ENCARGO 1

CONTABILIDAD
CORPORATIVA

Integrantes: Isaac Farias

Miyuki Ose
Nora Vera
Deisy Perea

Profesor: Felix Garate

Curso: COG7404-1
 INTRODUCCIÓN

En el siguiente informe, se presentará un Estado Financiero Consolidado de una empresa

Matriz y la otra Filial.

Se destaca la importancia de hacer consolidados para dos empresas, ya que asi se puede
estar informados de la situacion financiera, los resultados de operaciones y los flujos de
efectivo del grupo considerados en su conjunto, es decir, como si las sociedades fueran
una sola entidad, sin considerar las eventuales limitaciones legales que se pudiesen
derivar de las entidades jurídicas independientes.

Para poder realizar el proceso de consolidación se requiere que los estados financieros
de las empresas corresponda a una misma fecha y a un mismo período. Además, la
Sociedad matriz debe imponer sistemas y criterios de contabilidad uniformes que permitan
preparar balances consolidados.
Basándose en la materia del aula virtual se solicita lo siguiente
 
1.- Estados financieros consolidados

a. Datos para la consolidación de estados financieros:

 Los estados financieros no presentan diferencias en la contabilización del método de
la participación.

 Existen cuentas corrientes según el siguiente detalle:

La Matriz FINAL tiene cuenta por cobrar a Subsidiaria XYZ $ 6.000

 Existen partidas no contabilizadas en ambas Sociedades

Matriz Subsidiaria
Detalle
$ $
Provisión de Incobrables 3.000 2.800
Provisión de Vacaciones 1.500 2.200
Provisión Pasivos Omitidos 1.000 1.600
Provisión de Obsolescencia 0 3.000

b. El detalle de los estados financieros al 31 de diciembre es el siguiente:

 
ACTIVOS MATRIZ FILIAL TOTAL
Efectivo y equivalentes al efectivo 4.000 20.000 24.000
Activos financieros 18.000 19.500 37.500
Inventario 11.000 6.000 17.000
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas 6.000 0 6.000
Propiedad, planta y equipo 9.000 10.000 19.000
Inversiones contabilizadas por el método de participación 32.000 0 32.000
Totales 80.000 55.500 135.500
PASIVOS MATRIZ FILIAL TOTAL
Cuentas por pagar EERR 0 6.000 6.000
Provisiones 9.500 9.500 19.000
Capital 64.000 30.000 94.000
Participación no controladora 0 0 0
Utilidad del ejercicio 6.500 10.000 16.500
Totales 80.000 55.500 135.500
ESTADO DE RESULTADOS MATRIZ FILIAL TOTAL
Ventas 17.180 16.000 33.180
Costos de ventas (9.980) (2.400) (12.380)
Resultado EERR 8.000 0 8.000
GAV (8.700) (3.600) (12.300)
Participación no controladora 0 0 0
Totales 6.500 10.000 16.500
 
Asientos partidas no contabilizadas:

FILIAL Debe Haber

EDI 2.800
Provisión Incontrolables 2.800
GAV 1.600
Provisión de Pasivos Omitidos 1.600
GAV 2.200
Provisión Vacaciones 2.200
Costo 3.000
Provisión Obsolescencia 3.000

Pérdida inversión empresa relacionada

Inversiones contabilizadas bajo el Método Participativo.

MATRIZ Debe Haber

EDI 3.000
Provisión Incontrolables 3.000
GAV 1.000
Provisión de Pasivos Omitidos 1.000
GAV 1.500
Provisión Vacaciones 1.500
De acuerdo a los antecedentes realice la hoja de trabajo de la consolidación.
Ajustes antes Ajustes antes Matriz con Filial con Saldos Ajustes Saldos
Activos Consolidació Consolidació ajustes ajustes Totales Consolidació Consolidació
n MATRIZ n FILIAL $ $ $ n$ n$
Efectivo y equivalentes al efectivo 0 0 4.000 20.000 24.000 0 24.000
Activos financieros -3.000 -2.800 18.000 19.500 37.500 -5.800 31.700
Inventario 0 -3.000 11.000 6.000 17.000 -3.000 14.000
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas -6.000 0 6.000 0 6.000 -6.000 0
Propiedad, planta y equipo 0 0 9.000 10.000 19.000 0 19.000
Inversiones contabilizadas por el método de -32.000 0 32.000 0 32.000 -32.000 0
participación
Totales -41.000 -5.800 80.000 55.500 135.500 -46.800 88.700

Ajustes antes Ajustes antes Matriz con Filial con Saldos Ajustes Saldos
Pasivos Consolidació Consolidació ajustes ajustes Totales Consolidació Consolidació
n MATRIZ n FILIAL $ $ $ n$ n$
Cuentas por pagar EERR 0 -6.000 0 6.000 6.000 -6.000 0
Provisiones -3.000 -2.800 9.500 9.500 19.000 -5.800 13.200
Capital 0 0 64.000 30.000 94.000 0 94.000
Participación no controladora 0 -11.820 0 0 0 -11.820 -11.820
Utilidad del ejercicio -13.500 -9.680 6.500 10.000 16.500 -23.180 -6.680
Totales -16.500 -30.300 80.000 55.500 135.500 -46.800 88.700

Ajustes antes Ajustes antes Matriz con Filial con Saldos Ajustes Saldos
Estado de Resultado Consolidació Consolidació ajustes ajustes Totales Consolidació Consolidació
n MATRIZ n FILIAL $ $ $ n$ n$
Ventas 0 0 17.180 16.000 33.180 0 33.180
Costos de ventas 0 -3.000 -9.980 -2.400 -12.380 -3.000 -15.380
Resultado EERR -8.000 0 8.000 0 8.000 -8.000 0
GAV -5.500 -6.600 -8.700 -3.600 -12.300 -12.100 -24.400
Participación no controladora 0 -80 0 0 0 -80 -80
Totales -13.500 -9.680 6.500 10.000 16.500 -23.180 -6.680
2.- ¿Qué diferencia se presenta en una Sociedad (matriz) que presenta
sus estados financieros consolidados con respecto a sus estados
financieros individuales?
 
Considerando la pregunta la diferencia de los estado financiero consolidados de una
individual de una empresa matriz, no existe ya que es la misma considerando que los
únicos estados que reflejan razonablemente la posición financiera son sus estados
financieros consolidados bajo la NIF, pero si lo vemos de otro punto de vista la diferencia
del estado financiero individual de una matriz es que no llevaría un control de los mismo
criterios de la contabilidad de las empresas filiales.

3.- Defina Control de acuerdo a la NIC 27?

Control es el poder para dirigir las políticas financiera y de explotación de una entidad, con
el fin de obtener beneficios de sus actividades
Estados financieros consolidados son los estados financieros de un grupo, presentados
como si se tratase de una sola entidad económica.

Los estados financieros separados son los estados financieros de un inversor, ya sea éste

una dominante, un inversor en una asociada o un partícipe en una entidad controlada
conjuntamente, en los que las inversiones correspondientes se contabilizan a partir de las
cantidades directamente invertidas, y no en función de los resultados obtenidos y de los
activos netos poseídos por la entidad en la que se ha invertido.
 CONCLUSIÓN

Los estados financieros reflejan todo el conjunto de concepto y funcionamiento de las

empresas, toda la información que en ellos se refleja nos sirve para informarnos de los
recursos, obligaciones, capital, gastos, ingresos y costos.
Pero con el en cargo aprendimos que cuando existen empresa matriz que controla a las
empresas filiales con una participación del 50% +1 se debe llevar un estado financiero
consolidado donde se lleva todo los movimientos financieros, donde el grupo sea una sola
sociedad, además con el ejercicio se mide la capacidad de ajustar y consolidar un estado
financiero de una matriz a una filial para experimentar el desafío de llegar al resultado.