CLINICA XXX está interesada en que usted le elabore un presupuesto de efectivo y los estados financieros para

el año 2022. A continuación se presenta el Balance General en Dic 31 de 2021

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (BALANCE GENERAL)
Efectivo y Bancos 1.543.000 Obligaciones financieras 9.000.000
Retención y anticipo de impuestos 1.350.000 CxP Proveedores de insumos 847.665
CxC Clientes 4.320.000 Documentos por pagar 0
Cuentas de difícil cobro 120.000 Gastos por pagar 1.680.000
Retención en la fuente por
Provisión para cuentas de difícil cobro -36.000 122.700
pagar
Inventario de Insumos y medicamentos 150.000 Impuesto de renta por pagar 5.578.720
Total Activo Corriente 7.447.000 TOTAL PASIVOS 17.229.085
Inversión en Bonos 400.000 Aportes sociales 20.000.000
Terreno 6.000.000 Utilidades retenidas 14.357.915
Edificación y construcción 30.000.000 TOTAL PATRIMONIO 34.357.915
Muebles y equipo médico 12.000.000
Vehículo 2.400.000    
Depreciación acumulada -6.660.000    
Total Activo no corriente 44.140.000
TOTAL ACTIVOS 51.587.000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 51.587.000

1. El valor de los servicios proyectados para el año 2022 se presenta a continuación:

PRESUPUESTO DE INGRESOS POR SERVICIOS % ENE FEB. MAR. ABR.
Ingresos por servicios   5.100.000 4.800.000 5.280.000 5.400.000
2. La Clínica es auto retenedora. La tarifa de retención es 2,5% de los ingresos por prestación de servicios
3. Se espera que el 10% de la venta de servicios se recaude en el mismo mes y el 90% en el siguiente mes.
4. Los Costos de insumos y medicamentos equivalen al 20% de los ingresos por prestación de servicios.
5. El inventario final de insumo equivale a 15% del costo de insumo proyectado en el mes siguiente.
6. Las compras de insumos se pagan el 10% en el mismo periodo y 90% en el periodo siguiente
7. Los gastos de salarios equivalen a $1.500.000 por mes y mensualmente se incrementan en
$100.000/mes
8. Se causan prestaciones sociales equivalente a 22% de los salarios.
9. Los aportes parafiscales equivalen al 17% de los salarios
10. Los servicios públicos equivalen a $150.000/mes y se incrementan en 1%/mes
11. El gasto de mantenimiento de activos fijo (AF) equivales a $25.000/mes.
12. Se proyectan gastos diversos por $15.000/mes.
13. Los gastos de depreciación se deprecian por el método de línea recta
14. A las cuentas de difícil cobro se le hace una provisión de 15%/año
15. Todos los gastos que implican salida de efectivo se pagan en el mismo mes en que se causan EXCEPTO
las prestaciones sociales, que se pagan en periodos diferentes
16. En enero se proyecta pago de Gastos por pagar pendiente de diciembre.
17. La inversión en bonos produce rendimientos financieros de 2%/mes
18. En febrero se tiene proyectado compra de muebles y equipo por $1.500.000, pagando de contado{
19. La obligación financiera se debe pagar mediante abonos de $500.000/mes más intereses sobre saldo a
la tasa del 1,5%/mes.
20. Proyecta ingresos por concepto de arrendamiento equivalente a $37.500/mes
21. Al final del mes de marzo se presenta y paga la declaración de rentas
22. La declaración de retención en la fuente se presenta y paga en el mes siguiente que se causa
23. Se tiene proyectado al final del mes de marzo reparto de utilidades por $2800.000.
24. En caso de presentarse DEFICIT EFECTIVO se puede acudir a préstamos de corto plazo en múltiplo de
$10.000, pagaderos en el mes siguiente más intereses a la tasa de 1,5%/mes
25. La tarifa de impuesto de renta proyectada es 35%