GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE

GUAYOS, S.A. DE C.V. EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar la existencia física del efectivo 2. Verificar la valuación del efectivo 3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad.

A1

N º

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR

FECHA

1. Comprobar que el ingreso de efectivo esta resguardado en cuenta propia de la entidad. 2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo de la empresa. 3 Verificar que las remesas del efectivo están debidamente autorizadas por el administrador y registradas en contabilidad. 4. Supervisar que se realiza arqueo de caja al final del día de venta 5 Verificar si se recibe estados de cuenta del BANCO y la realización de conciliaciones bancarias.

A1.1 A1.2

Sr. Rubén Ordoñez Sr, Ricardo Barahona

15/10/2011 15/10/2011

A1.3

Sr. Fernando Benítez

15/10/2011

A1.4

Srita. Kelly Mejía

15/10/2011

A1.5

Sr. Ernesto García

15/10/2011

V. Fernando Eliseo 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 FECHA B1 . DE C. 3. DE C. 5 Conciliar el saldo deudor con los clientes registrados. P/T 1.5 B1. Verificar la cartera de clientes por antigüedad de saldo. 3 Comprobar que las ventas al crédito son autorizadas por el personal correspondiente. Verificar que los cobros están documentados y registrados en contabilidad 2. S. Verificar que se cumpla con las políticas crediticias de la entidad. Identificar el procedimiento o gestión de cobro que se utiliza.1 B1.3 B1. Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo 2. 4. S. PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR GUAYOS.GT06. Kelly Mejía Sr.2 HECHO POR Srita. B1.4 B1. CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Ricardo Barahona Sr.V.A. Ernesto García Sr. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.A. Cotejar que las cuentas por cobrar están valuadas correctamente en el Balance Nº PROCEDIMIENTOS REF. Rubén Ordoñez Sr.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA INVENTARIOS GUAYOS. C1. Examinar los comprobantes de adquisición de inventarios 3 Comprobar el proceso para la adquisición de nuevo inventario.A. S. DE C. Probar las existencias de los inventarios 2. Identificar que el saldo de inventarios está razonablemente presentado en el Balance PROCEDIMIENTOS REF. Realizar recuento físicos de las existencias C1.4 si es Sr.2 15/10/2011 15/10/2011 2. Kelly Mejía 15/10/2011 debidamente documentado y registrado. Comprobar si no existe inventario obsoleto C1. INVENTARIOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. P/T HECHO POR Sr.3 Sr. DE C. Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad 3. Rubén Ordoñez 15/10/2011 5 Verificar si existe autoconsumo y C1. Cotejar que los inventarios están valuados correctamente C1 4.5 Srita. . GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. S. Ernesto García 15/10/2011 4.A. Fernando Benítez FECHA 1.V.GT06.1 C1.V. Ricardo Barahona Sr.

P/T D1. Comprobar que las adquisiciones de activo están documentadas 4. Examinar la vida útil de los activos fijos y el monto de depreciación aplicado. Kelly Mejía D1. Rubén Ordoñez Sr.3 Sr.V. facturas o escrituras de compra-venta que evidencien la propiedad legal del activo. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO GUAYOS.V. Ricardo Barahona D1. Fernando Benítez D1. 3 15/10/2011 4. Examinar el método de depreciación que se utiliza 3. PROCEDIMIENTOS 1.A. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Inspeccionar la existencia física de los activos 2. Ernesto García D1 FECHA 15/10/2011 15/10/2011 2. DE C. 15/10/2011 5 15/10/2011 .4 Srita.5 Sr.GT06.A. Verificar la política para que un bien sea considerado como un activo fijo. REF. S.2 HECHO POR Sr. DE C. Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Determinar la existencia de una clasificación de activos fijos.1 D1. Examinar contratos. Realizar una inspección física y asegurarse de la existencia del bien. S.

Examinar el procedimiento de las cancelaciones a proveedores PROCEDIMIENTOS REF.2 HECHO POR Sr. DE C. Revisar los instrumentos que se utiliza como control de pago a proveedores 5 Examinar que las adquisiciones de crédito son originada por actividades propias del negocio E1. PROVEEDORES PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: E1 1. Comprobar que los pasivos están contabilizados en el período que les corresponde 2. DE C. Verificar que los pasivos son provenientes de actividades propias del negocio 3. P/T 1.4 E1. S.V.1 E1. Rubén Ordoñez Srita. Realizar un análisis de antigüedad y confirmación de saldos 4.A. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROVEEDORES GUAYOS.A. Elaborar cedula analítica de los saldos de proveedores 2. Ernesto García Sr. Fernando Benítez Sr. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Comprobar que los pagos a proveedores están registrados y documentados en contabilidad 3 Identificar el periodo de pago concedido por los proveedores 4.GT06. Ricardo Barahona Sr. S.3 E1. Kelly Mejía 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA .5 E1.V.

1 F1. DE C. P/T HECHO POR 1.4 Sr.3 Sr. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Kelly Mejía Sr. Rubén Ordoñez F1 FECHA 17/10/2011 2.GT06.V.A.V. S. Corroborar el saldo y los pagos del crédito Comprobar que el saldo en documentos es igual al registrado en contabilidad. Revisar el documento legal que ampara el crédito F1. DE C. Ernesto García F1. CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. 17/10/2011 3 17/10/2011 4. S.2 Srita. Comprobar que el financiamiento es utilizado en las actividades del negocio 3. Inspeccionar que el saldo está razonablemente registrado en la contabilidad PROCEDIMIENTOS REF.A. Ricardo Barahona F1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO GUAYOS. Determinar los beneficios del financiamiento a la Entidad 17/10/2011 . Verificar la existencia del financiamiento 2.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL GUAYOS. 3 Inspeccionar el accionistas utilidades.GT06. PROCEDIMIENTOS REF.A. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.3 G1. 2. S. Verificar que el capital está constituido de acuerdo con la ley mercantil. Ricardo Barahona 17/10/2011 acuerdos capitalización Sr.A.4 los libro de junta general de de G1.1 HECHO POR Sr.V. Ernesto García 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 .5 G1. S.V. Determinar si hay aumentos de capital por la capitalización de utilidades. Comprobar la representación de los accionistas en el capital social y quiénes son los que toman las principales decisiones. P/T 1.2 G1. DE C. Identificar los porcentajes de participación de los accionistas. CAPITAL SOCIAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. DE C. Rubén Ordoñez G1 FECHA 17/10/2011 Sr. Cerciorarse a través de la escritura de constitución que el capital social esta compuesto de acuerdo al código de comercio. Kelly Mejía Sr. 2. 4. Fernando Benítez Srita. 3. 5 Comprobar las forma de pago de cada accionista para constituir el capital social mínimo G1. Comprobar que las acciones están suscritas y pagadas por los accionistas.

3 H1.1 H1. 2. Examinar si los ingresos del negocio provienen únicamente de la venta del inventario. H1 2. H1. S. Tener un entendimiento sobre las principales fuente de ingresos.5 H1. DE C.GT06.V. INGRESOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. 4. PROCEDIMIENTOS REF.4 H1.V. Revisar que los ingresos estén debidamente documentados. Ricardo Barahona Sr. 5 Cerciorarse que la administración ejerza controles de manera periódica sobre los ingresos.A. P/T 1. S. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Comprobar que los ingresos se reconocen íntegra. Rubén Ordoñez Sr.A.2 HECHO POR Srita. Examinar si los ingresos son reconocidos oportunamente y medidos sobre una base fiable. Fernando Eliseo 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA . Ernesto García Sr. oportunamente el Estado de Rendimientos 3 Comprobar que el estado de Resultado no se incluyan ventas ficticias para influir en el resultado. DE C. Kelly Mejía Sr. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INGRESOS GUAYOS.

Ernesto García Sr.V. P/T HECHO POR 1.3 Sr. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Fernando Benítez 3 Verificar si existen controles al momento de la recepción de los productos. DE C.2 I1.A. Examinar una muestra de asientos contables que registren los movimientos de los componentes necesarios para establecer el costo de ventas.4 I1. Determinar las bases sobre las cuales establecen los precios de ventas.GT06.A.1 Sr. S. Verificar que los costos estén razonablemente valuados y presentados. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE COSTO DE VENTA GUAYOS. DE C. Verificar si existe una lista de los proveedores a quienes se realizan las compras. Rubén Ordoñez 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA 18/10/2011 . I1. PROCEDIMIENTOS REF. Identificar el mercado establecido para realizar las compras. se I1. Ricardo Barahona Sr. I1 2. 4. Identificar los mecanismos planteados para el proceso de adquisición de inventarios. COSTOS DE VENTAS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.V. 3. 2. S.

Obtener la certeza de la veracidad de los gastos registrado.5 Fernando Eliseo 18/10/2011 . DE C. 2.GT06.1 Srita. Determinar la estructura de los gastos.A. GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Rubén Ordoñez Sr. S. P/T HECHO POR 1. PROCEDIMIENTOS REF.V.4 Sr. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Comprobar que los gastos estén debidamente registrados y documentados.A.2 18/10/2011 J1. Kelly Mejía Sr. 4. Determinar que los gastos presentados J1. 2.3 Sr. Evaluar si los gastos han sido clasificados correctamente de acuerdo a su naturaleza y función 3 Identificar si los gastos no contienen alteraciones o adiciones ficticias en sus cifras que influyan en los resultados. S. Ernesto García J1 FECHA 18/10/2011 correspondan específicamente al giro. Inspeccionar el proceso de autorización de gastos y el proceso requerido para cancelarlos. J1. DE C. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION.V. GUAYOS. Ricardo Barahona 18/10/2011 J1. 18/10/2011 5 J1.

Rubén Ordoñez Sr. 4. Examinar planillas de prestaciones laborales. Ernesto García 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA 2. 2. Kelly Mejía K1. P/T 1. Verificar de donde provienen la toma de decisiones y la legalidad del mando y representación de la empresa. 3. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA ADMINISTRATIVA GUAYOS. DE C.1 K1.4 Srita.A.V.V. Comprobar quienes dirigen la empresa K1. Ricardo Barahona K1. 5 Verificar que la credencial del representante legal este vigente . S. DE C. Examinar el cumplimiento de las prestaciones laborales PROCEDIMIENTOS REF. Fernando Benítez sueldos y las K1. AREA ADMINISTRATIVA PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: K1 1.3 Sr.5 Sr.GT06. S.A.2 HECHO POR Sr. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo. Determinar la segregación de funciones en la empresa 3 Verificar el control de asistencia a la empresa por parte de los empleados.

5 L1.A. Verificar la inscripción de la escritura pública de constitución. Fernando Eliseo Sr. DE C.V.6 L1.1 L1. Comprobar la vigencia de la matrícula de comercio 3 Detallar las distintas instituciones en donde la empresa se encuentra inscrita. 4.V. Ernesto García Sr. Identificar el nacimiento jurídico legal de la empresa 2. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA LEGAL GUAYOS. Kelly Mejía Sr.2 HECHO POR Srita. Ricardo Barahona 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA .3 L1.A. 5 Verificar la presentación de declaraciones tributarias 6 Comprobar la presentación de declaraciones juradas de la alcaldía L1.GT06. DE C. Rubén Ordoñez Sr. AREA LEGAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. P/T 1. 2. Comprobar la facultad de operación de la empresa L1 3. Evidenciar que los documentos que se emiten en las operaciones de la empresa están autorizados PROCEDIMIENTOS REF.4 L1. S. que emite la sociedad está autorizado por el MH. Ricardo Barahona Sr. Cerciorarse que las facturas y ccf’s. S. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.

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