UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN GERENCIAL

Asignatura:

Análisis financiero y presupuestos

Docente:

Ec. Susana Paola Carrillo Vera

Tema:

Preguntas resueltas

Grupo # 5

Integrantes:

 Juan José Barcia Quirumbay

 Erwin Rubén Montoya Calle
 Martin Miguel Tumbaco Quijije

Fecha de elaboración:

3 de febrero del 2023

 Contestar los siguientes enunciados, Libro de Contabilidad Administrativa, Ramírez

Pág. 235-258

7-1 ¿Qué diferencia existe entre el proceso y el contenido de la planeación?

Proceso de Planeación: Determina los escenarios y fija los Objetivos.

Contenido de la plantación: Plan de mercado, de Insumos y Financiero.

7-2 ¿Qué relación debe guardar la planeación operativa con la planeación

estratégica?

Planeación Operativa: Se presentan de manera táctica y concisa, describen

cómo lograr los objetivos a corto y mediano plazo establecidos en los objetivos

estratégicos.

Planeación Estratégica: Es la primera Herramienta principal que una empresa

tiene que implantar para transformarse en una organización competitiva.

7-3 ¿Cuál es el papel del presupuesto en el proceso de planeación

estratégica?

Anticipar el crecimiento futuro de la organización y su entorno: La inherente

falta de certidumbre en los negocios crea la necesidad de mirar hacia adelante para

tomar las mejores decisiones en el momento adecuado y enfrentar tales eventos de la

manera más eficiente posible.

Coordinación de las distintas actividades y tareas de la empresa: La

especialización y la división del trabajo han creado la necesidad de garantizar una

adecuada cooperación entre los distintos departamentos de la empresa y las

interrelaciones entre los distintos miembros que la componen.

Motivar a los empleados a fin de alcanzar el mayor beneficio para la empresa

es tan importante como los dos puntos anteriores.

 7-4 Defina qué es un presupuesto y analice cada una de sus partes.

Presupuesto: Es un plan de consolidación y ajuste expresado en términos

financieros en función de las actividades y recursos de una empresa en un período de

tiempo específico para alcanzar las metas establecidas por la administración. Un plan

que significa que el presupuesto representa lo que la administración pretende hacer

para que la empresa logre una tendencia ascendente dentro de un cierto período de

tiempo. Los integradores indican que consideran todas las áreas y actividades de la

empresa.

Un plan general, pero también relacionado con áreas individuales para

contribuir al logro de los objetivos generales. Claramente, si los planes y presupuestos

departamentales no están alineados con las metas generales de la organización, no

funcionarán. Este proceso se denomina presupuesto global y consta de diferentes

áreas que lo componen.

Coordinador significa que tiene que crear y coordinar planes para varios

departamentos de su empresa juntos. Si estos planes no están coordinados, el

presupuesto general no sumará la suma de sus partes, lo que generará confusión y

error. Desde el punto de vista financiero, la importancia de presentar los presupuestos

en términos monetarios es evidente como medio de comunicación ya que surgen

problemas al analizar los planes maestros.

7-5 ¿Cuáles son las ventajas y limitaciones de los presupuestos?

Las ventajas que se mencionan a continuación ayudan a lograr una planeación

adecuada y a controlar las empresas:

 Motiva a la alta gerencia a definir adecuadamente los objetivos

fundamentales de la empresa.
 • Facilitar la definición de una estructura adecuada que defina las

responsabilidades y facultades de todas las partes que integran la organización.

• Aumenta el compromiso en todos los niveles de la organización, con

suficiente motivación.

• Se hace necesario mantener archivos que contengan datos históricos que

puedan ser manejados.

 Facilita a la administración la utilización óptima de los diferentes insumos.

• Facilita la cogestión e integración de los distintos departamentos

corporativos.

 Obliga a realizar un autoanálisis periódico.

 Facilita el control administrativo.

Es un desafío constante para los líderes organizacionales usar la creatividad y

los estándares profesionales para mejorar su empresa.

Ayuda a aumentar la eficacia y la eficiencia operativas.

Sin embargo, como toda herramienta, el presupuesto tiene ciertas limitaciones

que deben ser consideradas al elaborarlo o durante su ejecución:

• Basado en estimaciones, ya que el logro del presupuesto depende de la

confiabilidad de los datos disponibles. Esta es una restricción que obliga a los

gobiernos a utilizar ciertas herramientas estadísticas para minimizar la incertidumbre.

• Debe adaptarse constantemente a los grandes cambios. En otras palabras, es

una herramienta dinámica que debe adaptarse a cualquier inconveniente que se

presente. De lo contrario, pierde su significado.

• Su ejecución no es automática. Las organizaciones deben comprender la

utilidad de esta herramienta para que todos puedan estar seguros de que pueden
obtener el primer beneficio al gastar su presupuesto. De lo contrario, todos los

intentos de aplicarlo fallarán.

• No es una herramienta que deba sustituir a la gestión. Uno de los problemas

más serios que hacen que las herramientas de administración fallen es la suposición de

que solo las herramientas de administración pueden tener éxito. Debe recordarse que

este es el medio que utiliza la administración para llevar a cabo su misión y no compite

con ella.

 Toma tiempo y cuesta prepararlo.

 No se deben esperar resultados demasiado pronto.

7-6 Explique cinco variables macroeconómicas y cinco microeconómicas que

deben ser consideradas al elaborar el presupuesto maestro.

Las variables macroeconómicas

• Tasa de crecimiento del producto interior bruto del país PIB y de los países

que tiene relación comercial.

• Inflación en México y países relacionados.

• Movimientos del Tipo de Cambio.

• Estrategias de Financiamiento Empresarial.

• Comportamiento de Sueldos, Salarios y Prestaciones Sociales.

Variables microeconómicas

• Política de precios.

• Inflación de precios e insumos clave esperados.

• Crecimiento esperado del mercado.

• Consecución de objetivos medidos en términos de rentabilidad.

• Diagnóstico de Liquidez
 7-7 Comente algunos métodos utilizados para determinar el presupuesto de

ventas.

Determinar claramente el objetivo de ventas que la empresa desea alcanzar en

un determinado período de tiempo y la estrategia que se desarrollará para lograrlo.

Realizamos investigaciones sobre el futuro de la demanda, respaldados por métodos

específicos que garantizan la objetividad de los datos, que incluyen: análisis de

regresión, análisis de correlación, análisis de industria, análisis económico, etc.

Crear un presupuesto de ventas (considerando los datos de pronóstico en la

sección anterior y el juicio profesional del personal de ventas) y distribuirlo por zonas,

departamentos, líneas, etc. Una vez que se aprueba el presupuesto de ventas, se

comunica a todas las partes de la organización para que se puedan planificar los

presupuestos de materiales.

7-8 ¿Cuáles son las políticas más comunes para la elaboración del plan de

producción?

Las políticas más comunes son:

 Producción estable e inventario variable.

 Producción variable e inventario estable.

 Una combinación de los dos anteriores.

7-9 ¿Qué beneficios genera la elaboración del presupuesto de requisitos de

materia prima?

1. Ver los requisitos de materia prima para un período presupuestario

específico y evitar cuellos de botella en la producción debido a la escasez de

suministros.
 2. Generar un registro de información de compras que le permita a este

departamento planificar sus actividades.

3. Determinar los niveles de inventario apropiados para cada tipo de materia

prima.

4. Ejerce el control administrativo sobre la eficiencia con que se maneja la

materia prima.

7-10 Elabore un diagrama de flujo que muestre la secuencia del presupuesto

de operación y del presupuesto financiero.

 7-11 ¿Qué es la planeación estratégica?

Toda organización se esfuerza por alcanzar el éxito. Por esta razón, es

importante trazar un camino claro para lograr las metas planeadas. Sin embargo,

seguir este camino significa no solo fijar una meta, que es la definición de la estrategia,

sino también considerar los pasos para alcanzar esa meta. Esto es exactamente en lo

que consiste el plan estratégico de una organización.

La estrategia empresarial es la base de todas las actividades de una

organización para lograr sus objetivos corporativos fundamentales. El proceso de

planificación estratégica es la primera gran herramienta que las empresas deben

implementar para convertirse en una organización competitiva. Esto le permite decidir

claramente a dónde quiere ir y establecer el camino necesario desde allí. su misión.

7-12 Explique dos circunstancias del aspecto humano que deben ser

consideradas para desarrollar el presupuesto.

1. Es un plan, un presupuesto está destinado a representar lo que el gobierno

pretende hacer para que la empresa logre una tendencia ascendente dentro de un

cierto período de tiempo.

2. Dentro de un período futuro determinado, los presupuestos siempre deben

referirse a un período específico.

3.- Realizar los 2 ejercicios siguientes del Libro de Contabilidad

Administrativa, Ramírez, Cap. 7, Pág. 300-302 (EJERCICIOS RESUELTOS EN EXCEL)

7-5 La empresa Plásticos del Sur, S.A., produce tres líneas de plumas de

plástico: Punto fino, Punto mediano y Punto grande.

 El director general está interesado en contratar a un experto para que ocupe el

puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona

conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:

a) El presupuesto de producción.

b) El presupuesto de requisitos de materia prima.

c) El presupuesto de compra de materiales.

d) El presupuesto de mano de obra directa.

e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos.

f) El presupuesto de gastos de administración y venta.

g) El presupuesto de inventarios finales.

h) El presupuesto de costo de ventas.

Para ello se le suministra la información pertinente:

El costo del componente B es de $2 000 el kg. El costo del kilogramo de A se

considera que será igual a 5% del costo del kilogramo de B; el costo del componente C

se estima igual que el costo del componente A.

El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario

al final del periodo de 700 000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de

Punto fino, 60% de Punto mediano y 15% de Punto grande.

 El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500 000

plumas, que es para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas

estima para su inventario final.

Los costos unitarios de cada línea de productos fueron: $5.00 para Punto fino,

$7.00 para Punto mediano y $12.00 para Punto grande, el año pasado.

Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en

las horas de mano de obra directa); se requieren $10 000 de gastos de mantenimiento;

$7 000 para el pago de seguros; $80 000 para gastos de energéticos; en gastos de

supervisión se pagará 50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10 000

para accesorios, y la depreciación del equipo y el edificio será de $12 000.

Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:

a) Sueldos: $35 000

b) Comisiones, representan 10% del total de los sueldos:

c) Papelería y útiles de oficina: 50 000

d) Depreciación: 20 000

e) Gastos varios: 40 000

7.7. La compañía Manufacturera del Golfo, S.A., está tratando de diseñar su

presupuesto de operación para el siguiente mes, y proporciona a sus expertos los datos

siguientes:

a) La empresa produce y vende un solo producto: bloque de parafina purificada. El

precio de venta del producto será de $300 por unidad. El pronóstico de ventas es de 100 000
bloques. Al final del mes se espera tener un inventario de productos terminados de 60 000

unidades y al principio de dicho mes, de 40 000 unidades.

b) El costo de la mano de obra directa será de $60 por hora. Se requiere un cuarto de

hora para elaborar cada bloque.

c) Los gastos indirectos de fabricación se aplican con base en horas de mano de obra

directa. Se estima que los gastos indirectos variables de fabricación serán de $300 000, y los

fijos, de $1 100 000.

d) Las existencias de materia prima, parafina no purificada, serán de 6 000 unidades a

principio del mes. Se necesitan una y media unidades de materia prima para fabricar una

unidad de producto terminado.

Durante el próximo mes se espera que el costo por unidad de materia prima sea de

$20. Al final del mes la empresa desea tener 8 000 bloques de parafina no purificada en su

inventario.

Se pide:

1. Ventas esperadas (en pesos).

2. Presupuesto de producción (en unidades).

3. Presupuesto de materia prima usada en producción (unidades y pesos).

4. Presupuesto de compras de materia prima (en pesos y unidades).

5. Presupuesto de costo de mano de obra directa.

6. La tasa de gastos indirectos variables de fabricación y de gastos indirectos fijos de

fabricación.

7. Costo de ventas presupuestado.

8. El costo de inventario final de productos terminados.

4.- Realizar los ejercicios en Excel del link (EJERCICIO RESUELTO EN EXCEL)

https://www.solocontabilidad.com/costos/ejercicio, siguientes:
 La empresa "DON COCO" elabora y comercializa un solo producto.  Al 31 de

diciembre de 2001 el Balance General es el siguiente:

El inventario de productos terminados y material directo es:

1. Las ventas esperadas para los cuatro trimestres de 2002 son los siguientes:

2. El precio unitario proyectado es $ 68.

 El 70 % de las ventas son a contado y el 30 % a crédito a 90 días plazo, de los

cuales solo se esperan cobrar 28,5% y el 1,5% se consideran incobrables; es decir se

espera que el 5% de las cuentas por cobrar serán incobrables.

Se pide:

Paso I Ventas proyectadas

3. En el primer trimestre de 2002 se espera cobrar a los clientes, el saldo que se

tiene por cobrar al 31 de diciembre de 2001 y que asciende a $ 145.350.

El cuarto trimestre de 2001, se vendieron 7.500 unidades cada uno a $ 68

ventas a crédito.

Se pide:

Paso II Ingresos proyectadas

4. La política de la empresa es mantener un inventario inicial igual al 10% de las

futuras ventas, es decir mantener el 10 % de las ventas proyectadas a disposición del

cliente que significa 9 días de rotación.

Las ventas esperadas para el primer trimestre de 2003 son de 8.000 unidades

cada uno a $ 68

5. El inventario inicial proyectado de productos terminados asciende a 400

unidades.

Se pide:

Paso III Producción proyectada