FLUJOGRAMAS DE LA FARMACIA DA-MAS

Inicio

Compra de
mercancía a los
proveedores.

Se realiza el pedido El pago se hace de El proveedor entregará

de mercancía a los contado o puede la mercancía en ese
proveedores. hacerse a crédito. momento o en una
fecha pactada.

Registro
contable

La compra
Contado es a Crédito
contado o
a crédito

Se registra la cuenta de Se registra la cuenta de

Inventarios e IVA acreditable Inventarios e IVA por acreditar
en la columna debe. en la columna del debe.

Se registra la cuenta de Se registra la cuenta de

Bancos en la columna Proveedores en la columna
haber. del haber.

Registro de la compra
de mercancía en el
libro diario

Fin
Compra de mercancía

1. Se realiza la compra de mercancía a los proveedores de manera inmediata

o sobre pedido. El pago puede ser de contado o a crédito.
2. En caso de ser compra a contado se carga la cuenta de Inventarios e IVA
acreditable en la columna denominada “debe” por el aumento en mercancía
y por IVA efectivamente pagado. Se abona la cuenta de Bancos en la
columna del “haber” por la disminución de dinero.
3. En el caso de compra a crédito se carga la cuenta de Inventarios e IVA por
acreditar en el “debe” por el aumento de la mercancía y por el IVA
pendiente de pagar. Se abona la cuenta de Proveedores en el “haber” por
la compra a crédito.
4. Se elabora el registro en el libro diario.
 Inicio

Ventas de
mercancía

Venta de medicamento Se entrega la

o algún otro producto mercancía al cliente al
disponible en la momento de la
farmacia. transacción.

Registro
contable

Se registra la cuenta de
Bancos en la columna del
debe.

Se registra la cuenta de
Ventas e IVA causado en la
columna del haber.

Registro de la venta de
mercancía en el libro
de diario.

Fin
Venta de mercancía

1. Se lleva a cabo la venta de mercancía; medicinas u otros productos que

estén disponibles en la farmacia. Al momento del pago se entrega dicho
producto al cliente.
2. Se registra la venta cargando la cuenta de Bancos en la columna
denominada “debe” por el ingreso de dinero y se abonan las cuentas de
Ventas e IVA causado en la columna del “haber” por la venta de mercancía
y por el IVA efectivamente generado de dicha acción.
3. Se elabora el registro en el libro de diario.
 Inicio

Se realiza la
compra del
mobiliario y
equipo

Crédito La compra es de contado Contado

o a crédito

Las cuentas de mobiliario Las cuentas de mobiliario y

y equipo e IVA pendiente equipo e IVA acreditable, el
de acreditar, su importe importe se verá reflejado en
se verá reflejado en Bancos
Acreedores diverso

Registro de la compra
de mobiliario y equipo
en el libro diario

Fin
Compra de mobiliario y equipo.

Esta cuenta hace referencia a la agrupación de muebles que hay en un

determinado espacio, que sirve para las tareas cotidianas de las empresas.

1. En este sentido, el primer paso es saber si la compra de nuestro mobiliario

y equipo es a contado o a crédito.
2. Si la compra se realiza a contado esto tendrá como resultado que las
cuentas de mobiliario y equipo e IVA acreditable deberán ser cargadas y la
suma será el importe abonado en la cuenta Bancos.
3. Si la compra se realiza a crédito, tendrá como resultado que las cuentas de
mobiliario y equipo e IVA pendiente deberán ser cargadas, su importe se
verá reflejado en Acreedores diverso y esta misma cuenta será abonada.
4. Por último, solo debemos registrar la compra de nuestro mobiliario y equipo
en nuestro libro diario.
 Inicia

Pago de
impuestos

Se agenda una cita

en las oficinas del
Sistema de
Administración
Tributaria (SAT)

Se acude a la cita con

todos los documentos que
nos lleguen a solicitar y ahí
mismo realizamos el pago.

Por último, debemos

registrar el pago de los
impuestos en el libro de
diario.

Fin
Pago de impuestos.

En esta cuenta se registran los aumentos y disminuciones derivados de los

impuestos y derechos a cargo de la entidad, de las cuales está sujeta.

1. El primer paso es agendar una cita en el Sistema de Administración

Tributaria (SAT), ahí mismo nos asesoran para conocer la cantidad de
impuestos a pagar, también en el mismo proceso nos pedirán ciertos
documentos para realizar el trámite del pago.
2. Después acudiéremos a la cita agendada con los documentos y
solicitaremos una asesoría para conocer la cantidad a pagar de impuestos.
3. Por último, debemos registrar el pago de los impuestos pagados en el libro
de diario.
 Inicio

Pago a
proveedores

Se realizar la orden Verificación de la

de compra documentación
realizada

¿Los documentos
No Si Elaborar póliza de
Verificar la falla están
debidamente compras y cheques
hechos?

Registro
contable

Envió de documentos al
proveedor

Entrega de documentos y el
mismo recibo

Fin
Pago a proveedores

En esta cuenta se registran son las transacciones recurrentes necesarias para

mantener un negocio en funcionamiento.

1. Primero se hace la orden de compra de mercancía y verificamos la factura y

la orden de compra.
2. Después debemos de realizar nuestra póliza de cheques para que nuestros
proveedores nos firmen dicho documento.
3. Para su registro contable se cargará la cuenta de proveedores y se abonará
la cuenta de bancos ya que en este caso el pago es a crédito.
4. Por último, se les hace llegar los documentos a los proveedores y se
reciben.
 Inicia

El dueño debe
estar presente al
realizar el corte

Se cuenta el efectivo
y se determina el
saldo final

Se revisa el saldo
emitido por el sistema

Si Saldo de No
Se registra en efectivo y Se levanta un
el sistema de sistema reporte
cuadran

Fin
Corte de caja

Corte de de entrada y salida de dinero de

Esta cuenta muestra el historial cronológico
caja
las cajas de su negocio.

1. Primero se debe estar en la oficina donde está la caja y se debe hacer un

conteo del dinero en efectivo.
2. Después revisamos el dinero que se encuentra en el sistema para ver si
nos cuadraron las dos cuentas y si nos cuadra hacemos el registro en el
sistema, pero si no nos cuadra tendremos que mandar un reporte al
sistema.
 POLITICAS CONTABLES
EFECTIVO

CRITERIOS:

El rubro de efectivo lo integran aquellas cuentas cuyos movimientos son a corto plazo que, en
moneda local (pesos mexicanos), están disponibles para la operación de la Farmacia. A través de
operaciones en las cuales hay una entrada y salida de dinero.

APLICACIÓN

CAJA: Se utiliza principalmente para el registro de las entradas de efectivo causadas por la
venta de medicamentos; artículos de curación; perfumería y confitería. Los saldos
registrados en la cuenta deben coincidir con el valor de monedas y billetes contenidos
físicamente en caja.

Comparar los datos con los reportes de ventas que proporciona el punto de venta.

Fondo fijo de caja: E el dinero para el pago de gastos inferiores a $1000. Además, está
destinado para tener efectivo al inicio de las operaciones diarias.

Al final de cada turno se debe realizar el corte de caja para verificar que el dinero en
nuestros registros coincida con lo que efectivamente tenemos en monedas y billetes.

BANCOS: Cuando la farmacia pague con cheque o los accionistas retiren dinero de la
cuenta bancaria.

Deudores Diversos
Cuando los empleados obtengan un préstamo tiene que ser debidamente registrado con la
finalidad de evitar confusiones y sobre todo pérdida. Y los faltantes de igual manera deben ser
repuestos al corte de caja para que no existan incongruencias en lo que se tiene registrado y lo
que hay de monedas y billetes.

NIF C-4

INVENTARIO
El inventario de la farmacia que se integra principalmente de; Patente; Genérico; Antibiótico;
Material de curación; perfumería; Otras bebidas; confitería. Se deben ordenar por estas
clasificaciones para que exista mayor claridad en el control de inventario. Además de registrar
cuando se compra a proveedores y de las ventas diarias con la finalidad de que no existan
faltantes y por ende una pérdida para la farmacia.

El orden es muy importante en el inventario. Firmas de quien recibe y quien entrega la mercancía
Utilizar el método de inventarios PEPS; es decir, que tanto en bodega como en los estantes. Los
primeros productos en comprarse para la debida venta, sean los primeros venderse, ya que a
pesar de ser medicamentos que no son perecederos a corto plazo, no está de más aplicarlo en la
Farmacia.

PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO:

Equipo de transporte
La adquisición de estos bienes es con el propósito de utilizarlos y no de venderlos en el curso
normal de las operaciones de la entidad; es decir son necesarios para realizar las actividades
principales de la Farmacia. En este caso la camioneta debe ser única y exclusivamente para realizar
las actividades diarias en la Farmacia.

Cuentas por pagar a Corto plazo

Criterios:
Las deudas por pagar son aquellas obligaciones que asume la entidad dentro del curso
normal de sus operaciones por:
a) Compra de bienes o servicios que están pendiente de pago
b) prestamos recibidos por instituciones de crédito (Bancos), y
c) Pago de salarios e impuestos, entre otros.
Estas obligaciones se caracterizan porque el tiempo estimado en el que serán liquidadas
en un plazo menor a un año.
Aplicación:
Proveedores: Son aquellas personas o empresas con los cuales tenemos deudas por
compras de mercancías, productos que vendemos en el negocio (como medicina,
material de curación, confitería, entre otros). Esta cuenta en el momento en el que
se realice alguna compra a crédito de mercancía siempre y cuando debamos la
totalidad o parte de está deuda al momento de recibir el bien.
Acreedores Diversos: Los acreedores diversos son aquellas personas o entidades a
las que les debemos por gastos a crédito distintos a nuestra actividad principal.
Esta cuenta será utilizada en el momento en el que se realice alguna compra o se
adquiera alguna deuda que no se relaciona con la actividad principal de la
farmacia, que es la venta de medicinas. Algunos ejemplos por los cuales podemos
tener acreedores son: Adquirir un crédito bancario menor a un año; Tener deudas
por pago de servicios (Agua, luz, internet); entre otros.
Impuestos: De acuerdo con las legislaciones mexicanas, tenemos la obligación de
presentar y pagar los siguientes impuestos:

 Impuesto al Valor Agregado

 Impuesto Sobre la Renta
  Impuesto Sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal
(Impuesto Sobre Nómina)
Se deberán declarar dichos impuestos a mas tardar el día 17 del mes siguiente en
que se causo el impuesto. El pago de dichos impuestos dependerá del plazo
establecido en el formato de pago de la declaración. Si no se paga a más tardar la
fecha establecida, será acreedor a pagar recargos sobre el monto del impuesto
declarado.
Sueldos y Salarios: El esquema de Asimilados a Salarios es un régimen fiscal
orientado a personas físicas que prestan servicios a una empresa de manera
esporádica o temporal, por lo que no recibe las prestaciones de ley. Para poder
utilizar este régimen fiscal:

 Los trabajadores se obligan únicamente a pagar el ISR.

 Se deberá emite CFDI de nómina para los pagos. 
 Los trabajadores deben estar inscritos en el RFC.
El pago de está erogación se hará de manera quincenal, en efectivo.
Capital Contable
Criterios:
El capital contable representa la parte de los activos que es financiada por las
aportaciones de los socios o accionistas de la entidad. El capital contable también se
puede definir como el resultado de restarle a los activos, la parte representativa de los
pasivos.
Aplicación
Capital contribuido: está conformado por las aportaciones de los propietarios de la
entidad, con las cuales inicio el negocio, así como las aportaciones para futuros
aumentos de capital. Dicho capital aumentará cuando se realicen mejoras en las
sucursales, compra al contado de activo fijo o creación de nuevas sucursales.
Capital ganado: Esta conformado por aquellos resultados obtenidos en cada año
de operaciones, ya sea como ganancias o como perdidas.
Ingresos Netos.
Criterios: Este rubro se integra principalmente por los ingresos que genera la farmacia por
la venta de sus inventarios, que representan la principal fuente de ingresos para la
entidad.
Aplicación:
 Los ingresos se reconocerán en el momento en el que efectivamente ingrese el
efectivo a caja por la venta de los productos de la farmacia (medicamentos,
material de curación, perfumería o confitería).
Cuando se vendan productos como mobiliario de la farmacia o el vehículo, los
cuales son diferentes a la actividad principal del negocio, estos serán reconocidos
como otros ingresos.
Costo de ventas o inventario
Criterios: Este rubro se representa por el valor de la compra de los productos para la venta
dentro de la farmacia.
Aplicación:
El valor en la cuenta de inventario, la cual pertenece a los rubros del estado de
situación financiera, será igual al costo de ventas, rubro que se presentará en el
estado de resultados integrales. La diferencia entre las ventas y el costo de ventas
representará la parte de las utilidades netas antes de deducir los costos de
operación.
Gastos
Criterios: En este rubro se incluirán aquellas erogaciones pagadas al contado, los cuales
son efectuados para la realización de la actividad de operación del negocio.
Aplicación.
Esta cuenta se divide por tipos de gastos, los cuales están clasificados en rubros en el
catálogo de cuentas. Algunos ejemplos de gastos son:

 Pago de servicios (Agua, Luz, Internet)

 Arrendamiento del inmueble
 Compra de artículos de limpieza
 Compra de artículos de papelería
 Arrendamiento del punto de venta
 Mantenimiento del local.
 Entre otros.
Anualmente se hará el cálculo del resultado integral. La totalidad de los gastos deberá ser
disminuido de la utilidad neta (obtenida de restar los costos de venta de los ingresos); el
resultado obtenido se conocerá como utilidad operativa. De la cantidad obtenida, se
calculará el 30% correspondiente al Impuesto Sobre la Renta. El resultado del ejercicio ya
sea utilidad o perdida, será el resultado de la utilidad operativa una vez disminuido los
impuestos.