Tarea at

1.
- La empresa LINDERO SAC tiene la siguiente deuda:
Retencion IR 4ta Retencion IR 5ta S/C Presento

08/2022 40,000 56,000 16-09-22 20-09-22
El 22-02-23 cancela con su cta. cte. operativa los tributos y las posibles infracciones tributarias en forma voluntaria.
Resolucion
Retencion IR 4ta S/C Presento cancelacion

08/2022 40,000 16-09-22 20-09-22 22-02-23
Retencion IR 4ta
Tributo omitido 40,000
INTERESES
17/09/22-31/12/22
106 *0.03% = 3.18% 1,272.00
01/01/23 - 22/02/23
53 *0.03% = 1.59% 636.00
41,908
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema 40,000

de pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno nacional
4017 Impuesto a la renta
40172 Renta de cuarta categoria
59 Resultados acumulados 1,272
592 Perdidas acumuladas
5922 Gastos por años anteriores
64 Gastos por tributos 636
645 Gastos en deuda tributaria
6451 Intereses
10 #REF! 41,908
104 #REF!
1041 #REF!
22/02/23 Por la cancelacion de la Retencion de 4TA-08/2022
94 #REF! 636
944 #REF!
79 #REF! 636
791 #REF!
22/02/23 Por el traslado de los intereses a su destino
Multa por haber retenido y no pagado Retencion IR 4ta
Multa es el 50% del tributo omitido 5% de 4600 = 230

Tributo omitido 40,000 Se toma el mayor
50% de S/. 40,000 20,000.00

Rebaja 95% (19,000.00)
1,000.00 1,000
17/09/22-31/12/22
106 *0.03% = 3.18% 31.80 32
01/01/23 - 22/02/23
53 *0.03% = 1.59% 15.90 16
1,047.70 1,048
59 Resultados acumulados 1,032.00
64 Gastos por tributos 16.00
6451 Intereses
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 1,048.00
104 Cuenta corriente en instituciones financieras
1041 Cuenta corriente operativa
22/02/23 Por la cancelacion de la multa y sus intereses
-
94 Gastos administrativos 16.00
944 Gastos por tributos
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 16.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
22/02/23 Por el destino de los intereses
Multa por presentar fuera de fecha
Multa 1 UIT (S/.4,600)

1 UIT 4,600.00
Rebaja 90% (cancela voluntariamente) (4,140.00)
460.00 460.00
17/09/22-31/12/22
106 *0.03% = 3.18% 14.63 15.00
01/01/23 - 22/02/23
53 *0.03% = 1.59% 7.31 7.00
481.94 482.00
59 Resultados acumulados 475.00

6451 Intereses
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 482.00
22/02/23 Por la cancelacion de la multa y sus intereses por presentar fuera de fecha

Retencion IR 4ta Multa por h
06/2022 56,000
Intereses
56,000.00
16/07/22-31/12/22
169 *0.03% = 5.07% 2,839.20 2,839.00
01/01/23 - 26/03/23
85 *0.03% = 2.55% 1,428.00
60,267.20 41,509.00
40172 Retencion de 4ta 22 56,000 5922

5922 Intereses del 22 1,955.00 6451
6451 Intereses del 2023 984 107
107 Cuenta de Detracciones 58,939.00
94 Gastos administrativos 984 94

791 Cargas imputables de cuentas dce costos y gastos 984 791
arias en forma voluntaria.
Retencion IR 5ta S/C Presento cancelacion

08/2022 56,000 16-09-22 20-09-22 22-02-23
Retencion IR 5ta
Redondeo
Tributo omitido 56,000 56,000
INTERESES
17/09/22-31/12/22
106 *0.03% = 3.18% 1,780.80 1,781
01/01/23 - 22/02/23
53 *0.03% = 1.59% 890.40 890
58,671 58,671
40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema 56,000

de pensiones y de salud por pagar
4017 Impuesto a la renta
40173 Renta de quinta categoria
59 Resultados acumulados 1,781
64 Gastos por tributos 890
6451 Intereses
10 #REF! 58,671
104 #REF!
1041 #REF!
22/02/23 Por la cancelacion de la Retencion de 5TA-08/2022
94 #REF! 890
944 #REF!
79 #REF! 890
791 #REF!
Multa por haber retenido y no pagado Retencion IR 4ta
Multa es el 50% del tributo omitido 5% de 4600 = 230

Tributo omitido 56,000 Se toma el mayor
50% de S/. 56,000 28,000.00

Rebaja 95% (26,600.00)
1,400.00 1,400
17/09/22-31/12/22
106 *0.03% = 3.18% 44.52 45
01/01/23 - 22/02/23
53 *0.03% = 1.59% 22.26 22
1,466.78 1,467
59 Resultados acumulados 1,445.00
6451 Intereses
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 1,467.00
22/02/23 Por la cancelacion de la multa y sus intereses
-
Multa por presentar fuera de fecha
Multa 1 UIT (S/.4,600)

1 UIT 4,600.00
Rebaja 90% (cancela voluntariamente) (4,140.00)
460.00 460.00
17/09/22-31/12/22
106 *0.03% = 3.18% 14.63 15.00
01/01/23 - 22/02/23
53 *0.03% = 1.59% 7.31 7.00
481.94 482.00
59 Resultados acumulados 475.00

6451 Intereses
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 482.00
22/02/23 Por la cancelacion de la multa y sus intereses por presentar fuera de fecha

Multa por haber retenido y pagado Multa por presentar fuera de fecha
50% del T.O 1 UIT = 4600
50% de S/. 38,570 28,000.00 5% de 4600 1 UIT 4,600.00

Rebaja 95% (26,600.00) 230 Rebaja 90% (4,140.00)
1,400.00 Se toma el mayor 460.00
70.98 23.32
35.70 11.73
1,506.68 1,038.00 495.05
Intereses del 22 1,013.00 5922 Intereses del 22 12.00

Intereses del 2023 25 6451 Intereses del 2023 25
Cuenta de Detracciones 1,038.00 107 Cuenta de Detracciones
Gastos administrativos 25 94 Gastos administrativos 25

Cargas imputables de cuentas dce costos y gastos 25 791 Cargas imputables de cuentas dce costos y gastos
r fuera de fecha
5% de 4600
230
Se toma el mayor
483.00
37.00
25
IR
13/2021 136,800.00
INTERESES
3/04/22 al 10/04/22
Días 8 * 0.03% 0.0024 328.32
137,128.32
MULTA POR PRESENTAR FUERA DE FECHA
1 UIT =
Rebaja del 90%
INTERESES
3/04/22 al 10/04/22
Días 8 * 0.03% 0.0024
RECTIFICACIÓN
IR 2021 Rectificado 182,470

IR 2021 Declarado 136,800
IR 2021 por pagar 45,670
INTERESES
03/04/22 al 5/06/22
64 dias * 0.03% = 0.0192 876.86
46,546.86 46,547
MULTA POR OCULTAR RENTA
Tributo omitido 45,670
50% del TO 22,835

Rebaja 95% 21,693.25
1,141.75 1,142
Asiento contable
S/CRONOGRAMA PRESENTÓ
4/2/2022 4/10/2022 40171
6451
1041
10/04/2022 Por la cancelació
944
137,128 791
10/04/2022 Por el destino de
POR PRESENTAR FUERA DE FECHA

Asiento contable
4,600 5% 4600 = 430 MENOR 6453

4,140 104
460 10/04/2022 Por la cancelació
944
791
1.1
461.10 461
Asiento contable
40171
6451
1072
944
791
POR OCULTAR RENTA Asiento contable
6453
1072
944
791
siento contable
DEBE HABER
Renta de tercera categoria 136,800.00
Intereses 137,128
Cuentas corrientes operativas 273,928
0/04/2022 Por la cancelación del IR 2021 más los intereses
x
Intereses 137,128
Cargas imp. A cuentas de costos y gastos 137,128
siento contable
DEBE HABER
Multas 461
Cuentas corrientes operativas 461
0/04/2022 Por la cancelación de la multa por presentar fuera de fecha
x
Multas 461
Cargas imp. A cuentas de costos y gastos 461
0/04/2022 Por el destino de la multa por presentar fuera de fecha
siento contable
DEBE HABER
Renta de tercera categoria 45,670
Intereses 877
Fondos retenitos por mandato de la autoridad 46,547
5/06/2022 Por la cancelación del IR rectificado
x
Intereses 877
Cargas imp. A cuentas de costos y gastos 877
siento contable
DEBE HABER
Multas 1,142
Fondos retenitos por mandato de la autoridad 1,142
5/06/2022 Por la cancelación de la multa por ocultar renta
x
Multas 1,142
Cargas imp. A cuentas de costos y gastos 1,142
5/06/2022 Por el destino de la multa por ocultar renta
SOLUCIÓN:
CALCULO DE RETENCIONES NO REALIZADAS
40172 Renta de Cuarta Categoria

BOLETAS
ELECTRONICAS RETENCION DEL 8% 107 Fondos Sujetos a Restricciones
30/01/23 Por el pago de IR de
3000 240 cuarta con Cta cte detracciones
2500 200
I.R NO RETEN. 440
MULTA POR NO HABER RETENIDO I.R DE CUARTA
I.R NO RETEN. 440 6453 Multas

50% DEL TRIBUTO OMITIDO -220 107 Fondos Sujetos a Restricciones
TOTAL 220 30/01/23 Por el pago de la
multa con Cta Cte detracciones
Debemos comparar con el 5% UIT que es equivalente a 230
siendo ese monto a pagar por ser lo minimo que se debe pagar de multa 944 Gastos tributarios
791 Cargas imputabes a cuentas de
Rebaja por pago voluntario costos y gastos
Monto 230 30/01/2023 Por el destino de
Rebaja 90% -207 de los gastos tributarios
Total a pagar 23
INTERESES MORATORIOS
S/ Cronograma Presento
Periodo 07/22 20/08/22 18/08/22
Dias trancurridos Tasa diaria % Intereses Multa Total Redondeo
21/08/22 31/12/22 133 0.03% 3.99% 23 0.9177 1

01/01/23 30/01/23 30 0.03% 0.90% 23 0.207 0
Total 1.1247 1
6451 Intereses 1
107 Fondos Sujetos a Restricciones 1
30/01/2023 Por el pago de intereses de la multa con Cta Cte de detraccion
944 Gastos tributarios 1

791 Cargas imputabes a cuentas de costos y gastos 1
30/01/2023 Por el destino de los gastos tributarios
Debe Haber
440
440
Debe Haber
23
23
23
23
ASIENTO CONTABLE
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

167 Tributos por acreditar
1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
16/11/2021 Por el pago parcial del pago a cuenta del IR
DATO ADICIONAL
IR S/CRONOGRAMA
10-2021 122,632 8/20/2022
S/CRONOGRAMA
Declaración jurada anual del IR 2021 3/30/2022
IR S/CRONOGRAMA
10-2021 122,632 8/20/2022
INTERESES
17/11/21 al 31/12/21
45 * 0.03% 0.0135 1,655.53
1/01/22 al 30/03/22
89 * 0.03% 0.0267 3,274.27
4,929.81
31/03/22 al 6/6/22
68 * 0.03% 0.0204 100.57
5,030.37 5,030
ASIENTO CONTABLE
59 RESULTADOS ACUMULADOS
5922 Gastos de años anteriores
64 GASTOS POR TRIBUTOS
6451 Intereses
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
6/6/22 Por la cancelación del saldo del pago a cuenta del IR del 10/21
DEBE HABER
50,000.00
50,000.00
PRESENTO
8/18/2022
PRESENTO
3/26/2022
PRESENTO
8/18/2022
DEBE HABER
1,655
3,375
5,030
1. El 14-08-22 la empresa DEXTRE SAC que está en el régimen general presenta sin cancelar sus tributos del virtual 6
Valor Venta IGV
Registro de Venta 1´800,000 324,000
Registro de Compra 1´500,000 270,000
Tiene crédito fiscal por S/ 20,000
Obtuvo Ingresos netos en el ejercicio 2021 por S/ 21´600,000 y determinó

Impuesto a la Renta por S/758,200.
S/ cronograma SUNAT la presentación de 07/2022 vencía el 14-08-22
El 20-08-22 al concluir el análisis de sus operaciones de 07/2022, detectan

mercaderías que habían despachado con guía de remisión en el mes de julio del
2022 por un valor de 400,000, las mismas que se facturaron con fechas del
mes de agosto, procediendo a rectificar el periodo de 07/2022, cancelando las
posibles infracciones tributarias con su cta. cte. Operativa.
El 4-07-23 cancelan con su cta. cte. operativa el IGV y el Pago a cuenta del IR
pendientes de 07/2022
Dato Adicional
S/Cronograma Presentó
Declaración Jurada Anual del IR 2022 4-04-23 28-03-23
RESOLUCION
S/C Presento Pago
07/2022 8/14/2022 8/14/2022 7/4/2023
LIQUIDACION DEL IGV JULIO 2022

Base Imponible IGV
ventas 1,800,000 324,000
compras 1,500,000 (270,000)
IGV por pagar 54,000
Credito fiscal (20,000)
TOTAL A PAGAR 34,000
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
40 290,000
PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS
1673 IGV por acreditar en compras
14/08/2022 Por la aplicacion del IGV y el credito fiscal del 07/2022
RECTIFICATORIA DEL IGV

Base Imponible IGV
ventas 2,200,000 396,000
compras 1,500,000 (270,000)
TOTAL A PAGAR 106,000
INTERESES 106,000.00 106,000

15/08/2022-31/12/2022
139 *0.03% = 4.17% 4,420.20 4,420
1/01/2023-4/07/2023
185 *0.03% = 5.55% 5,883.00 5,883
116,303.20 116,303
40 106,000
59 RESULTADOS ACUMULADOS 4,420
592 Pérdidas acumuladas
64 GASTOS POR TRIBUTOS 5,883
6451 Intereses
10 #REF!
104 #REF!
1041 #REF!
04/07/2023 Por el pago de la rectificacion del IGV del periodo Julio 2022
94 #REF! 5,883
944 #REF!
79 #REF!
791 #REF!
MULTA POR PRESENTAR DATO FALSO
IGV RECTIFICADO 396,000

IGV DECLARADO 324,000
TRIBUTO OMITIDO 72,000
Para la multa se compara el 50% del tributo omitido con el 5% de 1 UIT y se toma el mayor
50% del tributo omitido S/. 72,000 36,000

Rebaja 95% (34,200)
1,800.00 MAYOR
Por la concurrencia de in
INTERESES
15/08/2022-20/08/2022
6 *0.03% = 0.18% 3.24 3
64 #REF! 1,803 -
645 #REF!
6451 #REF!
10 #REF! 1,803
104 #REF!
1041 #REF!
20/08/2022 Por el pago de la multa por presentar dato falso
94 #REF! 1,803
944 #REF!
79 #REF! 1,803
791 #REF!
20/08/2022 Por el traslado a su destino de las multas e intereses
sus tributos del virtual 621 de 07/2022 en base a la siguiente información:
LIQUIDACION DEL IMPUESTO A LA RENTA JULIO 2022

Se compara el coeficiente con el 1.5% y se toma el mayor
Coeficiente = IMPUESTO A LA RENTA 2021

INGRESOS NETOS 2021
= 758,200 =
21,600,000
Valor de venta
1,800,000 x 0.0351 =
290,000
RECTIFICATORIA DEL IMPUESTO A LA RENTA
Valor de venta
2,200,000 x 0.0351 =
Para la cancelacion del IR despues de la presentacion del DJ Anual solo se pagan l
INTERESES 77,220
15/08/2022-31/12/2022
139 *0.03% = 4.17% 3,220.07
1/01/2023-4/04/2023
94 *0.03% = 2.82% 2,177.60
Nueva base imponible 5,397.68
5/04/2023-4/07/2023
91 *0.03% = 2.73% 147.36
5,545.03
59 RESULTADOS ACUMULADOS
64 GASTOS POR TRIBUTOS
6451 Intereses
116,303 10 #REF!
104 #REF!
1041 #REF!
04/07/2023 Por el pago de intereses de la rectificacion del IR del periodo Julio 2022
94 #REF!
944 #REF!
5,883 79 #REF!
791 #REF!
IR RECTIFICADO 77,220
IR DECLARADO 63,180
e toma el mayor Para la multa se compara el 50% del tributo omitido con el 5% de 1 UIT y se tom
50% del tributo omitido S/. 14040 7,020

Rebaja 95% (6,669)
351
r la concurrencia de infracciones se compara ambas multas y se
toma el mayor
A LA RENTA JULIO 2022
0.0351
IR por pagar
63,180
PUESTO A LA RENTA
IR por pagar
77,220
ion del DJ Anual solo se pagan los intereses
3,220
2,178
5,398
147
5,545
3,220
2,325
5,545
el IR del periodo Julio 2022
2,325
2,325
LTAR RENTA
tido con el 5% de 1 UIT y se toma el mayor
-
SOLUCIÓN
S/ CRONOG PRESENTO
10/18/2022 10/17/2022
LIQUIDACION DEL IGV
Base Imponible
VENTAS 1,400,000
COMPRAS 1,200,000
IGV POR PAGAR
CREDITO FISCAL
TOTAL A PAGAR
40 252,000
10 #REF!
104 #REF!
1041 #REF!
19/06/2022 Por el pago del IGV
LIQUIDACION DEL IMPUESTO A LA RENTA
Coeficiente = IR
IN 2021
= 695,350 = 0.0404
17,200,000
Valor de venta
1,400,000 x 0.0404 =
ASIENTO CONTABLE
16 #REF! 56,560
167 #REF!
1671 #REF!
10 #REF! 56560
104 #REF!
1041 #REF!
19/06/2022 Por el cancelacion del del pago a cuenta IR
Base Imponible
VENTAS 1,400,000
COMPRAS 1,000,000
IGV POR PAGAR
CREDITO FISCAL
TOTAL A PAGAR
Pago parcial
TOTAL IGV A PAGAR
INTERESES
19/10/2022-21/10/2022
3 *0.03% = 0.0009 =
ASIENTO CONTABLE
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DEBE
40 36,000
64 GASTOS POR TRIBUTOS 32
6451 Intereses
10 #REF!
104 #REF!
1041 #REF!
21/10/2023 Por el pago de la rectificacion del IGV del periodo Julio 2022
94 #REF! 32
944 #REF!
79 #REF!
791 #REF!
DECLARACION INICIAL DECLARACION RECTIFICADO

BASE IGV BASE
VENTAS 1,400,000 252,000 1,400,000
COMPRAS 1,200,000 - 216,000 1,000,000
IGV A PAGAR 36,000
CREDITO FISCAL 20,000
TRIBUTO POR PAGAR 16000

IGV DECLARADO (16,000)

Rebaja 95% - 34,200
1,800
INTERESES
19/10/2022-21/10/2022
3 *0.03% = 0.0009 1.62
1,801.62 1801
ASIENTO CONTABLE
DEBE
64 #REF! 1,801
645 #REF!
6451 #REF! 3.00
6453 MULTAS 1,800.0
10 #REF!
104 #REF!
1041 #REF!
94 #REF! 1,801
944 #REF!
79 #REF!
791 #REF!
21/10/2022 Por el traslado a su destino de las multas e intereses
IGV
252,000
(216,000)
36,000
(20,000)
16,000
236,000
16,000
STO A LA RENTA
56,560 Pago a cuenta
IGV
252,000
(180,000)
72,000
(20,000)
52,000
(16,000)
36,000
32.40 32
36,032.40 36,032
HABER
36,032
32
DECLARACION RECTIFICADO
IGV
252,000
- 180,000
72,000
20,000
52,000
HABER
1,801
1,801
7.- El 19-06-2022 la empresa Labolpro SAC de acuerdo al vencimiento de su RUC presenta y cancela con su cta. cte. operativa sus tri
Mayo 2022 Valor Venta IGV

Registro de Venta 950,000 171,000
Valor Compra
Registro de Compra 780,000 140,400
Retenciones del IGV del periodo que le efectuaron S/ 3,800.

Retenciones del IGV de periodos anteriores que le efectuaron S/ 1,200
Tiene Crédito Fiscal S/ 10,000
Tiene saldo a favor del IRTA S/ 26,800. En su D.J Anual del IR indico Devolución.
Percepciones del IGV de periodos anteriores que le efectuaron S/ 2,400
Percepciones del IGV del periodo que le efectuaron S/ 4,600.
Obtuvo Utilidad en el Ejercicio
IR S/ 330,000
Ingresos Netos Gravables S/ 12,400,000
El 22-06-22 al concluir el análisis de sus operaciones de 05/2022, detectan

mercaderías que habían despachado con guía de remisión en el mes de mayo del
2022 por un valor de 250,000, las mismas que se facturaron con fechas del mes de
Junio del 2022, procediendo a rectificar el periodo de 05/2022, cancelando las
posibles infracciones tributarias en forma voluntaria con su cta. cte. Operativa
El 8-08-23 cancelan con su cta. cte. operativa el IGV y el Pago a cuenta del IR
pendientes de 05/2022
Dato Adicional
S/Cronograma Presentó
Declaración Jurada Anual del IR 2022 27-03-23 24-03-23
RESOLUCION
Pago de impuesto
S/C Presento Pago Rectificatoria pendiente
05/2022 6/19/2022 6/19/2022 6/19/2022 6/22/2022 8/8/2023
LIQUIDACION DEL IGV MAYO 2022

IGV
ventas 950,000 171,000
compras 780,000 (140,400)
Percepciones declaradas en el periodo (4,600)
Saldo de percepciones de periodos anteriores (2,400)
Retenciones declaradas en el periodo (3,800)
Saldo de retenciones de periodos anteriores (1,200)
Total IGV por pagar 8,600

40 159,000
10 #REF!
104 #REF!
1041 #REF!
19/06/2022 Por el pago del IGV del periodo 05/2022 y su aplicación

Base Imponible IGV
ventas 1,200,000 216,000
compras 780,000 (140,400)
Percepciones declaradas en el periodo (4,600)
Saldo de percepciones de periodos anteriores (2,400)
Retenciones declaradas en el periodo (3,800)
Saldo de retenciones de periodos anteriores (1,200)
IGV Resultante 53,600
Pago parcial (8,600)
Total IGV por pagar 45,000
INTERESES 45,000.00 45,000

20/06/2022-31/12/2022
195 *0.03% = 5.85% 2,632.50 2,633
1/01/2023-8/08/2023
220 *0.03% = 6.60% 2,970.00 2,970
50,602.50 50,603
40 45,000
59 RESULTADOS ACUMULADOS 2,633
64 GASTOS POR TRIBUTOS 2,970
6451 Intereses
10 #REF!
104 #REF!
1041 #REF!
08/08/2023 Por el pago de la rectificatoria del IGV pendiente del periodo Mayo 2023
94 #REF! 2,970
944 #REF!
79 #REF!
791 #REF!

IGV DECLARADO 8,600
Para la multa se compara el 50% del tributo omitido con el 5% de 1 UIT y se toma el mayor
Rebaja 95% (21,375)
1,125.00 El mayor
Como hay varias infraccines comparamos los montos y se toma el mayor
64 #REF! 1,125 -
645 #REF!
6453 #REF!
10 #REF! 1,125
104 #REF!
1041 #REF!
94 #REF! 1,125
944 #REF!
79 #REF! 1,125
791 #REF!
22/06/2022 Por el traslado a su destino de la multa
ancela con su cta. cte. operativa sus tributos en base a la siguiente información:
LIQUIDACION DEL IMPUESTO A LA RENTA MAYO 2022

Se compara el coeficiente con el 1.5% y se toma el mayor
Coeficiente = IMPUESTO A LA RENTA 2021

INGRESOS NETOS 2021
= 330,000 = 0.0266
12,400,000
Valor de venta IR por pagar
950,000 x 0.0266 = 25,270
16 #REF! 25,270
167 #REF!
1671 #REF!
10 #REF!
104 #REF!
150,400 1041 #REF!
19/06/2022 Por el pago del IR del periodo 05/2022
8,600
RECTIFICATORIA DEL IMPUESTO A LA RENTA
Valor de venta IR por pagar

1,200,000 x 0.0266 = 31,920
Pago parcial (25,270)
IR por pagar 6,650
Para la cancelacion del IR despues de la presentacion del DJ Anual solo se pagan los
intereses
S/C DJ ANUAL VENCE 27/03/2023
INTERESES 6,650
20/06/2022-31/12/2022
195 *0.03% = 5.85% 389.03 389
1/01/2023-27/03/2023
86 *0.03% = 2.58% 171.57 172
Nueva base imponible 560.60 561
28/03/2023-8/08/2023
134 *0.03% = 4.02% 22.54 23
583.13 584
59 RESULTADOS ACUMULADOS 389

64 GASTOS POR TRIBUTOS 195
6451 Intereses
10 #REF!
104 #REF!
1041 #REF!
50,603 08/08/2023 Por el pago de intereses de la rectificacion del IR del periodo Mayo 2023
94 #REF! 195
944 #REF!
79 #REF!
791 #REF!
2,970
IR RECTIFICADO 31,920
IR DECLARADO 25,270
y se toma el mayor Para la multa se compara el 50% del tributo omitido con el 5% de 1 UIT y se toma el
mayor
50% del tributo omitido S/. 14040 3,325
Rebaja 95% (3,159)
166
-
NTA MAYO 2022
IR por pagar
25,270
A LA RENTA
IR por pagar
el DJ Anual solo se pagan los
023
584
el periodo Mayo 2023
195
NTA
n el 5% de 1 UIT y se toma el
8) Digame desde que se creo la sunat (1,989) hasta la fecha que medidas ha implementado
para erradicar la evasion tributaria teniendo en cuenta que de acuerdo al numeral 14 del
articulo 62° del TUO del Codigo Tributario, es su obligacion ERRADICAR LA EVASION
TRIBUTARIA
EL INTERCAMBIO AUTOMATICO DE INFORMACION FINANCIERA CON FINES TRIBUTARIOS( EL DECRETO SUPREMO N° 430-202
EDUCACION TRIBUTARIA DENTRO DEL AULA Y FUERA

FORMALIZACION DE LAS EMPRESAS INFORMALES
CREACION DE LOS REGIMENES ADMINISTRATIVOS DEL IGV ( REGIMEN DE PERCEPCION , RETENCION Y DETRACCION
UTARIOS( EL DECRETO SUPREMO N° 430-2020-EF)
LA Y FUERA
ORMALES
PERCEPCION , RETENCION Y DETRACCION

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1.

- La empresa LINDERO SAC tiene la siguiente deuda:

Retencion IR 4ta Retencion IR 5ta S/C Presento

Retencion IR 4ta S/C Presento cancelacion

40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema 40,000

Multa por haber retenido y no pagado Retencion IR 4ta

Multa es el 50% del tributo omitido 5% de 4600 = 230

50% de S/. 40,000 20,000.00

Multa por presentar fuera de fecha

Multa 1 UIT (S/.4,600)

59 Resultados acumulados 475.00

94 Gastos administrativos 7.00

40172 Retencion de 4ta 22 56,000 5922

94 Gastos administrativos 984 94

Retencion IR 5ta S/C Presento cancelacion

40 Tributos contraprestaciones y aportes al sistema 56,000

Multa por haber retenido y no pagado Retencion IR 4ta

Multa es el 50% del tributo omitido 5% de 4600 = 230

50% de S/. 56,000 28,000.00

Multa por presentar fuera de fecha

Multa 1 UIT (S/.4,600)

59 Resultados acumulados 475.00

94 Gastos administrativos 7.00

50% del T.O 1 UIT = 4600

50% de S/. 38,570 28,000.00 5% de 4600 1 UIT 4,600.00

Intereses del 22 1,013.00 5922 Intereses del 22 12.00

Gastos administrativos 25 94 Gastos administrativos 25

MULTA POR PRESENTAR FUERA DE FECHA

IR 2021 Rectificado 182,470

MULTA POR OCULTAR RENTA

Tributo omitido 45,670

50% del TO 22,835

POR PRESENTAR FUERA DE FECHA

4,600 5% 4600 = 430 MENOR 6453

POR OCULTAR RENTA Asiento contable

CALCULO DE RETENCIONES NO REALIZADAS

40172 Renta de Cuarta Categoria

MULTA POR NO HABER RETENIDO I.R DE CUARTA

I.R NO RETEN. 440 6453 Multas

Dias trancurridos Tasa diaria % Intereses Multa Total Redondeo

21/08/22 31/12/22 133 0.03% 3.99% 23 0.9177 1

944 Gastos tributarios 1

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

Tiene crédito fiscal por S/ 20,000

Obtuvo Ingresos netos en el ejercicio 2021 por S/ 21´600,000 y determinó

S/ cronograma SUNAT la presentación de 07/2022 vencía el 14-08-22

El 20-08-22 al concluir el análisis de sus operaciones de 07/2022, detectan

LIQUIDACION DEL IGV JULIO 2022

RECTIFICATORIA DEL IGV

INTERESES 106,000.00 106,000

IGV RECTIFICADO 396,000

50% del tributo omitido S/. 72,000 36,000

LIQUIDACION DEL IMPUESTO A LA RENTA JULIO 2022

Coeficiente = IMPUESTO A LA RENTA 2021

RECTIFICATORIA DEL IMPUESTO A LA RENTA

Para la cancelacion del IR despues de la presentacion del DJ Anual solo se pagan l

50% del tributo omitido S/. 14040 7,020

ion del DJ Anual solo se pagan los intereses

el IR del periodo Julio 2022

tido con el 5% de 1 UIT y se toma el mayor

LIQUIDACION DEL IGV

LIQUIDACION DEL IMPUESTO A LA RENTA