GT06, GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES, S.A. DE C.V.

PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE

GUAYOS, S.A. DE C.V. EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Comprobar la existencia física del efectivo 2. Verificar la valuación del efectivo 3. Revisar que el efectivo es propiedad de la entidad.

A1

N º

PROCEDIMIENTOS

REF. P/T

HECHO POR

FECHA

1. Comprobar que el ingreso de efectivo esta resguardado en cuenta propia de la entidad. 2. Revisar las fuentes generadoras del efectivo de la empresa. 3 Verificar que las remesas del efectivo están debidamente autorizadas por el administrador y registradas en contabilidad. 4. Supervisar que se realiza arqueo de caja al final del día de venta 5 Verificar si se recibe estados de cuenta del BANCO y la realización de conciliaciones bancarias.

A1.1 A1.2

Sr. Rubén Ordoñez Sr, Ricardo Barahona

15/10/2011 15/10/2011

A1.3

Sr. Fernando Benítez

15/10/2011

A1.4

Srita. Kelly Mejía

15/10/2011

A1.5

Sr. Ernesto García

15/10/2011

CUENTAS POR COBRAR PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Verificar que los cobros están documentados y registrados en contabilidad 2. Rubén Ordoñez Sr. Probar que las cuentas por cobrar son realizables en el corto plazo 2. S. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. 5 Conciliar el saldo deudor con los clientes registrados.A. 3. Cotejar que las cuentas por cobrar están valuadas correctamente en el Balance Nº PROCEDIMIENTOS REF. 4.V. P/T 1.GT06. Ernesto García Sr.4 B1. DE C. Fernando Eliseo 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 15/10/2011 FECHA B1 . Verificar la cartera de clientes por antigüedad de saldo. Verificar que se cumpla con las políticas crediticias de la entidad. Ricardo Barahona Sr.2 HECHO POR Srita.3 B1.A. 3 Comprobar que las ventas al crédito son autorizadas por el personal correspondiente. PROGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR GUAYOS.5 B1.V. B1.1 B1. DE C. S. Kelly Mejía Sr. Identificar el procedimiento o gestión de cobro que se utiliza.

V. Kelly Mejía 15/10/2011 debidamente documentado y registrado. Verificar que el inventario sea propiedad de la entidad 3. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. . Fernando Benítez FECHA 1. S. Cotejar que los inventarios están valuados correctamente C1 4. Comprobar si no existe inventario obsoleto C1.V.3 Sr. Examinar los comprobantes de adquisición de inventarios 3 Comprobar el proceso para la adquisición de nuevo inventario.2 15/10/2011 15/10/2011 2. Ernesto García 15/10/2011 4. Rubén Ordoñez 15/10/2011 5 Verificar si existe autoconsumo y C1. S.1 C1.GT06. C1.A. DE C. P/T HECHO POR Sr. Realizar recuento físicos de las existencias C1. Probar las existencias de los inventarios 2. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA INVENTARIOS GUAYOS. DE C.4 si es Sr. INVENTARIOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.5 Srita. Ricardo Barahona Sr. Identificar que el saldo de inventarios está razonablemente presentado en el Balance PROCEDIMIENTOS REF.A.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.1 D1. Realizar una inspección física y asegurarse de la existencia del bien. DE C. Rubén Ordoñez Sr. Kelly Mejía D1. P/T D1. Inspeccionar la existencia física de los activos 2. 3 15/10/2011 4. facturas o escrituras de compra-venta que evidencien la propiedad legal del activo. PROCEDIMIENTOS 1. Ernesto García D1 FECHA 15/10/2011 15/10/2011 2. Determinar la existencia de una clasificación de activos fijos. DE C. Comprobar que las adquisiciones de activo están documentadas 4. S. REF. Verificar la política para que un bien sea considerado como un activo fijo.GT06.A. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO GUAYOS.4 Srita. Examinar contratos. Examinar el método de depreciación que se utiliza 3.V. 15/10/2011 5 15/10/2011 . S. Ricardo Barahona D1.V.2 HECHO POR Sr. Examinar la vida útil de los activos fijos y el monto de depreciación aplicado.5 Sr.A. Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente. Fernando Benítez D1.3 Sr.

4 E1.GT06. Comprobar que los pagos a proveedores están registrados y documentados en contabilidad 3 Identificar el periodo de pago concedido por los proveedores 4. S.A. Fernando Benítez Sr. Comprobar que los pasivos están contabilizados en el período que les corresponde 2. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Realizar un análisis de antigüedad y confirmación de saldos 4. Rubén Ordoñez Srita.2 HECHO POR Sr.5 E1.3 E1.1 E1. Ricardo Barahona Sr. Examinar el procedimiento de las cancelaciones a proveedores PROCEDIMIENTOS REF. Kelly Mejía 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA . S. Elaborar cedula analítica de los saldos de proveedores 2. DE C. PROVEEDORES PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: E1 1.V. DE C.A. Verificar que los pasivos son provenientes de actividades propias del negocio 3. Revisar los instrumentos que se utiliza como control de pago a proveedores 5 Examinar que las adquisiciones de crédito son originada por actividades propias del negocio E1. Ernesto García Sr. P/T 1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE PROVEEDORES GUAYOS.V.

DE C.2 Srita. Verificar la existencia del financiamiento 2.A.4 Sr.V. Revisar el documento legal que ampara el crédito F1.A. S. Rubén Ordoñez F1 FECHA 17/10/2011 2. Ernesto García F1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA CUENTAS POR PAGAR A LARGO PLAZO GUAYOS. DE C.GT06. S.1 F1. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.3 Sr. CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. Kelly Mejía Sr. Ricardo Barahona F1. Determinar los beneficios del financiamiento a la Entidad 17/10/2011 . Corroborar el saldo y los pagos del crédito Comprobar que el saldo en documentos es igual al registrado en contabilidad.V. Comprobar que el financiamiento es utilizado en las actividades del negocio 3. 17/10/2011 3 17/10/2011 4. P/T HECHO POR 1. Inspeccionar que el saldo está razonablemente registrado en la contabilidad PROCEDIMIENTOS REF.

Determinar si hay aumentos de capital por la capitalización de utilidades.2 G1. 4.1 HECHO POR Sr. P/T 1.V. Comprobar la representación de los accionistas en el capital social y quiénes son los que toman las principales decisiones. Comprobar que las acciones están suscritas y pagadas por los accionistas. S. Ricardo Barahona 17/10/2011 acuerdos capitalización Sr. PROCEDIMIENTOS REF.5 G1. Kelly Mejía Sr.3 G1. Identificar los porcentajes de participación de los accionistas. CAPITAL SOCIAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.A. 5 Comprobar las forma de pago de cada accionista para constituir el capital social mínimo G1. DE C. Rubén Ordoñez G1 FECHA 17/10/2011 Sr. 2. Verificar que el capital está constituido de acuerdo con la ley mercantil.4 los libro de junta general de de G1. Cerciorarse a través de la escritura de constitución que el capital social esta compuesto de acuerdo al código de comercio.A.V. 3 Inspeccionar el accionistas utilidades. DE C.GT06. Fernando Benítez Srita. 2. Ernesto García 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 . GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. S. 3. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE CAPITAL SOCIAL GUAYOS.

INGRESOS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.5 H1.V. oportunamente el Estado de Rendimientos 3 Comprobar que el estado de Resultado no se incluyan ventas ficticias para influir en el resultado.1 H1. Examinar si los ingresos son reconocidos oportunamente y medidos sobre una base fiable.3 H1. S.4 H1. H1 2. Revisar que los ingresos estén debidamente documentados.A. 2. DE C. Rubén Ordoñez Sr.A.2 HECHO POR Srita. Ernesto García Sr. Comprobar que los ingresos se reconocen íntegra. DE C. P/T 1. Ricardo Barahona Sr. Tener un entendimiento sobre las principales fuente de ingresos. Kelly Mejía Sr. S.V. Fernando Eliseo 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 17/10/2011 FECHA . 4. PROCEDIMIENTOS REF. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE INGRESOS GUAYOS. H1. Examinar si los ingresos del negocio provienen únicamente de la venta del inventario. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES.GT06. 5 Cerciorarse que la administración ejerza controles de manera periódica sobre los ingresos.

Examinar una muestra de asientos contables que registren los movimientos de los componentes necesarios para establecer el costo de ventas.GT06.2 I1. Verificar que los costos estén razonablemente valuados y presentados. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LA CUENTA DE COSTO DE VENTA GUAYOS. COSTOS DE VENTAS PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.A.1 Sr.4 I1. 3. PROCEDIMIENTOS REF. Identificar los mecanismos planteados para el proceso de adquisición de inventarios. Ernesto García Sr. DE C. I1. I1 2. Rubén Ordoñez 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA 18/10/2011 . Ricardo Barahona Sr. se I1.A. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. S. 2.V. P/T HECHO POR 1. DE C. S.V. Fernando Benítez 3 Verificar si existen controles al momento de la recepción de los productos. 4.3 Sr. Determinar las bases sobre las cuales establecen los precios de ventas. Identificar el mercado establecido para realizar las compras. Verificar si existe una lista de los proveedores a quienes se realizan las compras.

GUAYOS. S.3 Sr. Ricardo Barahona 18/10/2011 J1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA LAS CUENTAS DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION. Rubén Ordoñez Sr.V. 2.5 Fernando Eliseo 18/10/2011 .V. DE C. Determinar la estructura de los gastos. Determinar que los gastos presentados J1. Ernesto García J1 FECHA 18/10/2011 correspondan específicamente al giro. S. 4. Kelly Mejía Sr. Obtener la certeza de la veracidad de los gastos registrado.1 Srita. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Comprobar que los gastos estén debidamente registrados y documentados. Inspeccionar el proceso de autorización de gastos y el proceso requerido para cancelarlos.2 18/10/2011 J1. DE C.4 Sr. 18/10/2011 5 J1.A. P/T HECHO POR 1.GT06. GASTOS DE VENTAS Y ADMINISTRACION PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1. 2. Evaluar si los gastos han sido clasificados correctamente de acuerdo a su naturaleza y función 3 Identificar si los gastos no contienen alteraciones o adiciones ficticias en sus cifras que influyan en los resultados. J1. PROCEDIMIENTOS REF.A.

V. Verificar de donde provienen la toma de decisiones y la legalidad del mando y representación de la empresa. Determinar la segregación de funciones en la empresa 3 Verificar el control de asistencia a la empresa por parte de los empleados. Ricardo Barahona K1.2 HECHO POR Sr.V. Kelly Mejía K1. Determinar la responsabilidad de cada puesto de trabajo.A. 5 Verificar que la credencial del representante legal este vigente . Examinar planillas de prestaciones laborales. S.1 K1.4 Srita. S. Examinar el cumplimiento de las prestaciones laborales PROCEDIMIENTOS REF. P/T 1.GT06. GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Comprobar quienes dirigen la empresa K1.5 Sr. Fernando Benítez sueldos y las K1. 3. Rubén Ordoñez Sr. DE C.A. DE C. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA ADMINISTRATIVA GUAYOS. AREA ADMINISTRATIVA PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: K1 1.3 Sr. 2. Ernesto García 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA 2. 4.

GDT02 AUDITORES Y CONSULTORES. Evidenciar que los documentos que se emiten en las operaciones de la empresa están autorizados PROCEDIMIENTOS REF.GT06. Comprobar la facultad de operación de la empresa L1 3. DE C.A. AREA LEGAL PROGRAMA DE AUDITORIA EXAMEN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 OBJETIVOS: 1.1 L1.3 L1. Rubén Ordoñez Sr.2 HECHO POR Srita. Fernando Eliseo Sr. Ricardo Barahona Sr. que emite la sociedad está autorizado por el MH. Comprobar la vigencia de la matrícula de comercio 3 Detallar las distintas instituciones en donde la empresa se encuentra inscrita. Identificar el nacimiento jurídico legal de la empresa 2.V. Cerciorarse que las facturas y ccf’s. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA EL AREA LEGAL GUAYOS.A. S.5 L1.4 L1. Kelly Mejía Sr. 4.6 L1.V. 5 Verificar la presentación de declaraciones tributarias 6 Comprobar la presentación de declaraciones juradas de la alcaldía L1. Ricardo Barahona 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 18/10/2011 FECHA . DE C. Ernesto García Sr. 2. P/T 1. S. Verificar la inscripción de la escritura pública de constitución.

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