PROCEDIMIENTO APLICADO

Se comprendió el negocio y el sector en el que opera. SI

Se investigaron las normas y políticas contables de la empresa. SI
Se investigó el procedimiento que aplica la empresa para registrar, clasificar SI
para preparar los estados financieros y revelar la información adecuadamente.SI
Se identificaron relaciones y partidas individuales inusuales. SI
Se compararon los estados financieros con estados financieros de periodos antSI
Se investigaron las decisiones más importantes de la Asamblea de Accionistas, NO
Los estados financieros se conforman bajo una base contable correcta. SI
Se obtuvieron informes de otros contadores públicos (que auditaron o revisar Fue aplicado pero no obtuve
Se investigó con las personas responsables de asuntos financieros y contables sSI
Todas las transacciones fueron registradas. SI
Los estados financieros fueron preparados bajo una base contable indicada. NO
Cambios en las actividades de negocios de la entidad. NO
Cambios en normas y prácticas contables. PENDIENTES
Se obtuvieron declaraciones escritas de la entidad.

ENCABEZADO
DENOMINACION O RAZON SOCIAL
AUTORIZADO POR: PERSONA QUE CONTRATA LOS SERVICIOS
REVISION DE ESTADOS FINANCIERO
PERIODO 24 DE FEBRERO HASTA EL 2 DE MARZO

NUMERO

Al revisar debo checar los elementos que integr

ENTIDAD REVISADA: Empresa

 supervisado y autorzado por mi

ACTIVIDADESOBJETIVO HECHO POR

El objetivo lo va realizar alguien más

os elementos que integran los estados finnancieros

hecho por
revisado por
 1.- Calcule los ingresos exentos y gravados en cada uno de los casos, de las siguientes personas que laboran como subordinad
correspondientes. En el fundamento poner artículo, fracción o párra

a) Sufre un accidente de trabajo y recibe una indemnización por riesgo de trabajo estipulado en el c

Concepto TOTAL INGRESO EXENTO GRAVADO

Indemnización por riesgo de trabajo $ 150,000.00 150000 0

Total 150000 150000 0

Cálculos del exento en su caso:

b) Gana 500.00 diarios, sufre un accidente de trabajo, por lo que se incapacita 20 días y en el IMSS le otorgan una incapa
además la empresa le paga reposición de gastos médicos por $6,000.00 en el mes. La reposición de gastos médicos se encue
mensual determine el importe exento y gravado.

Concepto TOTAL INGRESO EXENTO GRAVADO

Sueldo 15200 15200
Incapacidad 10000 10000
Reposicion de gastos medicos 6000 6000

Total 31200 16000 15200

c) Recibe una indemnización por un importe de 450,000.00 por 7 años y 6 meses de servicio. También le pagaron su sueldo
médicos por $10,000.00. Sin embargo, un compañero de trabajo de él presentó gastos médicos y no se los pagaron debido a
oficina.

Concepto TOTAL INGRESO EXENTO GRAVADO

Indemnización 450000 65356.2 384643.8
Sueldo 30000 30000
Reposicion de gastos medicos 10000 10000
Total 490000 75356.2 414643.8

d)Su esposo fallece en un accidente de trabajo y el IMSS le otorga una pensión de 5,000.00 mensuale

Concepto TOTAL INGRESO EXENTO GRAVADO

PENSIÓN 5000 5000
0
0

Total 5000 5000 0

e) Su día de descanso es los domingos, sin embargo, tuvo que trabajar dos domingos y no le dieron ninguno de descanso
calcular exento y gravado del mes.

Concepto TOTAL INGRESO EXENTO GRAVADO

SUELDO 36480 36480 36480
Dia de descanso 4800 962.2 3837.8
Prima dominical 600 173.76 426.24

Total 41880 37615.96 40744.04

f) Recibe viáticos entregados por un importe de 15,000.00 de los cuales comprobó un importe de 12,000.00 con CFDI y pag
su sueldo es de $10,000.00 mensuales y además como falleció un familiar, la empresa le otorgó una ayuda para gastos de fun
necesidad.
Concepto TOTAL INGRESO EXENTO GRAVADO
SUELDO 10000 10000
VIATICOS 15000 15000
GASTOS FUNERARIOS 20000 20000

Total 45000 35000 10000

g)Recibe una jubilación por dos empresas en una recibe 18,000 y en la otra recibe 25,000.0

Concepto TOTAL INGRESO EXENTO GRAVADO

JUBILACION 1ER EMPRESA 18000 18000
JUBILACION 2DA EMPRESA 25000 25000

Total 43000 43000 0

h) Horas extras distribuidas de la siguiente manera con un sueldo mensual de $7,600.00. Calcular los importes exentos y gr
15 días de aguinaldo.

DICIEMBRE L M
SEMANA 1 3 3
2 5
3 1 1
4 2 1

Concepto TOTAL INGRESO EXENTO GRAVADO

SUELDO 7600 7600
AGUINALDO 3750 2886.6 863.4
HORAS EXTRAS 2625 750 1875
Total 13975 3636.6 10338.4

j) Recibe sueldo por 15,000.00 mensuales

Fondo de Ahorro Mensual del 10% sobre su salario, recibe el 10% de despensa en monedero electrónico, recibe PTU por 8,00
En este caso determine el total de ingresos, incluyendo el sueldo y determine el

Concepto TOTAL INGRESO EXENTO GRAVADO

SUELDO 15000 15000
FONDO DE AHORRO 1500 1500 0
PTU 8000 1556.1 6443.9
PRIMA VACACIONAL 1250 1250
Total 25750 3056.1 21443.9

2.- Relacione los paréntesis con las aseveraciones como se indica:

1.    Es exenta 15 días de salario

( B )
mínimo (UMA)
2.    Está todo gravado ( A )
3.    Exención de 30 días SM (UMA) ( E )
4.    Diario no excede de 15 VSM
( F )
(UMA)
5.    Están gravadas al 100% las
( D )
triples
6.    Exento solo si 50% otorga el
( C )
Patrón 50% y el
Trabajador
a)   Salario
b)   Prima vacacional
c)    Fondo de Ahorro.
d)   Horas extras.
e)   Aguinaldo.
f)     Jubilaciones, Pensiones,
Haberes de retiro.
Valor 20% en total.
s que laboran como subordinado (solo calcular los ingresos totales, exentos y gravados con los cálculos
poner artículo, fracción o párrafo en su caso):

o de trabajo estipulado en el contrato colectivo por un importe de $150,000.00

FUNDAMENTO
Art 93, Fracción III

l exento en su caso:

el IMSS le otorgan una incapacidad pagándole los días que no laboró por un importe de $10,000.00,
ón de gastos médicos se encuentra en el contrato y se paga de manera general. Incluyendo su sueldo
el importe exento y gravado.

FUNDAMENTO
Art 94
Art 93, Fracción VII
Art 93, Fracción VI

. También le pagaron su sueldo que era de $30,000.00 mensuales y le pagaron un reembolso de gastos
os y no se los pagaron debido a que este segundo trabajador no tiene derecho por no ser trabajador de
oficina.

FUNDAMENTO
Art 93, Fracción XIII
Art 94
Art 93, Fracción VI
pensión de 5,000.00 mensuales, calcule el importe exento y gravado mensual.

FUNDAMENTO
Art 93, Fracción VII

le dieron ninguno de descanso a cambio, su sueldo es de $1,200.00 diarios (incluir prima dominical),
to y gravado del mes.

FUNDAMENTO
Art 94
Art93, Fracción I
Art 93, Fracción XIV

te de 12,000.00 con CFDI y pagados con TC, se gastó $2,500.00 en no de deducibles y regresó $500.00,
ó una ayuda para gastos de funeral de $20,000.00 la cual se le otorga a todo trabajador que tenga esta
ecesidad.
 FUNDAMENTO
Art 94
Art93, Fracción XVII
Art 93, Ultimo parrafo

000 y en la otra recibe 25,000.00 en ambos casos el pago es mensual.

FUNDAMENTO
Art 93, Fracción IV y V
Art 93, Fracción IV y V

3112.2

cular los importes exentos y gravados del mes incluyendo su sueldo. Además, por ser diciembre recibe
s de aguinaldo.

M J V TOTAL
3 9HRS
4 9HRS
1 1 1 5HRS
5 2 3 13HRS

FUNDAMENTO
Art 94
Art 93, Fracción IV
Art 93, Fracción I
o por 15,000.00 mensuales
ectrónico, recibe PTU por 8,000 de PTU, le tocaron 10 días de Vacaciones y recibió la Prima Vacacional.
yendo el sueldo y determine el importe exento y gravado.

FUNDAMENTO
Art 94
Art 93, Fracción XI
Art 93, Fracción XI
Art 93, Fracción XIV

omo se indica:
ARTICULO 151
LAS DEDUCCIONES PERSONALES QUE QUE LAS PERSONAS PUEDEN DEDUCIR SON:
Honorarios médicos, dentales y psicologicos, nutriologos y gastos hospitalarios.
Gastos funerales
Donativos
Intereses reales por creditos hipotecarios
Aportaciones complementarias de retiro
Primas de seguros de gastos
TRANSPORTE ESCOLAR NO APLICA
IMPUESTO LOCAL SOBRE INGRESOS POR SALARIOS TAMPOCO APLICA

SE PUEDE DEDUCIR TODO

FRACCION I
Los pagos por honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutric

1er requisito Deben serpara

Van a ser pagados
para con tarjeta
sí, para su cónyuge o para la persona con quien viva
2do requisito en concubinato y para sus ascendientes o descendientes en línea recta
NINGUNO DE ELLOS DEBE TENER INGRESO SUPERIOR A UNA UMA ANUAL

103.74*30.40*12
37844.352
SALARIO MINIMO
207.44

INCAPACIDAD
La incapacidad debe ser ser igual o mayoral 50 % a la capacidad normal.

Tambien medicinas que se obtengan desde la institución hospitalaria donde te atendieron.

Si lo compras en farmacia no.
Los pagos de honorarios de enfermeras.

Lentes opticos hasta por un monto de 2500 anuales. Y por persona

FRACCION II

gastos funerales
No exceder una UMA ANUAL elevada, Y SE PUEDEN PAGAR CON EFECTIVO
Pueden ser pagados por anticipado, pero no seran deducibles hasta que se utilicen.
eria de psicología y nutrición prestados LE APLICAN LIMITE

LES APLICA LIMITE

que se utilicen.
ISR ANUAL POR INDEMNIZACIÓN CALCULO ANUAL ARTICULO 95

INDEMINIZACIÓN ACUMULABLE
7000

INDEMNIZACIÓN TOTAL 90000

menos Exento 90 UMAS por cada año 56019.6
INDEMNIZACIÓN GRAVADA 33980.4
menos Ultimo sueldo mensual ordinario 7000
INDEMNIZACIÓN NO ACUMULABLE 26980.4

INDEMNIZACIÓN NO ACUMULABLE INGRESO

Sueldo
Aguinaldo
Indemnización
TOTAL

TARIFA ANUAL AL GRAVADO

TASA

TOTAL DE IMPUESTO ANUAL

SUBSIDIO
ISR RETENIDO
ISR A CARGO

LAS DEDUCCIONES SE PUEDEN APLICAR AQQUI

91341.75
20000
71341.75 4000
0.05606815083734
 LA ACUMULABLE ES LA QUE VAMOS A SUMAR A LOS DEMAS INGRESOS

ACUMULABLEEXENTO GRAVADO NO ACUMULABLE

84000 84000 0
3453.95 3112.2 341.75 0
90000 56019.6 7000 26980.4 Fraccion I del art 95, los separas y le sumas a los demas ingresos gravado
177453.95 59131.8 91341.75 26980.4

ANUAL AL GRAVADO
91341.75 75,984.56 15,357.19 10.88% 1670.86227 4,461.94
6,132.80

TASA ISR RESULTANTE/ BASE 0.0671

1810.38484 ISR SOBRE LO NO ACUMULABLE

E IMPUESTO ANUAL 7,943.19

3006.55
4522.41
414.23

ISR TRAER IMPRESO EL FORMATO DE SUELDOS Y SALARIOS EL DIA DEL EXAMEN

EXAMEN 14 DE MARZO
PAGOS PROVISIONALES
DECLARACIÓN ANUAL
as a los demas ingresos gravados

NO ACUMULABLE
DATOS

Salario mensual Ene a Dic $ 6,536.00

(entre) 30.40 Salario Diario $ 215.00
Valor de la UMA $ 103.74
Prima vacacional 20 dias en Nov $ 1,075.00
Comision por ventas en Nov $ 8,000.00
Aguinaldo en Dic 15 dias $ 3,225.00
Pago por separacion $ 95,000.00
Antigüedad 6 años y 7 meses

DETERMINACIÓN DEL ISR DEL ULTIMO SUELDO MENSUAL

SUELDO $ 6,536.00
IMPUESTO:
Lim inferior $ 6,332.06
Excedente s/limite infierior $ 203.94
Tasa s/excedente $ 0.11
impuesto marginal $ 22.19
cuota fija $ 371.83
impuesto tarifa $ 394.02

CALCULO DE TASA DE IMPUESTO

IMPUESTO $ 394.02
Entre ultimo sueldo $ 6,536.00
TASA $ 0.06

INDEMNIZACIÓN $ 95,000.00
EXENTO $ 65,356.20
IMPORTE GRAVADO$ 29,643.80
TASA $ 0.06
ISR RETENER $ 1,787.06
INDEMINIZACIÓN ACUMULABLE
$ 6,536.00

INDEMNIZACIÓN TOTAL $ 95,000.00

menos Exento 90 UMAS por cada año $ 65,356.20
INDEMNIZACIÓN GRAVADA $ 29,643.80
menos Ultimo sueldo mensual ordinario $ 6,536.00
INDEMNIZACIÓN NO ACUMULABLE $ 23,107.80

DECLARACIÓN ANUAL CON INGRESOS POR INDEMNIZACIÓN

INGRESOS
INGRESOS INGRESOS INDEMNIZACIÓ ACUMULAB
CONCEPTO TOTALES EXENTOS N GRAVADA LES

SUELDOS $ 78,432.00 $78,432.00

AGUINALDO $ 3,225.00 $ 3,112.20 $ 112.80
INDEMNIZACIÓN $ 95,000.00 $ 65,356.20 $ 29,643.80 $ 6,536.00
TOTAL $ 176,657.00 $ 68,468.40 $ 29,643.80 $85,080.80

(-) Deducciones Personales $ -

(=) Base gravable $85,080.80
(-) Limite inferior $75,984.56
(=)Ingreso marginal $ 9,096.24
(x) % $ 0.11
(=) Impuesto marginal $ 989.67
(+) Cuota fijas $ 4,461.94
(=) Impuesto anual según tarifa $ 5,451.61
(+) Imp de ingresos no
acumulables $ 5,661.70
Total de impuestos $11,113.31
(-) Subsidio al empledo $ 3,042.48
(-) Pagos provisionales o
retenciones de ISR $ 3,485.07
(=) Saldo a cargo $ 4,585.75
(=) Saldo a favor
CONCEPTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN
Sueldos $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00
Aguinaldo $ - $ - $ -
SUMAS $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00
exentos $ - $ -
BASE $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00
IMPUESTO
Lim inferior $ 6,332.06 $ 6,332.06 $ 6,332.06 $ 6,332.06 $ 6,332.06 $ 6,332.06
excedente s/ lim in $ 203.94 $ 203.94 $ 203.94 $ 203.94 $ 203.94 $ 203.94
Tasa s/excedente $ 0.11 $ 0.11 $ 0.11 $ 0.11 $ 0.11 $ 0.11
impuesto marginal $ 22.19 $ 22.19 $ 22.19 $ 22.19 $ 22.19 $ 22.19
Cuota fija $ 371.83 $ 371.83 $ 371.83 $ 371.83 $ 371.83 $ 371.83
IMPUESTO $ 394.02 $ 394.02 $ 394.02 $ 394.02 $ 394.02 $ 394.02

SUBSIDIO QUE LE $ 253.54 $ 253.54 $ 253.54 $ 253.54 $ 253.54 $ 253.54

SUBSIDIO A DEVOLVER
ISR A RETENER SU $ 140.48 $ 140.48 $ 140.48 $ 140.48 $ 140.48 $ 140.48
ISR A RETENER INDEMNIZACION
SUBSIDIO QUE LE $ 253.54 $ 253.54 $ 253.54 $ 253.54 $ 253.54 $ 253.54

NO ACUMULABLE
INGRESO ACUMULABLE EXENTO GRAVADO NO ACUMULABLE
Sueldo $ 78,432.00 $78,432.00 $ -
Aguinaldo $ 3,225.00 $ 3,112.20 $ 112.80 $ -
Indemnizació $ 95,000.00 $ - $ 6,536.00 $88,464.00 Fraccion I del art 95, los separas y le
TOTAL $ 176,657.00 $ 3,112.20 $85,080.80 $88,464.00

TARIFA ANUAL AL GRAVADO

85080.8 75,984.56 9,096.24 10.88%

TASA ISR RESULTANTE/ BASE

TOTAL DE IMPUESTO ANUAL 11,113.31

SUBSIDIO 3042.48
ISR RETENIDO 3485.07465
ISR A CARGO 4,585.75

INGRESOS NO
ACUMULABLES

$ 23,107.80
$ 23,107.80

$ 0.06
JUL AGO SEP OCT NOV DIC TOTAL
$ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $78,432.00
$ - $ - $ - $ - $ 3,225.00 $ 3,225.00
$ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 9,761.00 $81,657.00
$ - $ - $ - $ - $ 3,112.20 $ 3,112.20
$ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,536.00 $ 6,648.80 $78,544.80

$ 6,332.06 $ 6,332.06 $ 6,332.06 $ 6,332.06 $ 6,332.06 $ 6,332.06 $75,984.72

$ 203.94 $ 203.94 $ 203.94 $ 203.94 $ 203.94 $ 316.74 $ 2,560.08
$ 0.11 $ 0.11 $ 0.11 $ 0.11 $ 0.11 $ 0.11 $ 1.31
$ 22.19 $ 22.19 $ 22.19 $ 22.19 $ 22.19 $ 34.46 $ 278.54
$ 371.83 $ 371.83 $ 371.83 $ 371.83 $ 371.83 $ 371.83 $ 4,461.96
$ 394.02 $ 394.02 $ 394.02 $ 394.02 $ 394.02 $ 406.29 $ 4,740.50

$ 253.54 $ 253.54 $ 253.54 $ 253.54 $ 253.54 $ 253.54

$ 140.48 $ 140.48 $ 140.48 $ 140.48 $ 140.48 $ 152.75 $ 1,698.02

$ 1,787.06 $ 3,485.07
 $ 253.54 $ 253.54 $ 253.54 $ 253.54 $ 253.54 $ 253.54 $ 3,042.48

raccion I del art 95, los separas y le sumas a los demas ingresos gravados

989.670912 4,461.94
5,451.61

0.0640
5661.696 ISR SOBRE LO NO ACUMULABLE
Determinar el ISR retención por salarios en ambos caos y la declaración anual.

CONCEPTO DE
MES SUELDO IMPORTE TOTAL PRESTACIONES
ENERO 18240 0 18240
FEBRERO 18240 0 18240
Viaticos no
MAR 18240 5000 23240 comprobados
ABR 18240 0 18240
MAY 18240 8000 26240 PTU

hras extras ver

JUN 18240 5925 24165 operación por separado
Prima Vacacional 24 dias
JUL 18240 3600 21840 de vacaciones
AGO 18240 7500 25740 Viaticos comprobados

hras extras ver

SEP 18240 4050 22290 operación por separado
Recibio incapacidad
OCT 9120 9000 18120 IMSS 15 dias
NOV 18240 0 18240
DIC 18240 9000 27240 Aguinaldo

SUMAS 209760 52075 261835

NOTA
En el caso del mes de octubre, solo trabajó la primera quincena
con la tarifa quincenal de ISR y Subsidio

CONCEPTO ENE FEB MAR ABR

Sueldos $ 18,240.00 $ 18,240.00 $ 18,240.00 $ 18,240.00
otras prestaciones $ 5,000.00
TOTAL PERCEPCIONES $ 18,240.00 $ 18,240.00 $ 23,240.00 $ 18,240.00
exentos
BASE $ 18,240.00 $ 18,240.00 $ 23,240.00 $ 18,240.00
IMPUESTO
Lim inferior $ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 15,487.72
excedente s/ lim inferior $ 2,752.28 $ 2,752.28 $ 7,752.28 $ 2,752.28
Tasa s/excedente $ 0.21 $ 0.21 $ 0.21 $ 0.21
impuesto marginal $ 587.89 $ 587.89 $ 1,655.89 $ 587.89
Cuota fija $ 1,640.18 $ 1,640.18 $ 1,640.18 $ 1,640.18
IMPUESTO $ 2,228.07 $ 2,228.07 $ 3,296.07 $ 2,228.07

SUBSIDIO:
Subsidio que le corresponda
Subsidio a devolver
Impuesto a retener $ 2,228.07 $ 2,228.07 $ 3,296.07 $ 2,228.07

SUBSIDIO NETO PARA ANUAL $ - $ - $ - $ -

INGRESOS INGRESOS INGRESOS

CONCEPTO TOTALES EXENTOS ACUMULABLES
SUELDOS $ 209,760.00 $ 209,760.00
VIATICOS NO COMPROBADOS $ 5,000.00 $ 5,000.00
PTU $ 8,000.00 $ 1,556.10 $ 6,443.90
Hras extra $ 5,925.00 $ 1,937.40 $ 3,987.60
PRIMA VACACIONAL $ 3,600.00 $ 1,556.10 $ 2,043.90
VIATICOS COMPROBADOS $ 7,500.00 $ 7,500.00 $ -
Hras extra $ 4,050.00 $ 1,712.40 $ 2,337.60
Incapacidad $ 9,000.00 $ 9,000.00 $ -
AGUINALDO $ 9,000.00 $ 3,112.20 $ 5,887.80

TOTAL $ 261,835.00 $ 26,374.20 $ 235,460.80

(-) Deducciones Personales $ -
(=) Base gravable $ 235,460.80
(-) Limite inferior $ 185,852.58
(=)Ingreso marginal $ 49,608.22
(x) % $ 0.21
(=) Impuesto marginal $ 10,596.32
(+) Cuota fijas $ 19,682.13
(=) Impuesto anual según tarifa $ 30,278.45
(-) Subsidio al empleo NETO que le
correspondió $ -
(=) Impuesto anual causado $ 30,278.45
(-) Pagos provisionales o
retenciones de ISR $ 33,132.53
(=) Saldo a cargo
(=) Saldo a favor $ 2,854.09
 DATOS
SALARIO MENSUAL

EXENTO FUN ENTRE 30.4= SALARIO DIARIO

0 IMPORTE DE HRA NORMAL
0 IMPORTE DE HRA EXTRA DOBLE

0 Gravados IMPORTE DE HRA EXTRA TRIPLE

0 DIAS DE AGUINALDO
1556.1 EXENTO 15 UMAS SALARIO MINIMO

1937.4 Art 67 LFT UMA

1556.1 EXENTOS 15 UMAS DESGLOSE DE HORAS EXTRAS

7500 ART 93 LISR JUNIO

1712.4 Art 67 LFT SEMANA L

9000 ART 93 LISR UNO 3

DOS
3112.2 EXENTO 30 UMAS TRES 4
CUATRO 3

DESGLOSE DE HORAS EXTRAS

trabajó la primera quincena y el patrón le retuvo SEPTIEMBRE
quincenal de ISR y Subsidio SEMANA L
UNO 1
DOS
TRES 4
CUATRO 3

MAY JUN JUL AGO SEP OCT

$ 18,240.00 $ 18,240.00 $ 18,240.00 $ 18,240.00 $ 18,240.00 $ 18,240.00
$ 8,000.00 $ 5,925.00 $ 3,600.00 $ 7,500.00 $ 4,050.00 $ 9,000.00
$ 26,240.00 $ 24,165.00 $ 21,840.00 $ 25,740.00 $ 22,290.00 $ 27,240.00
$ 1,556.10 $ 1,937.40 $ 1,556.10 $ 7,500.00 $ 1,712.40 $ 9,000.00
$ 24,683.90 $ 22,227.60 $ 20,283.90 $ 18,240.00 $ 20,577.60 $ 18,240.00

$ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 15,412.81

$ 9,196.18 $ 6,739.88 $ 4,796.18 $ 2,752.28 $ 5,089.88 $ 2,827.19
$ 0.21 $ 0.21 $ 0.21 $ 0.21 $ 0.21 $ 0.24
$ 1,964.30 $ 1,439.64 $ 1,024.46 $ 587.89 $ 1,087.20 $ 664.96
$ 1,640.18 $ 1,640.18 $ 1,640.18 $ 1,640.18 $ 1,640.18 $ 2,469.15
$ 3,604.48 $ 3,079.82 $ 2,664.64 $ 2,228.07 $ 2,727.38 $ 3,134.11

$ 3,604.48 $ 3,079.82 $ 2,664.64 $ 2,228.07 $ 2,727.38 $ 3,134.11

$ - $ - $ - $ - $ - $ -
 18240

600 PRIMA VACACIONAL 14400 3600

75
150

225 675
15
207.44

103.74

IMPORTE

M M J V TOTAL DOBLES TRIPLES DOBLE

3 3 9 9 1350
5 4 9 6 3 900
3 2 9 8 1 1200
6 9 6 3 900

IMPORTE
M M J V TOTAL DOBLES TRIPLES DOBLE
1 1 1 4 3 1 450
2 2 3 7 7 0 1050
1 2 7 6 1 900
2 3 8 8 0 1200

NOV DIC TOTAL

$ 18,240.00 $ 18,240.00 $ 218,880.00
$ 9,000.00 $ 52,075.00
$ 18,240.00 $ 27,240.00 $ 270,955.00
$ 3,112.20 $ 26,374.20
$ 18,240.00 $ 24,127.80 $ 244,580.80

$ 15,487.72 $ 15,487.72 $ 185,777.73

$ 2,752.28 $ 8,640.08 $ 58,803.07
$ 0.21 $ 0.21 $ 2.58
$ 587.89 $ 1,845.52 $ 12,621.40
$ 1,640.18 $ 1,640.18 $ 20,511.13
$ 2,228.07 $ 3,485.70 $ 33,132.53

$ 2,228.07 $ 3,485.70 $ 33,132.53

$ - $ -
TRIPLE TOTAL 50% TOTAL DOBLES 5 UMAS LIM EXENTO

0 1350 675 518.7 518.7

675 1575 450 518.7 450
225 1425 600 518.7 518.7
675 1575 450 518.7 450
5925 2175 1937.4

3987.6

TRIPLE TOTAL 50% TOTAL DOBLES 5 UMAS LIM EXENTO

225 675 225 518.7 225
0 1050 525 518.7 518.7
225 1125 450 518.7 450
0 1200 600 518.7 518.7
4050 1800 1712.4
ARTIUCLO 151 DEDUCCIONES PERSONALES CARPETA DE DISPOSICIONES GENERALES

FRACCION III
Se puede deducir:
Donativos otorgados a instituciones autorizadas ARTICULO 82 LISR
7% sector privado
4% sector publico

la suma que no rebase del 7% del ingreso anual

FRACCION IV
UDIS
¿QUÉ SON? unidades de inversion, se utilizan para hacer conversiones financiera
Cada mes está cambiando

Necesitamos la de 31 de Dic de 2022 para las deucciones personales

Podemos deducir los intereses sobre creditos hipotecarios

No importa el monto mientras que no exceda 750000 UDIS
DIC
VALOR DE UDI EN DIC 6.22
4665000
LE APLICA EL LIMITE AL INTERES, ULTIMA FRACCION (AL FINAL)

FRACCION V

Aportaciones complementarias de retiro

Limite: 10% maximo de tu ingreso mensual o 5 UMAS anuales 103.74*30.4*12*5

COMPARTIVA
Import de ingresos gravados
FRACCION VI

primas por seguros de gastos medicos

Deduces los que cada año le pagas a la aseguradora.

Puede ser para un beneficiario, ascendientes/ descendientes.

FRACCION VII

Transporte escolar NO APLICA

FRACCION VIII NO APLICA

ESTIMULO FISCAL COLEGIATURAS. Decreto

Servicios de enseñanza al nivel basico y medio superior

Para el contribuyente, conyuge o concubinato, ascendientes o descendientes en linea recta, tambien adoptados

Requisitos
Que los pagos sean unicamente a la enseñanza del alumno (colegiaturas) (no inscripcion, ni cuotas9
Que sea con tarjeta

LIMITES
Nivel Educativo                     Límite Anual de​
Deducción​
​
Preescolar $14,200.00​
Primaria $12,900.00​
Secundaria $19,900.00​
Profesional Técnico $17,100.00​
Bachillerrato $24,500.00​

ESPOSO Y ESPOSA LOS 2 DECLARAN Y DEDUCEN

Una hija pagan de preparatoria 10000 mensuales (120000)

¿Cuánto PUEDE DEDUCIR?

Pueden deducir $ 29,000

Comprobante fiscal con todas las colegiaturas
Que el esposo pague 6 meses y la esposa 6 meses
PENULTIMO PARRAFO

El monto total de las deducciones personales excepto:​

1. donativos (III),​
2. aportaciones de retiro (V) y​
3. estímulos fiscales (colegiaturas) ​
4. Pagos para inacpacidad (discapacidad motora/ mas 50%)
No puede exceder de cinco (5) UMAS anuales o del 15% del total de tus ingresos, incluidos los exentos, lo que re
Suma de todas las deucciones separando las 3 de arriba

189221.76

AQUÍ YA SE DEBIO HABER HECHO LA COMPARACION

*
*

* SIEMPRE VA SER EL MENOR DE LAS 3 DEDUCCIONES

TEMAS PARA ESTUDIAR PARA EL EXAMEN

1 ELEMENTOS
2 DISCREPANCIA FISCAL
3 DEDUCCIONES PERSONALES
4 EXENTOS Y GRAVADOS
5 IMPUESTO SOBRE SUELDOS
6 IMPUESTO INDEMNIZACIÓN
S GENERALES

cer conversiones financieras

a las deucciones personales

Dec-22
7.6468
5735100

FORMULA PARA CALCULAR LA UMA ANUAL

03.74*30.4*12*5 189221.76
recta, tambien adoptados que no trabajen( reciban sueldo mayor a una UMA9

) (no inscripcion, ni cuotas9

uidos los exentos, lo que resulte menor.​

DE LOS 800000

SEGUNDO EJEMPLO
180000+35750

DE LAS 3 DEDUCCIONES
PF PF
PM PM NO HAY RETENCIÓN
PF PM
100
10% DE ISR AL 100
10.667 IVA
120.667
CAPITULO II INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Art 100. a 113C

SECCIÓN I
PF CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

SECCIÓN II REGIMEN DE INCORPORACION FISCAL RIF PESE A QUE YA DESAPARECIÓ UNA PERSONA PUDO HABER

SECCION III
ENAJENACION DE BIENES O LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS
SECCIÓN IV

SUJETOS DEL IMPUESTO

* 1 en los de actividades empresariales se retiene y los prestadores de servicios no retiene
2 Residentes en el extranjero
3 Que tengan establecimiento permanente en el pais

Ingresos por actividades empresariales

OBJETO DEL IMPUESTO

Cualquier actividad que yo realice

INGRESO
Articulo 101
Tratándose de condonaciones, quitas o remisiones
CONDONACIÓN: EL PERDÓN TOTAL DE UNA DEUDA​
QUITA: LA REDUCCIÓN O EL PERDÓN PARCIAL DE UNA DEUDA
REMISIÓN: MEDIO DE EXTINGUIR OBLIGACIONES POR EL PERDÓN DEL ACRE

EL SEÑOR JUAN LÓPEZ TIENE UN ADEUDO CON EL BANCO X, S.A. DE C.V. POR $ 500,00
​
EL BANCO LE HACE UNA QUITA DE $ 100,000.00 EN ENERO DE 2020 PAGANDO EL SEÑ
 Primero se actualiza con el INPC
Se le saca la diferencia de los 400000 y eso es la cantidad acumulada

INPC FECHA DE LA Q, C O R
Jan-20
May-13

IMPORTE DE LA DEUDA
FACTOR
IMPORTE ACTUAL
IMPORTE DE LA Q, C O R
DIFERENCIA
IMPORTE DEL PAGO
IMPORTE ACUMULABLE

FRACCION II

EJEMPLO​
EL SR. HUERTA VENDE MERCANCÍAS EL 3 DE FEBRERO FIRM
​
EN VIRTUD DE QUE EL SR. HUERTA TIENE NECESIDAD DE EF
​
¿CUÁNTO ACUMULA CADA UNO? ¿EN QUE FECHA?​

Sr huerta tiene Detos por cobrar $250000 vence dic

Marzo_ Le pide al sr lopez que le de $220000 Recibe Marzo de $250000

Dic sr lopez cobra $250000

FRACCION III

FRACCION IV

IV.  CANTIDADES PARA GASTOS POR CUENTA DE TERCEROS, SALVO LOS RESPALDADOS CON DOCUMENTACIÓN ​

 COMPROBATORIA​

VII. LOS OBTENIDOS MEDIANTE LA EXPLOTACIÓN DE UNA PATENTE ADUANAL.​

VIII. LA EXPLOTACIÓN DE DERECHOS DE AUTOR. ​
IX. LOS INTERESES COBRADOS​POR LA ACTIVIDAD( QUE SE HAYAN COBRADO INTERSES POR RETRASO DE PAGO A
X. LAS DEVOLUCIONES, DESCUENTOS O BONIFICACIONES SIEMPRE QUE SE HUBIESEN DEDUCIDO​
XI. LA GANANCIA POR ENAJENACIÓN DE ACTIVOS AFECTOS A LA ACTIVIDAD

ARTICULO 102

MOMENTO DE ACUMULACION DEL INGRESO

Cuando sean efectivamente percibidos}

CUANDO SE RECIBAN :​
​
​
EN  EFECTIVO, ​ * En los cheques es hasta que se cobren
​
EN  BIENES O  ​
​
EN  SERVICIOS,        ANTICIPOS,​
aun cuando                   DEPÓSITOS​
Aquéllos                         A CUALQUIER OTRO ​
CORRESPONDAN          CONCEPTO SIN IMPORTAR ​
 A:                                                        EL NOMBRE QUE SE LES ​
                                                               DESIGNE ​
Tratándose de los ingresos por condonaciones, quitas o remisiones se considerarán EFECTIVAMENTE PERCIBIDO
UNA PERSONA PUDO HABER COMENZADO A TRIBUTAR EN 2021 Y TIENE 10 AÑOS PARA DEJARLO, ENTONCES HASTA 2031 PUEDE VERSE A

adores de servicios no retienen el impuesto.

UNA DEUDA​
ARCIAL DE UNA DEUDA
ONES POR EL PERDÓN DEL ACREEDOR​

O X, S.A. DE C.V. POR $ 500,000 DESDE MAYO DE 2013 ​

RO DE 2020 PAGANDO EL SEÑOR LÓPEZ $ 400,000.00 ¿QUÉ CANTIDAD ACUMULARÁ?​

 106.447 1.3033
81.66882

500000
1.3033
651650
100000
551650
400000
151650

NCÍAS EL 3 DE FEBRERO FIRMÁNDOLE SUS CLIENTES PAGARÉS POR LA CANTIDAD DE $ 250,000.00 CON VENCIMIENTO A DICIEMBRE DEL M

RTA TIENE NECESIDAD DE EFECTIVO. VENDE LOS PAGARÉS EL 8 DE MARZO EN $220,000.00 al Sr. López​

NO? ¿EN QUE FECHA?​

EL SR. HUERTA 220,000.00 EN MARZO​
SR. LÓPEZ 30,000.00 EN DIC CUANDO COBRA​

Sr Huerta 220000
Sr Lopez 30000
250000

DOS CON DOCUMENTACIÓN ​
SES POR RETRASO DE PAGO AL CLIENTE)
N DEDUCIDO​

 EFECTIVAMENTE PERCIBIDOS en la fecha en que se convenga la C, Q o R, o en la que se consume la prescripción​

CES HASTA 2031 PUEDE VERSE ACTIVO
NCIMIENTO A DICIEMBRE DEL MISM AÑO​