A) PRESUPUESTO DE PRODUCCION

(+)INVENTARIO (-)INVENTARIO
PRODUCTO PERIODO VENTAS FINAL INICIAL PRODUCCION
punto fino 1er semestre 500,000 175,000 125,000 550,000
punto mediano1er semestre 800,000 420,000 300,000 920,000
punto grande 1er semestre 400,000 105,000 75,000 430,000

B) PRESUPUESTO DE MATERIAL UTILIZADO Y SU COSTO

PRODUCTO PERIODO PRODUCCION(uds) COMP. A COSTO COMP. B
(kgs) 100
punto fino 1er semestre 550,000 550 55,000 1,100
punto mediano1er semestre 920,000 920 92,000 2,760
punto grande 1er semestre 430,000 430 43,000 2,150
TOTALES 1,900 6,010

C) PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES

MAT. PRIMA INV. FINAL KGS. REQ TOTAL REQ INV INICIAL COMPRAS (kgs)
(Kgs) (+) (=) (-) (=)
COMP. A 900000 1,900 901,900 1,050,000 -148,100
COMP. B 800000 6,010 806,010 2,080,000 -1,273,990
COMP. C 700000 9,500 709,500 998,000 -288,500

D) PRESUPUESTO DE INVENTARIOS (finales)

Costo unitario
COMPONENTINV. FINAL p/kilo IMPORTE
A 900000 100 90,000,000
B 800000 2,000 1,600,000,000
C 700000 100 70,000,000

E) PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

PRODUCTO PRODUCCION HORAS (*) COSTO total Costo unitario Proporción
Costo por hora 20
punto fino 550,000.00 27,500 550,000 1.00 34%
punto mediano 920,000.00 27,600 552,000 0.60 34%
punto grande 430,000.00 25,800 516,000 1.20 32%
TOTALES 80,900 1,618,000 100%

F) PRESUPUESTO DE GASTOS O COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

CONCEPTO IMPORTE Producto Proporción
Gastos de mantenimiento 10,000 Punto fino 34%
Gastos por seguro 7,000 Punto mediano 34%
Energéticos 80,000 Punto Grande 32%
Supervisión 809,000 100%
Accesorios de fabricación 10,000
Deprec de Equipo y edificio 12,000
TOTAL 928,000
G) PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRATIVOS
CONCEPTO IMPORTE
Sueldos 35,000
Comisiones 3,500
Papeleria y utiles de oficina 60,000
Depreciacion 40,000
Gastos varios 10,000
TOTAL 148,500

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y DE LO VENDIDO PROYECTADO

500,000.00 Unidades Costo unitario (anterCosto total PARCIAL
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
P. FINO 25% 125,000 5.00 625,000
P. MEDIANO 60% 300,000 7.00 2,100,000
P. GRANDE 15% 75,000 12.00 900,000

COSTO DE PRODUCCION
Producto UNIDADES COSTO UNIT PARCIAL
P. FINO 550,000 6.17 3,395,520
P. MEDIANO 920,000 7.54 6,939,520
P. GRANDE 430,000 12.49 5,370,960

(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS Parcial

UNIDADES COSTO UNIT COSTO TOTAL
P. FINO 175,000 6.17 1,080,393
P. MEDIANO 420,000 7.54 3,168,042
P. GRANDE 105,000 12.49 1,311,513

Costo de producción y de lo vendido

O Y SU COSTO
COSTO COMP. C COSTO Costo
2,000 100 Costo Total Unitario
2,200,000 2,750 275,000 2,530,000.00 4.60
5,520,000 4,600 460,000 6,072,000.00 6.60
4,300,000 2,150 215,000 4,558,000.00 10.60
9,500

IMPORTE

-14,810,000
-2,547,980,000
-28,850,000

Costo total por l Cto Unitario Determinación del costo unitario de producción
315,520 0.57 Producto Mats M obra CIF
315,520 0.34 P fino 4.60 1.00 0.57
296,960 0.69 P med 6.60 0.60 0.34
928,000 Pgrande 10.60 1.20 0.69
CTADO
TOTAL

3,625,000

TOTAL

15,706,000
19,331,000

5,559,948
13,771,052
o de producción
Cto unit prod
6.17
7.54
12.49
26.21
Compañía del GOLFO
ventas esperadas en $
$ 30,000,000.00
Bloque de parafina purificada
presupuesto de produccion en unidades
PV $ 300.00
ventas esperada 100000 ventas esperada 100000
inv fin 60000 inv fin 60000
inv inii 40000 inv inii 40000
Produccion esperada
chora hombre $ 60.00
1 bloque 15 min
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA USADA
GIF base hra mano de obra
GIF variables $ 300,000.00 120000 1.5
FIJOS $ 1,100,000.00
180000 $ 20.00
Materia prima paraf NO purif
II 6000 PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA P
mat prim necesa 1.5
para fabricar 1 producto terminado mp uasa prod 180000
if 8000
ii 6000
Costo unit $ 20.00
IF 8000
MP UNIDADES 182000

presupuesto de costo de mano de obra

Produccion esperada

LA TASA DE GIF VARIABLES Y FIJOS

FIJOS $ 1,100,000.00

vriables

COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO

MATERIA PRIMA E
MANO DE OBRA
GIF
variables
fijos
COSTO DE PRODUCCION
INV INICIAL TERMINADO
TOTAL
INV FINAL
costo de venta
COSTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCT

60000
ion en unidades

120000

ATERIA PRIMA USADA EN PRODUCCION(UNIDADES Y PESOS

180000 unidades

$ 3,600,000.00 pesos

OMPRAS DE MATERIA PRIMA EN UNIDADES Y PESOS

182000 UNIDADES

20
3640000 PESOS

e mano de obra
TOTAL
120000 0.25 $ 60.00 $ 1,800,000.00

ABLES Y FIJOS

120000
$ 9.17 gif fijo
$ 2.50 gif variables

RESUPUESTADO

$ 3,000,000.00
$ 1,500,000.00

750000
$ 1,100,000.00
$ 6,350,000.00
1200000
$ 7,550,000.00
1800000
$ 5,750,000.00
IO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

$ 300.00
$ 18,000,000.00
La empresa Plásticos del Sur, S.A., produce tres líneas de plumas de plástico: Punto fino, Punto mediano y Punto grande.
El director general está interesado en contratar a un experto para que ocupe el puesto de jefe de presupuestos, pero antes
quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:
a) El presupuesto de producción.
b) El presupuesto de requisitos de materia prima.
c) El presupuesto de compra de materiales.

d) El presupuesto de mano de obra directa.

e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.
f ) El presupuesto de gastos de administración y venta.
g) El presupuesto de inventarios finales.

h) El presupuesto de costo de ventas.

Para ello se le suministra la información pertinente:

El costo del componente B es de $2 000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que será igual a 5% del costo del
kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del componente A.
El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo de 700 000 plumas,
compuesto de la siguiente manera: 25% de Punto fino, 60% de Punto mediano y 15% de Punto grande.
El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500 000 plumas, que es para cada línea el mismo por_xFFFE
$5.00 para Punto fino, $7.00 para Punto mediano y $12.00 para Punto grande, el año pasad

Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa); se
requieren $10 000 de gastos de mantenimiento; $7 000 para el pago de seguros; $80 000 para gastos de energéticos; en gasto
equipo y el edificio será de $12 000.
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:
a) Sueldos: $35 000
b) Comisiones, representan 10% del total de los sueldos:
c) Papelería y útiles de oficina: 50 000
d) Depreciación: 20 000
e) Gastos varios: 40 000

CEDULA 1. PRESUPUESTO DE VENTAS

500000 800000

cedula 2. presupuesto de produccion

Ventas 500000 800000
 p fina p mediana
Invemntario in 25% 60%
inv finaol 25% 60%
inicial 125000 300000
final 175000 420000

PRODUCCION
PUNTA FINA PUNTA MEDIANA
UNIDADES 550000 920000

Cedula 3. presupuesto de requisitos de materia prima

p fina p mediana
Compo A 550000 920000
Compo B 1100000 2760000
Compo C 2750000 4600000

CEDULA 4. Presupuesto de compra de materiales

p fina p mediana
Compo A 400000 770000
Compo B -180000 1480000.00
Compo C 2452000 4302000

CEDULA 5. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

$ 550,000.00
nto mediano y Punto grande.
efe de presupuestos, pero antes
ba que elabore:

plumas

COSTO COMPONEN KG materiales punta fina punta mediana punta grande

100 COMPO A 1 1 1
2000 COMPO B 2 3 5
100 COMPO C 5 5 5
HRAS MANO DE OBRA
DIRECTA 0.05 0.03 0.06
COSTO HRA DE MOD $ 20.00 $ 20.00 $ 20.00

VENTAS
PRESUPUESTADAS DEL
1ER SEMES DE 2008 500000 800000 400000
COSTO UNITARIO $ 5.00 $ 7.00 $ 12.00
será igual a 5% del costo del 166666.666666667

eriodo de 700 000 plumas, inventario final}

nto grande.
para cada línea el mismo por_xFFFE_centaje que el departamento de ventas estima para su inventario final. Los costos unitarios de cada lín
Inventario final 175000 420000 105000

COMPORNENTE A COMPONENTE B COMPONENTE C

INV INICIAL 1050000 2080000.00 998000
INV FINAL 900000 800000.00 700000

mano de obra directa); se

ara gastos de energéticos; en gastos de supervisión se pagará 50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10 000 para accesorio

400000

400000
 p grande total
15% 500000
15% 700000
75000
105000

PUNTA GRANDE
430000

teria prima
p grande TOTALES
430000 1900000
2150000 6010000
2150000 9500000

p grande TOTAL
280000 16936000
5030000.00 15486000
1852000 9156000

MATERIALES
 gramos

$ 1,700,000.00
AÑO PASADO

costos unitarios de cada línea de productos fueron:

da; $10 000 para accesorios, y la depreciación del

PLASTICOS DEL SUR
Plumas
Materiales: Punto fino Punto mediano
Componente A (gramos) 1 1
Componente B (gramos) 2 3
Componente C (gramos) 5 5
Horas de mano de obra directa 0.05 0.03
Costo por hora de MOD $20 $20
Ventas presupuestadas del primer semestre de 2008 500000.00 800000.00
25% 60%
inventario inicial en unidades 125000 300000
Inventario final esperado en uds 175000 420000

Costos unitarios de producción $ 5.00 $ 7.00

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

mantenimiento 10000
Pago de seguros 7000
Gastos energeticos 80000
Gastos de supervición 50% mano de obra presupuestada
Accesorios 10000
Depreciación de equipo y edificio 12000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

SUELDOS 35000
COMISIONES 3500
Papeleria y utiles 50000
depreciación 20000
Gastos varios 40000

produccion
punto fino punto mediano
Unidades 550,000 920,000

requisitos de materia prima

Punto fino Punto mediano
Componente A 550,000 920,000
Componente B 1,100,000 2,760,000
Componente C 2,750,000 4,600,000

presupuesto de compra
Punto fino Punto mediano
Componente A $ 55,000.00 $ 92,000.00
Componente B $ 2,200,000.00 $ 5,520,000.00
Componente C $ 275,000.00 $ 460,000.00
presupuesto de mano de obra directa
Punto fino Punto mediano
Horas MOD 27,500 27,600
COSTO MOD $ 550,000.00 $ 552,000.00
total

Presupueto GIF 1er semestre

mantenimiento $ 10,000.00
Pago de seguros $ 7,000.00
Gastos energeticos $ 80,000.00
Gastos de supervición $ 809,000.00
Accesorios $ 10,000.00
Depreciación de equipo y edificio $ 12,000.00
Total GIF presupuestados $ 928,000.00

GASTO DE ADMINISTRACIÓN Y VENTA 1er semestre

Sueldos $ 35,000.00
Comisiones $ 3,500.00
Papeleria y utiles $ 60,000.00
depreciación $ 10,000.00
Gastos varios $ 40,000.00

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES PARA LA VENTA

Inventario Inicial
Inventario final

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

punto fino punto mediano
Costo de produccion $ 2,750,000.00 $ 6,440,000.00
Punto grande COSTOS DE MP $ POR KILO $ POR GRAMO
1 Componente A $ 100.00 $ 0.10
5 Componente B $ 2,000.00 $ 2.00
5 Componente C $ 100.00 $ 0.10
0.06
$20
400000.00
15% Componente AComponente B
75000 500000 inventario inicia 1050000 2080000
105000 700000 inventario final 900000 800000

$ 12.00

presupuesto semestral

punto grande
430,000

Punto grande total

430,000 1,900,000
2,150,000 6,010,000
2,150,000 9,500,000

Punto grande total

$ 43,000.00 $ 190,000.00
$ 4,300,000.00 $ 12,020,000.00
$ 215,000.00 $ 950,000.00
$ 13,160,000.00
Punto grande
25,800
$ 516,000.00
$ 1,618,000.00

punto grande
$ 5,160,000.00
POR GRAMO

Componente C
998000
700000
componente 2 littos
precio compo 20

ENERO
II 10000 litros
IF 15000 litros
FEBRERO

IF 30000

MARZO
IF 20000

UNIDADES
produccion Enero 5000
Produccion febrero 9000
produccion marzo 14000
CEDULA 1. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
ENERO FEBRERO MARZO
unidades a producir 5000 9000 14000
materia prima requerida para la produccion 2 2 2
Total de materia prima requerida para la produccion 10000 18000 28000
Inventario final 15000 30000 20000
Total de materia prima requerida 25000 48000 48000
Inventario inicial 10000 15000 30000
Total de materia prima a compra 15000 33000 18000

COSTO TOTAL DE LOS MATERIALES COMPRADOS EN CADA UNO DE LOS TRES MESES INICIALES

COSTO SUPONIENDO QUE EL PRECIO PERMANECE CONSTANTE DURANTE EL PRIMER SEMESTRE

materia prima a comprar 15000 33000 18000 SEMESTRAL

precio 20 20 20
total 300000 660000 360000 1320000
 PRONOSTICO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE VENTAS

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
II IF

MATERIA PRIMA MANO DE OBRA CIF

inventario inicial inventario final

compras
COSTO DE PRODUCCION TOTAL- UNITARIO

COSTO DE VENTAS COSTO DE INVENTARIO FINAL

productos CEDULA 1. VENTAS ESTIMADAS
1er trimestre
tenis bebé tenis dama
Ventas en unidades 4000 6000
PV estimado $ 90.00 $ 60.00
CEDULA 2. PRESUPUESTO DE VENTAS UNIT
IF 0.25 de ventas sig semestre
Unidades de venta 0.1 menos 2dp trimestre PERIODO
COSTOS INDIRECTOS PARA PRODUCCION
tenis bebé tenis dama 1er trimestre
Materiales direc $ 18.00 $ 15.40
Mano de obra 1.5 1.2 hras
$ 10.00 $ 10.00 hra CEDULA 2. PRESUPUESTO DE VENTAS UNIT
tenis bebé tenis dama
GIF PERIODO
variables 3 2.4
2do trimestre
GASTOS VARIABLES DE VENTA
CEDULA DE COSTO DE PRODUCCION
0.1 de las ventas en $
inventario final
PRODUCCCION 60000 ventas
VENTA 84000 inventarioinicial
ADMINISTRACION 86200 unidades a producir
costo unitario
INVENTARIOS AL 1 ENEROO

Unidades 1000 1500

costos $36,000.00 44700 CEDULA DE COSTO DE VENTAS

inventario inicial
produccion
Disponisble
inventario final
costo de venta
costo unitario
ENTAS ESTIMADAS

4000 6000 10000

er
RESUPUESTO DE VENTAS UNITARIO TENIS BEBE 4000
TENIS DAMA 6000
tenis bebé tenis dama TOTAL
CEDULA 1
4000 6000 PRESUPUESTO DE PRODUCCION
VENTAS
TENIS BEBE 4000
RESUPUESTO DE VENTAS UNITARIO TENIS DAMA 6000
de
tenis bebé tenis dama TOTAL CEDULA 2. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
total produccion
3600 5400 TENIS BEBE 3900
TENIS DAMA 5850
COSTO DE PRODUCCION
tenis bebé tenis dama
900 1350 CEDULA 3. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
4000 6000 Total de produccion
1000 1500 TENIS BEBE 3900
3900 5850 TENIS DAMA 5850
$ 36.00 $ 29.80
$ 140,400.00 $ 174,330.00
CEDULA 4. CIF

COSTO DE VENTAS PARTE VARIABLE

TENIS BEBE PARTE FIJA
1000 1500 PARTE VARIABLE
3900 5850 TENIS DAMA PARTE FIJA
4900 7350
900 1350
4000 6000 CEDULA 5. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION
$ 36.00 $ 29.80 MP
$ 144,000.00 $ 178,800.00 TENIS BEBE $ 70,200.00
TENIS DAMA $ 90,090.00

CEDULA 6. COSTO DE VENTAS

Ventas estimadas
TENIS BEBE 4000
TENIS DAMA 6000

CEDULA 7. COSTP DEL INVENTASRIO FINAL

IF

TENIS BEBE 900

TENIS DAMA 1350
CEDULA 8. UTILIDAD DE OPERACIÓN, ESTADO DE RESULTADOS

Ventas
CV
UO
 2do II IF
3600 1000 900
5400 1500 1350

IF II TOTAL
900 1000 3900
1350 1500 5850
desglose
E MATERIA PRIMA
costo unitario cotro total de MP
$ 18.00 $ 70,200.00
$ 15.40 $ 90,090.00

E MANO DE OBRA
MO por producto(HRAS) MO requerida(HRAS) Costo MO por hora Costo total de MO
1.5 5850 10 58500
1.2 7020 10 70200
12870

PRODUCCION GIF VARIABLES TOTAL GIF PROPORCION DE GIF FIJO

3900 3 11700
45%
5850 2.4 14040
55%

E COSTO DE PRODUCCION
MO GIF TOTAL PRODUCCION PRODUCCION
58500 38972.7272727273 $ 167,672.73 3900
70200 46767.2727272727 $ 207,057.27 5850

costo total unitario costo de ventas

$ 42.99 $ 171,972.03
$ 35.39 $ 212,366.43

NTASRIO FINAL

COSTO TOTAL UNI COSTO TOTAL DEL IF

$ 42.99 $ 38,693.71
$ 35.39 $ 47,782.45
 $ 86,476.15

RACIÓN, ESTADO DE RESULTADOS

360000
360000
$ 720,000.00
$ 384,338.46
$ 335,661.54
Proporcion de mano de obra requirda
45%
55%

TOTAL GIF FIJOD EL CIF VA DE LA MANO CON LA mo requerida

27272.7272727273

32727.2727272727

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

$ 42.99
$ 35.39