“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

Universidad Nacional Federico Villarreal

Facultad de Ciencias Financieras y Contables

EXAMEN FINAL

Curso : Auditoría Tributaria

Docente: Mg CPCC Luís Alberto Latínez Carpio
Sección: D
1. Dígame que instituciones en nuestro país tienen potestad tributaria y explique
en que consiste esta potestad tributaria. (2 puntos)

El congreso de la república y el presidente.

La potestad tributaria constituye el poder que tiene el estado para imponer a los
particulares el pago de los tributos, que se encuentra sujeta a una serie de límites
que son impuestos por el ordenamiento jurídico ya sean estos de orden judicial
o legal

2. ¿Qué conocimientos debe tener un profesional para realizar labores de auditor

tributario? (2 puntos)

Debe tener conocimiento en los principios, procesos y métodos de realización

de una auditoria
Conocimiento en normas de sistemas de gestión y otras referencias
Conocimiento sobre la organización y su contexto
Conocimientos en aquellos requisitos legales y reglamentarios aplicables.

3. ¿Dentro de las atribuciones de la Facultad de Fiscalización, cuando la

Administración Tributaria presuma la existencia de Evasión Tributaria, qué
medidas podrá adoptar? (2 puntos)

Podría inmovilizar los libros, archivos, documentos, registro en general y bienes

de cualquier naturaleza, también podrá practicar incautaciones de libros,
archivos, documentos, etc. que guarden relación con la realización de hechos.

4. Explíqueme la diferencia entre exonerado del tributo e inafecto al tributo. (2

puntos)

Infecto del tributo es cuando un hecho se encuentra fuera de la aplicación de la

norma tributaria mientras que la exoneración si se encuentra dentro de ese
ámbito de aplicación tributaria pero tiene un elemento externo ya sea otra
norma que hace que impida el nacimiento de la obligación tributaria

5. La empresa Zeta SAC tiene la siguiente deuda:

IR S/Cronograma Presentó
13/2022 184,570 28-03-23 4-04-23
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El 4-04-23 canceló con su cuenta corriente operativa el IR de la DJ Anual del

2022 y la posible infracción tributaria en forma voluntaria.

El 23-05-23 rectifica el IR de la DJ Anual del 2022, determinando un importe de

225.480, procediendo a cancelar con su cuenta corriente de detracciones el
mayor IR y las posibles infracciones tributarias en forma voluntaria con su
cuenta corriente de detracciones-
IR S/Cronograma Presentó
13/2022 184,570 28-03-23 4-04-23
Intereses
29/03/23-04/04/23
7 x 0.003%= 0.0021 387.597
184 957.597= 184 958
Multa por presentar fuera de fecha
1 uit
Rebaja del 90% 4950 5% menor 4950
4455
495

Interés
29/03/23-04/04/23
7 x 0.003%= 0.0021= 1
496
Rectificación
Ir 2022 rectificado 225 480
Ir 2022 declarado 184 570
Ir 2022 por pagar 40 910
Intereses
29/03/23 hasta 23/05/23
54 dias x 0.003%= 0.0162 662.742
41 572
Multa por ocultar renta
Trib. Omitido = 40 910
50% del trib. Omitido 20 455
Rebaja del 95% 19 432.25
1022.75 = 1023

6453 1023
6451 17
107 1040

944 1040
701 1040
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6. El 16-09-22 la empresa Campeón SAC que está en el régimen general presenta

sin cancelar sus tributos del virtual 621 de 08/2022 en base a la siguiente
información:
Valor Venta IGV
Registro de Venta 1´500,000 270,000
Registro de Compra 1´300,000 234,000

Tiene crédito fiscal por S/ 20,000

Obtuvo Ingresos netos en el ejercicio 2021 por S/ 19´330,000 y determinó

Impuesto a la Renta por S/ 854,650.

S/ cronograma SUNAT la presentación de 08/2022 vencía el 18-09-22

El 29-09-22 al concluir el análisis de sus operaciones de 08/2022, detectan

mercaderías que habían despachado con guía de remisión en el mes de agosto del
2022 por un valor de 500,000, las mismas que se facturaron con fechas del
mes de setiembre, procediendo a rectificar el periodo de 08/2022, cancelando las
posibles infracciones tributarias con su cta. cte. Operativa.

El 22-06-23 cancelan con su cta. cte. operativa el IGV y el Pago a cuenta del IR
pendientes de 08/2022

Dato Adicional
S/Cronograma Presentó
Declaración Jurada Anual del IR 2022 28-03-23 14-03-23

7. Los auditores tributarios de la SUNAT fiscalizaron el ejercicio 2022 de la

empresa LINDERO SAC, determinándose omisiones en el Registro de Venta,
en los meses de marzo, junio, julio y septiembre 2022
:
VENTAS
VENTAS
PERIODO DECLARADAS
FISCALIZADSS
Enero 81,520
Febrero 82,700
Marzo 85,470 88,300
Abril 86,475
Mayo 80,450
Junio 85,928 87,230
Julio 90,524 92,896
Agosto 87,320
Septiembre 86,943 89,220
Octubre 88,586
Noviembre 86, 445
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Diciembre 91,369

Diga Ud. como determinaran los auditores tributarios la deuda tributaria.

Detalle las acotaciones que efectuaran los auditores tributarios.

VENTAS VENTAS VENTAS

DECLARADAS FISCALIZADAS OMITIDAS

Marzo 85470 88 300 2830

Junio 85928 87 230 1302
Julio 90524 92 896 2372
Septiembre 86943 89 220 2277