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7-2 ¿Qué relación debe guardar la planeación operativa con la planeación estratégica?
Tanto las estrategias de mercado y producto, como las de recursos deben desembocar en planes
operativos bien definidos, que se traducirán en acciones concretas para la consecución de la
misión de la compañía. Los planes operativos se presentan de manera táctica y concisa, y tratan la
forma en que se alcanzarán las metas a corto y a mediano plazos establecidas en los objetivos
estratégicos.
que deben llevarse a cabo, es necesario traducirlas a unidades monetarias e indicar cuándo se
deben efectuar, de tal forma que puedan ser medidos y permitan llevar a cabo una correcta
evaluación y control de la misma. Sobre todo, los presupuestos se orientan a apoyar la planeación
de la operación, que constituye esta última etapa del modelo que hemos explicado
Es un plan visto como un todo, pero también está dirigido a cada una de las áreas, de forma que
contribuya al logro del objetivo global. Es indiscutible que el plan o presupuesto de un
departamento de la empresa no es funcional si no se identifica con el objetivo total de la
organización. A este proceso se le conoce como presupuesto maestro, formado por las diferentes
áreas que lo integran.
Coordinador significa que los planes para varios de los departamentos de la empresa deben ser
preparados conjuntamente y en armonía. Si estos planes no son coordinados, el presupuesto
maestro no será igual a la suma de las partes y creará confusión y error.
En términos financieros manifiesta la importancia de que el presupuesto sea representado en la
unidad monetaria para que sirva como medio de comunicación, ya que de otra forma surgirían
problemas en el análisis del plan maestro. Por ejemplo, al hacer el presupuesto de requisición de
materia prima, primero es necesario expresarlo en toneladas o kilogramos, y después en pesos; el
presupuesto de mano de obra, primero en horas hombre y después en pesos.
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solas pueden llevar al éxito. Hay que recordar que es una herramienta que sirve a la
administración para que cumpla su cometido, y no para competir con ella.
Toma tiempo y cuesta prepararlo.
No se deben esperar resultados demasiado pronto.
Variables microeconómicas
Estrategias de precios.
Inflación de los precios y de los principales insumos esperados.
Crecimiento del mercado esperado.
Objetivo que se debe lograr medido en rentabilidad.
Diagnóstico de la liquidez
7-8 ¿Cuáles son las políticas más comunes para la elaboración del plan de producción?
Las políticas más comunes son:
Producción estable e inventario variable.
Producción variable e inventario estable.
Combinación de las dos anteriores.
7-9 ¿que beneficios genera la elaboración del presupuesto de requisitos de materia prima?
1. Indica las necesidades de materia prima para determinado periodo presupuestal,
evitándose así cuellos de botella en la producción por falta de abastecimiento.
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2. Genera información para las compras, lo que permite a este departamento planear sus
actividades.
3. Determina niveles adecuados de inventarios para cada tipo de materia prima.
4. Ejerce el control administrativo sobre la eficiencia con que se maneja la materia prima.
7-10 Elabore un diagrama de flujo que muestre la secuencia del presupuesto de operación y del
presupuesto financiero
Presupuestos de:
Mano de obra
Gastos de venta
Gastos de administración
Presupuesto de efectivo
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La estrategia del negocio es la piedra angular de todas las actividades de la organización con
objeto de alcanzar su objetivo fundamental como empresa. El proceso de planeación estratégica
es la primera herramienta principal que una empresa tiene que implantar para transformarse en
una organización competitiva, porque a través de ella es posible determinar claramente a donde
quiere ir, de tal manera que, a partir de donde se encuentra pueda fijar los derroteros necesarios
para lograr su misión.
7-12. Explique 2 circunstancias del aspecto humano que deben ser consideradas para desarrollar
el presupuesto
1. Es un plan: Quiere decir que el presupuesto expresa lo que la administración tratara de
realizar, de tal forma que la empresa logre un cambio ascendente en determinado periodo.
2. Dentro de un periodo futuro determinado: Un presupuesto siempre tiene que estar en
función de cierto periodo.
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7-15. Explique los tres motivos por los cuales se debe de tener efectivo en las empresas
1. Transacciones: Generalmente no coincide las entradas con las salidas, por lo que se
requiere mantener cierta cantidad de efectivo.
2. Imprevistos: En algunas ocasiones se presentan situaciones imprevistas, lo que obliga a
realizar determinados desembolsos, como la indemnización de un ejecutivo que se separa
de la empresa.
3. Especulación: Siempre habrá ciertas circunstancias que ofrezcan a la empresa buenas
oportunidades de invertir sus utilidades, como la compra de cierta materia prima cuya
escasez es previsible.
7-16. Explique en que consiste el método de regresión para determinar la cantidad de efectivo
que debe mantenerse
Uno de los problemas que enfrenta el ejecutivo financiero es el del monto que debe de invertir en
cada uno de los activos de la empresa; el efectivo no está fuera de esta regla y por ello se han
desarrollado varios modelos para calcular cuánto efectivo debe mantenerse:
1. Conservar determinado número de días de gastos desembolsables que podrían ocurrir.
Algunas empresas pueden considerar que es vital mantener ocho o treinta días, lo cual
depende de la seguridad que se tenga sobre las entradas de efectivo esperadas.
2. Efectuar un análisis de regresión tomando como variables las ventas y el efectivo, donde
este es la variable dependiente y las ventas la independiente, que afectara a la cantidad
que se mantendrá.
3. Determinar una relación adecuada de efectivo respecto a ventas, es decir, fijar cierto
número de días venta por mantener de efectivo.
4. Lo ideal es construir un modelo matemático que integre el binomio costo beneficio. Es
preciso considerar lo que cuesta mantener el efectivo y además lo que cuesta carecer de
él para cubrir los compromisos, ósea el costo de faltante y el costo del sobrante, y con
base en ello determinar la cantidad optima que hay que mantener.
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2. Método del balance pro yectado Este método consiste en elaborar un estado de flujo de
efectivo a través de la comparación entre un balance general del año actual y otro
pronosticado para el periodo siguiente. La técnica es muy variada y cambia en cada
circunstancia.
3. Método del estado de resultados presupuestado Este método consiste en tomar el estado
de resultados estimado para el próximo periodo y agregar o disminuir a la utilidad las
partidas que afecten el estado de efectivo y que no estén incluidas como ventas o gastos.
Las partidas incluidas en el estado de resultados y que no implican movimiento de efectivo
son las depreciaciones y amortizaciones.
7-18 ¿Cómo determinar si falta o sobra efectivo, y a cuánto asciende dicho faltante o sobrante
utilizando el método del balance proyectado?
En el balance proyectado Si la sección de pasivo y capital es mayor que la de activos, ello significa
que existe un sobrante y, por lo tanto, deberá agregarse dicho excedente en caja. Si por el
contrario la sección de activos es mayor que la de pasivos y capital, la conclusión es que falta una
fuente y, por lo mismo, existe un faltante de efectivo.
La determinación de un faltante o sobrante de efectivo tiene mucha importancia; aun así,
conviene presentar el presupuesto de efectivo formalmente y antes se aclara que los datos se
obtuvieron mediante la comparación de los dos balances generales, en forma similar a la
determinación de un estado de flujo de efectivo. Es conveniente incluso mostrar las fuentes de
ingresos de efectivo y sus aplicaciones.
7-19 ¿Cuáles son algunas de las partidas que no se incluyen en el estado de resultados
proyectado que debe considerarse al elaborar el presupuesto de efectivo?
Las partidas que no están incluidas en el estado de resultados y que afectan el estado de efectivo
son principalmente las inversiones en activo fijo o en capital en trabajo, los dividendos por pagar,
los préstamos que se espera obtener, las aportaciones de capital, etcétera.
7-21 Explique por qué es importante el presupuesto de efectivo para apoyar el crecimiento de la
empresa.
Porque permite una administración óptima de su liquidez y evitar problemas serios por falta de
ella. La insolvencia podría ocasionar la quiebra y la intervención de los acreedores, sobre todo en
una época en la que el recurso más escaso y caro es el efectivo
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7-23 Comente esta afirmación: “La liquidez de una empresa depende de la administración del
capital de trabajo.”
Ya que una buena administración del capital de trabajo permite balancear los ingresos y egresos
de efectivo de una empresa para seguir invirtiendo en activos y a su vez financiar sus deudas a
corto plazo
7-26- Enumere las seis actividades en las que se centra PIFE y mencione cinco acciones que se
llevan a cabo en cada actividad
A. Reducir los egresos:
a. Utilizar materiales iguales en la fabricación de diferentes líneas.
b. Negociar precios de compra más favorables
c. Aceptar solo buenos artículos y devolver con prontitud los defectuosos.
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D. Adelantar los ingresos.
a. De preferencia vender al contado.
b. Facturar en forma instantánea.
c. Negociar cobros progresivos en función del porcentaje de adelanto de trabajo.
d. Embarcar de acuerdo con los requisitos del cliente.
e. No dar oportunidad al cliente de reclamar embarques incorrectos o facturación
incorrecta.
f. Pagar comisiones sobre lo cobrado no sobre lo vendido.
g. Aplicar la ley de Pareto para clientes.
h. No surtir pedidos nuevos, si existen saldos pendientes.
Que el presupuesto debe permitir llevar a cabo las actualizaciones de los planes, para incorporar
los cambios fundamentales que surjan en las variables esenciales de la empresa o en alguna
premisa general.
7-29. ¿En qué áreas se aplica esta técnica y por qué únicamente en ellas?
Las áreas más favorecidas con su uso son las de finanzas, contraloría, relaciones industriales,
mercadotecnia, mantenimiento, control de calidad, investigación y desarrollo, etcétera.
Porque la proporción de costos indirectos al producto es mayor que la de los costos directos con
respecto al total de costos.
7-30. ¿Explique la metodología para aplicar presupuesto base cero en una empresa?
a. Establecer los supuestos o premisas en las cuales descansara la planeación.
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Consiste en que la empresa dicte las normas o pautas en que se apoyara la planeación
durante este periodo como restricción de recursos humanos, económicos, etc., y además
comprenda que es parte de un sistema macroeconómico en el cual, debe considerar el
crecimiento de la industria a la cual pertenece, la inflación que se espera en el país,
etcétera.
Determinar el nivel mínimo de servicio que debe prestar la unidad de decisión de acuerdo
con la opción seleccionada, así como su costo. Indicar también como, pueden aumentarse
los servicios que genere la unidad de decisión, así como los costos increméntales que
habrán de producirse en ese nivel de actividades.
circunstancias
su costo. Estos de la empresa),
criterios puedenlas
serprioridades y actividades
la rentabilidad, el riesgo cuyo beneficio sea
o su repercusión enmayor que
la liquidez
de la compañía. También puede construirse un comité que escoja otro criterio, que puede
ser la urgencia o necesidad de dicha actividad. Lo más seguro es que algunas unidades de
decisión no se lleven a la práctica porque no puedan cubrirse con el presupuesto asignado.
La mecánica de la jerarquización permite que al ir seleccionando unidades de decisión,
estas provengan de cualquier área, siempre que cumplan con el criterio establecido. La
principal ventaja de esta fase es que se logra una reasignación de recursos económicos y
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humanos para su empleo óptimo donde sean más útiles, logrando también mayor
comunicación y participación de toda la empresa.
e. Elaborar e integrar junto con el presupuesto maestro
Una vez efectuada la jerarquización, debe elaborarse el presupuesto definitivo para cada
unidad de decisión. Dicho presupuesto debe ser elaborado de acuerdo con el nivel de
actividades al que se pretende trabajar. Una vez concluida la tarea de todos los paquetes o
unidades de decisión que fueron seleccionados, se integran al presupuesto maestro que
incluye las actividades directas e indirectas al producto.
7-32. Explique de qué manera Costeo por Actividades apoya para elaborar los presupuestos
anuales
Al comparar el presupuesto anual con las actividades analizadas por el costeo, se verifica si se
utilizaron estimaciones de tiempo y costos razonables y que se consideraron todas las actividades
más significativas, entonces se procede a identificar aquellas actividades que no generan valor y
determinar la forma de optimizarlas.
Se apoya en las principales herramientas para lograr una mejora continua son:
Identificar las funciones de cada departamento dentro de la organización y las actividades
que realiza.
Trazar el impacto de las actividades a través de los diferentes departamentos.
Costeo de actividades y análisis de valor agregado.
Conciliar los resultados con el presupuesto anual.
Convertir el presupuesto tradicional a una bajo enfoque de actividades.
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