5 Srita.1 C1. S. Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad 3. Examinar los comprobantes de adquisición de inventarios 3 Comprobar el proceso para la adquisición de nuevo inventario. Ricardo Barahona Sr. S. . Fernando Benítez FECHA 1.2 15/10/2011 15/10/2011 2.4 si es Sr. Realizar recuento físicos de las existencias C1.GT06. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Ernesto García 15/10/2011 4.3 Sr. Cotejar que los inventarios están valuados correctamente C1 4. Probar las existencias de los inventarios 2. Identificar que el saldo de inventarios está razonablemente presentado en el Balance PROCEDIMIENTOS REF. Comprobar si no existe inventario obsoleto C1. Kelly Mejía 15/10/2011 debidamente documentado y registrado. C1. DE C. INVENTARIOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.A.V.

Examinar la vida útil de los activos fijos y el monto de depreciación aplicado. Realizar una inspección física y asegurarse de la existencia del bien. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.A. Examinar contratos. Inspeccionar la existencia física de los activos 2.5 Sr. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO GUAYOS. Fernando Benítez D1. PROCEDIMIENTOS 1. DE C. Ernesto García D1 FECHA 15/10/2011 15/10/2011 2. S. DE C. Ricardo Barahona D1.1 D1.V. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Comprobar que las adquisiciones de activo están documentadas 4.A. Verificar la política para que un bien sea considerado como un activo fijo.V. Determinar la existencia de una clasificación de activos fijos.2 HECHO POR Sr. Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente. 15/10/2011 5 15/10/2011 .3 Sr.4 Srita. facturas o escrituras de compra-venta que evidencien la propiedad legal del activo. Examinar el método de depreciación que se utiliza 3. Kelly Mejía D1. 3 15/10/2011 4. S. REF.GT06. Rubén Ordoñez Sr. P/T D1.

Examinar el procedimiento de las cancelaciones a proveedores PROCEDIMIENTOS REF.2 HECHO POR Sr. Ricardo Barahona Sr. Fernando Benítez Sr. Kelly Mejía 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA . S. Rubén Ordoñez Srita. Comprobar que los pagos a proveedores están registrados y documentados en contabilidad 3 Identificar el periodo de pago concedido por los proveedores 4. Elaborar cedula analítica de los saldos de proveedores 2.V.V. P/T 1.5 E1. DE C. Verificar que los pasivos son provenientes de actividades propias del negocio 3.1 E1.GT06. Ernesto García Sr.A. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROVEEDORES GUAYOS.3 E1.A. S. Comprobar que los pasivos están contabilizados en el período que les corresponde 2.4 E1. Realizar un análisis de antigüedad y confirmación de saldos 4. DE C. Revisar los instrumentos que se utiliza como control de pago a proveedores 5 Examinar que las adquisiciones de crédito son originada por actividades propias del negocio E1. PROVEEDORES PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: E1 1.

CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. DE C.1 F1.V. S.4 Sr. Comprobar que el financiamiento es utilizado en las actividades del negocio 3. DE C.GT06.A. S. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Kelly Mejía Sr. 17/10/2011 3 17/10/2011 4.2 Srita. Inspeccionar que el saldo está razonablemente registrado en la contabilidad PROCEDIMIENTOS REF. Ernesto García F1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO GUAYOS. P/T HECHO POR 1. Corroborar el saldo y los pagos del crédito Comprobar que el saldo en documentos es igual al registrado en contabilidad. Revisar el documento legal que ampara el crédito F1. Verificar la existencia del financiamiento 2. Determinar los beneficios del financiamiento a la Entidad 17/10/2011 .V.A.3 Sr. Rubén Ordoñez F1 FECHA 17/10/2011 2. Ricardo Barahona F1.

5 Comprobar las forma de pago de cada accionista para constituir el capital social mínimo G1.V. Fernando Benítez Srita. Ricardo Barahona 17/10/2011 acuerdos capitalización Sr.A. Cerciorarse a través de la escritura de constitución que el capital social esta compuesto de acuerdo al código de comercio. P/T 1. 2. 2. DE C. S. 4. 3. Ernesto García 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 .A. S.3 G1. Comprobar que las acciones están suscritas y pagadas por los accionistas. Kelly Mejía Sr. Identificar los porcentajes de participación de los accionistas.1 HECHO POR Sr. Rubén Ordoñez G1 FECHA 17/10/2011 Sr. DE C.2 G1. CAPITAL SOCIAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar la representación de los accionistas en el capital social y quiénes son los que toman las principales decisiones. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL GUAYOS.GT06. Verificar que el capital está constituido de acuerdo con la ley mercantil.5 G1.V. Determinar si hay aumentos de capital por la capitalización de utilidades.4 los libro de junta general de de G1. 3 Inspeccionar el accionistas utilidades. PROCEDIMIENTOS REF.

2 HECHO POR Srita. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.1 H1.V. Revisar que los ingresos estén debidamente documentados. 5 Cerciorarse que la administración ejerza controles de manera periódica sobre los ingresos.A. Examinar si los ingresos del negocio provienen únicamente de la venta del inventario. Comprobar que los ingresos se reconocen íntegra. Rubén Ordoñez Sr. 4.A. S. Ricardo Barahona Sr.5 H1.GT06. Tener un entendimiento sobre las principales fuente de ingresos. H1. Examinar si los ingresos son reconocidos oportunamente y medidos sobre una base fiable. P/T 1. Ernesto García Sr. S. INGRESOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Kelly Mejía Sr. DE C. DE C. H1 2.V.3 H1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INGRESOS GUAYOS. oportunamente el Estado de Rendimientos 3 Comprobar que el estado de Resultado no se incluyan ventas ficticias para influir en el resultado. PROCEDIMIENTOS REF. Fernando Eliseo 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA . 2.4 H1.

Ricardo Barahona Sr. DE C.V. 3. Identificar los mecanismos planteados para el proceso de adquisición de inventarios. Fernando Benítez 3 Verificar si existen controles al momento de la recepción de los productos. Examinar una muestra de asientos contables que registren los movimientos de los componentes necesarios para establecer el costo de ventas. I1. S.1 Sr. DE C. S.4 I1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE COSTO DE VENTA GUAYOS. Rubén Ordoñez 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA 18/10/2011 . Ernesto García Sr. Identificar el mercado establecido para realizar las compras. P/T HECHO POR 1. I1 2. se I1.3 Sr. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Determinar las bases sobre las cuales establecen los precios de ventas.V.A. Verificar que los costos estén razonablemente valuados y presentados. Verificar si existe una lista de los proveedores a quienes se realizan las compras.GT06. COSTOS DE VENTAS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. 4.A. PROCEDIMIENTOS REF. 2.2 I1.

5 Fernando Eliseo 18/10/2011 .4 Sr.V. Obtener la certeza de la veracidad de los gastos registrado.A.A. Kelly Mejía Sr. PROCEDIMIENTOS REF.V. Determinar que los gastos presentados J1. 2. Evaluar si los gastos han sido clasificados correctamente de acuerdo a su naturaleza y función 3 Identificar si los gastos no contienen alteraciones o adiciones ficticias en sus cifras que influyan en los resultados. S. 2. S. 18/10/2011 5 J1.3 Sr. Inspeccionar el proceso de autorización de gastos y el proceso requerido para cancelarlos. Determinar la estructura de los gastos. GUAYOS. J1. 4.GT06. GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. DE C. P/T HECHO POR 1. Ricardo Barahona 18/10/2011 J1.2 18/10/2011 J1.1 Srita. Ernesto García J1 FECHA 18/10/2011 correspondan específicamente al giro. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. DE C. Comprobar que los gastos estén debidamente registrados y documentados. Rubén Ordoñez Sr. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION.

A. 3.V. Examinar el cumplimiento de las prestaciones laborales PROCEDIMIENTOS REF. Comprobar quienes dirigen la empresa K1. DE C. AREA ADMINISTRATIVA PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: K1 1. 2. Determinar la segregación de funciones en la empresa 3 Verificar el control de asistencia a la empresa por parte de los empleados. 5 Verificar que la credencial del representante legal este vigente . DE C. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA ADMINISTRATIVA GUAYOS. P/T 1. Ernesto García 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA 2. S.A. Ricardo Barahona K1. S. Verificar de donde provienen la toma de decisiones y la legalidad del mando y representación de la empresa.V.2 HECHO POR Sr. Determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo. Kelly Mejía K1.1 K1. Examinar planillas de prestaciones laborales.3 Sr.5 Sr. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.GT06. Rubén Ordoñez Sr.4 Srita. 4. Fernando Benítez sueldos y las K1.

Rubén Ordoñez Sr. S.A. Evidenciar que los documentos que se emiten en las operaciones de la empresa están autorizados PROCEDIMIENTOS REF. Comprobar la vigencia de la matrícula de comercio 3 Detallar las distintas instituciones en donde la empresa se encuentra inscrita.GT06.6 L1. DE C.4 L1. Fernando Eliseo Sr.A. DE C. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA LEGAL GUAYOS. AREA LEGAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. 5 Verificar la presentación de declaraciones tributarias 6 Comprobar la presentación de declaraciones juradas de la alcaldía L1.V. Ricardo Barahona Sr.1 L1. P/T 1. 2.V. Ernesto García Sr. Comprobar la facultad de operación de la empresa L1 3. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Verificar la inscripción de la escritura pública de constitución. Ricardo Barahona 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA . Cerciorarse que las facturas y ccf’s.5 L1. S. que emite la sociedad está autorizado por el MH.2 HECHO POR Srita.3 L1. Kelly Mejía Sr. 4. Identificar el nacimiento jurídico legal de la empresa 2.

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