GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE

GUAYOS, S.A. DE C.V. EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar la existencia física del efectivo 2. Verificar la valuación del efectivo 3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad.

A1

N º

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR

FECHA

1. Comprobar que el ingreso de efectivo esta resguardado en cuenta propia de la entidad. 2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo de la empresa. 3 Verificar que las remesas del efectivo están debidamente autorizadas por el administrador y registradas en contabilidad. 4. Supervisar que se realiza arqueo de caja al final del día de venta 5 Verificar si se recibe estados de cuenta del BANCO y la realización de conciliaciones bancarias.

A1.1 A1.2

Sr. Rubén Ordoñez Sr, Ricardo Barahona

15/10/2011 15/10/2011

A1.3

Sr. Fernando Benítez

15/10/2011

A1.4

Srita. Kelly Mejía

15/10/2011

A1.5

Sr. Ernesto García

15/10/2011

PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR GUAYOS.5 B1. Verificar la cartera de clientes por antigüedad de saldo. Kelly Mejía Sr. B1.3 B1.2 HECHO POR Srita. 3. 3 Comprobar que las ventas al crédito son autorizadas por el personal correspondiente. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Rubén Ordoñez Sr. P/T 1. S.V. Ernesto García Sr. Fernando Eliseo 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 FECHA B1 .4 B1.A.A. 5 Conciliar el saldo deudor con los clientes registrados. Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo 2. Verificar que se cumpla con las políticas crediticias de la entidad. DE C.1 B1.GT06. 4. CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. S. Cotejar que las cuentas por cobrar están valuadas correctamente en el Balance Nº PROCEDIMIENTOS REF. Identificar el procedimiento o gestión de cobro que se utiliza. DE C. Ricardo Barahona Sr. Verificar que los cobros están documentados y registrados en contabilidad 2.V.

P/T HECHO POR Sr.4 si es Sr. Kelly Mejía 15/10/2011 debidamente documentado y registrado.V. .V. Probar las existencias de los inventarios 2. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. INVENTARIOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad 3.A.3 Sr. Cotejar que los inventarios están valuados correctamente C1 4.1 C1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA INVENTARIOS GUAYOS.A. Ernesto García 15/10/2011 4. Realizar recuento físicos de las existencias C1.GT06.5 Srita. Examinar los comprobantes de adquisición de inventarios 3 Comprobar el proceso para la adquisición de nuevo inventario.2 15/10/2011 15/10/2011 2. DE C. Comprobar si no existe inventario obsoleto C1. C1. S. Identificar que el saldo de inventarios está razonablemente presentado en el Balance PROCEDIMIENTOS REF. DE C. Rubén Ordoñez 15/10/2011 5 Verificar si existe autoconsumo y C1. S. Fernando Benítez FECHA 1. Ricardo Barahona Sr.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO GUAYOS. P/T D1. Ernesto García D1 FECHA 15/10/2011 15/10/2011 2. Kelly Mejía D1.V.1 D1.V. 3 15/10/2011 4. S. REF. Inspeccionar la existencia física de los activos 2.5 Sr. Fernando Benítez D1. DE C. Examinar contratos. Examinar el método de depreciación que se utiliza 3. Ricardo Barahona D1. Examinar la vida útil de los activos fijos y el monto de depreciación aplicado. Determinar la existencia de una clasificación de activos fijos. PROCEDIMIENTOS 1.4 Srita. Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente. 15/10/2011 5 15/10/2011 .2 HECHO POR Sr. Rubén Ordoñez Sr. Realizar una inspección física y asegurarse de la existencia del bien. facturas o escrituras de compra-venta que evidencien la propiedad legal del activo.A. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.A.3 Sr. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Verificar la política para que un bien sea considerado como un activo fijo. S.GT06. Comprobar que las adquisiciones de activo están documentadas 4. DE C.

3 E1. Elaborar cedula analítica de los saldos de proveedores 2. Ricardo Barahona Sr. Kelly Mejía 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA .1 E1. Ernesto García Sr. Revisar los instrumentos que se utiliza como control de pago a proveedores 5 Examinar que las adquisiciones de crédito son originada por actividades propias del negocio E1. Fernando Benítez Sr. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.GT06. Realizar un análisis de antigüedad y confirmación de saldos 4. Verificar que los pasivos son provenientes de actividades propias del negocio 3.A. DE C. PROVEEDORES PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: E1 1.V.A. DE C. Rubén Ordoñez Srita.4 E1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROVEEDORES GUAYOS. S.2 HECHO POR Sr. Comprobar que los pagos a proveedores están registrados y documentados en contabilidad 3 Identificar el periodo de pago concedido por los proveedores 4.V. P/T 1. Comprobar que los pasivos están contabilizados en el período que les corresponde 2. S.5 E1. Examinar el procedimiento de las cancelaciones a proveedores PROCEDIMIENTOS REF.

S.V.A. Ernesto García F1. Kelly Mejía Sr. S. P/T HECHO POR 1.V.3 Sr. Rubén Ordoñez F1 FECHA 17/10/2011 2. DE C.GT06.4 Sr. Comprobar que el financiamiento es utilizado en las actividades del negocio 3. Verificar la existencia del financiamiento 2. DE C. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO GUAYOS. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Inspeccionar que el saldo está razonablemente registrado en la contabilidad PROCEDIMIENTOS REF. 17/10/2011 3 17/10/2011 4.1 F1. Corroborar el saldo y los pagos del crédito Comprobar que el saldo en documentos es igual al registrado en contabilidad. Determinar los beneficios del financiamiento a la Entidad 17/10/2011 . Ricardo Barahona F1.A.2 Srita. CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Revisar el documento legal que ampara el crédito F1.

4 los libro de junta general de de G1.5 G1. P/T 1. DE C. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL GUAYOS.A. Identificar los porcentajes de participación de los accionistas. 2. Kelly Mejía Sr. Ricardo Barahona 17/10/2011 acuerdos capitalización Sr. S. 2. 3. PROCEDIMIENTOS REF. S.V. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Determinar si hay aumentos de capital por la capitalización de utilidades. Rubén Ordoñez G1 FECHA 17/10/2011 Sr. 5 Comprobar las forma de pago de cada accionista para constituir el capital social mínimo G1. 4. CAPITAL SOCIAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.V. Comprobar que las acciones están suscritas y pagadas por los accionistas. Ernesto García 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 . 3 Inspeccionar el accionistas utilidades.3 G1.A. Fernando Benítez Srita. DE C.1 HECHO POR Sr. Cerciorarse a través de la escritura de constitución que el capital social esta compuesto de acuerdo al código de comercio.GT06. Verificar que el capital está constituido de acuerdo con la ley mercantil. Comprobar la representación de los accionistas en el capital social y quiénes son los que toman las principales decisiones.2 G1.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INGRESOS GUAYOS. Kelly Mejía Sr. PROCEDIMIENTOS REF. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Fernando Eliseo 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA .A. Ernesto García Sr. 5 Cerciorarse que la administración ejerza controles de manera periódica sobre los ingresos. Tener un entendimiento sobre las principales fuente de ingresos. DE C.A. Comprobar que los ingresos se reconocen íntegra.5 H1. S. DE C. Ricardo Barahona Sr. INGRESOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.GT06.1 H1. 2. Examinar si los ingresos son reconocidos oportunamente y medidos sobre una base fiable.2 HECHO POR Srita. Examinar si los ingresos del negocio provienen únicamente de la venta del inventario. Rubén Ordoñez Sr. oportunamente el Estado de Rendimientos 3 Comprobar que el estado de Resultado no se incluyan ventas ficticias para influir en el resultado.V. S.V. Revisar que los ingresos estén debidamente documentados. H1 2. P/T 1.4 H1. H1.3 H1. 4.

Determinar las bases sobre las cuales establecen los precios de ventas.A.V. DE C. 4. 2. Examinar una muestra de asientos contables que registren los movimientos de los componentes necesarios para establecer el costo de ventas.GT06. I1 2. Ernesto García Sr. P/T HECHO POR 1. COSTOS DE VENTAS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.2 I1.V. 3. Identificar los mecanismos planteados para el proceso de adquisición de inventarios.4 I1. DE C. Verificar que los costos estén razonablemente valuados y presentados. Ricardo Barahona Sr. PROCEDIMIENTOS REF.3 Sr. Verificar si existe una lista de los proveedores a quienes se realizan las compras. Rubén Ordoñez 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA 18/10/2011 . Identificar el mercado establecido para realizar las compras. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. I1. Fernando Benítez 3 Verificar si existen controles al momento de la recepción de los productos. se I1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE COSTO DE VENTA GUAYOS. S.1 Sr. S.A.

Rubén Ordoñez Sr. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Determinar que los gastos presentados J1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION. DE C. Obtener la certeza de la veracidad de los gastos registrado. S.A.V.2 18/10/2011 J1. Inspeccionar el proceso de autorización de gastos y el proceso requerido para cancelarlos. PROCEDIMIENTOS REF.3 Sr. GUAYOS. 2. Ernesto García J1 FECHA 18/10/2011 correspondan específicamente al giro.A. Ricardo Barahona 18/10/2011 J1. Determinar la estructura de los gastos.V. 4. 18/10/2011 5 J1. J1.1 Srita. 2. Evaluar si los gastos han sido clasificados correctamente de acuerdo a su naturaleza y función 3 Identificar si los gastos no contienen alteraciones o adiciones ficticias en sus cifras que influyan en los resultados. GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar que los gastos estén debidamente registrados y documentados. S. P/T HECHO POR 1.5 Fernando Eliseo 18/10/2011 . DE C. Kelly Mejía Sr.GT06.4 Sr.

DE C. 2.A. 3. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA ADMINISTRATIVA GUAYOS. Ernesto García 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA 2. Ricardo Barahona K1. 5 Verificar que la credencial del representante legal este vigente .1 K1.A.2 HECHO POR Sr. Fernando Benítez sueldos y las K1. AREA ADMINISTRATIVA PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: K1 1.V.V.5 Sr. Kelly Mejía K1. Verificar de donde provienen la toma de decisiones y la legalidad del mando y representación de la empresa. Rubén Ordoñez Sr.GT06. 4. Examinar el cumplimiento de las prestaciones laborales PROCEDIMIENTOS REF. DE C.3 Sr. S. Comprobar quienes dirigen la empresa K1. S.4 Srita. Examinar planillas de prestaciones laborales. P/T 1. Determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo. Determinar la segregación de funciones en la empresa 3 Verificar el control de asistencia a la empresa por parte de los empleados.

4 L1. Ricardo Barahona 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA . 2. que emite la sociedad está autorizado por el MH. Verificar la inscripción de la escritura pública de constitución. 4.2 HECHO POR Srita. Evidenciar que los documentos que se emiten en las operaciones de la empresa están autorizados PROCEDIMIENTOS REF. Comprobar la vigencia de la matrícula de comercio 3 Detallar las distintas instituciones en donde la empresa se encuentra inscrita. Ricardo Barahona Sr. Fernando Eliseo Sr. Identificar el nacimiento jurídico legal de la empresa 2.A. S. Kelly Mejía Sr. Comprobar la facultad de operación de la empresa L1 3.A. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA LEGAL GUAYOS.6 L1.1 L1. AREA LEGAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. 5 Verificar la presentación de declaraciones tributarias 6 Comprobar la presentación de declaraciones juradas de la alcaldía L1.GT06.V. Rubén Ordoñez Sr.5 L1.V. S. P/T 1. DE C. DE C. Cerciorarse que las facturas y ccf’s. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Ernesto García Sr.3 L1.

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