20%

Ventas 500,000 Crecen unidades

Costos y gastos
Materiales directos 110,000 Crec. Ventas Crecen unidades
Mano de obra 80,000
Gastos de fabricación fijos 20,000
Gastos de fabricación variables 40,000 como son variables dependen del
Gastos de administración 30,000
Gastos de venta 120,000
Total 400,000
Utilidad neta 100,000

CRECIMIENTO EN UNIDADES FORMULA M= C (1+i)

Materiales directos Mano de obra
Periodo anterior 110,000 Periodo anterior
Crecimiento en ventas 20% Crecimiento en ventas
Materiales directos proyectados 132,000 Mano de obra proyectada
Crecimiento en precio de materiale 15% Actualización (crecimiento) del s
Materiales directos proyectados 151,800 Materiales directos proyectados
Reducción en uso de materiales 10%
Materiales directos proyectados 136,620 Este es el CV

Gastos variables de manufactura Gastos de venta

Periodo anterior 40,000 Periodo anterior
Crecimiento en ventas 20% Crecimiento en ventas
Gastos variables de manufactura p 48,000 Gastos variables de manufactur
Son los de 20% del crecimiento de ventas

El volumen físico (unidades) de las ventas aumentará en un 20 por ciento.

Los precios de los materiales aumentarán en 15%.
Los gastos de administración se elevarán, en total, 10%.
4 Las cuotas de salarios de la mano de obra directa se incrementarán en 20%.
5 Los gastos de venta aumentarán, en total, en 30% del monto de las ventas, si se elevan los precios de
venta. Si no se aumentan éstos, los gastos de venta se incrementarán, en total, sólo en 10% del monto
de las ventas.
Habrá una reducción de 10% en el contenido del material, de cada unidad de los artículos terminados.
7 Los gastos fijos de manufactura, de $20 000, no cambiarán.
SE

Con base en estas estimaciones, la alta administración pidió al contralor que preparara dos estados de
resultados presupuestados, como sigue:

CASO A
El monto de la utilidad que se obtendría suponiendo que no se cambien los precios de venta.
CASO B
El monto de la utilidad que se obtendría suponiendo que los precios promedio de venta se aumenten
de modo que se perciba un rendimiento de 20% sobre los activos totales estimados de
$655 000.
 Caso A CASO B El monto de la utilidad que se obten
600,000.0 600,786.0 de modo que se perciba un rendimi
$655 000.
136,620.00 136,620.00
115,200 115,200
20,000 20,000
48,000 48,000
33,000.0 33,000
180,000 180,000
532,820.00 532,820.00 Para subur un monto
67,180.00 67,966.00 M= C (1+ i)

80,000
20% Los 20% en ventas van afectar la mano de obra, pq se contrataron más obreros
96,000
20% Salario incrementa 20%
115,200 COSTO VARIABLE TOTAL COSTO FIJO TOTAL
MD 136,620.00 GFF
MO 115,200 GA
GFU 48,000 GV
299,820.00
120,000
60,000 COSTOS TOTALES 532,820.00
180,000

PRECIO UNITARIO 60.00

CV UNITARIO 29.98

CF UNITARIO 23.30

levan los precios de CT UNITARIO 53.28

en 10% del monto

tículos terminados.
Volumen Precio Cvu Cfu
10000 60 29.98 23.30
7762.00946 60 29.98 30.02
ara dos estados de

enta se aumenten
 monto de la utilidad que se obtendría suponiendo que los precios promedio de venta se aumenten
e modo que se perciba un rendimiento de 20% sobre los activos totales estimados de

La empresa sube ventas si aumenta eñ numero de unidades vendidas

o si aumenta el precio de venta

Si afecta mi nivel de ventas es variable

ara subur un monto

OSTO FIJO TOTAL

20,000
33,000.0
180,000
233,000

PE
7762.00946 unidades

30.02 El cf ebtre menos unidades va a ser más alto

Ctu
53.28 30.02
60.00