UNIDAD EDUCATIVA FISCAL

VÍCTOR HUGO MORA BARREZUETA

Figura profesional

CONTABILIDAD
Memoria Técnica para Trabajo Práctico
Previa a la obtención del título de Bachiller
Tema del Proyecto Demostrativo

ARQUEO DE CAJA

Autores

Galarza Serrano Arelys Nicolle

Gómez Tumbaco Manuela Silvia

Guayaquil - Ecuador
2022 – 2023

1
 INDICE

1. RESUMEN EJECUTIVO ………………………………………………………… 3

2. INTRODUCCION…………………………………………………………………. 4
3. PROPUESTA DE TRABAJO……………………………………………………... 5
4.

2
 RESUMEN EJECUTIVO

Tener un negocio implica no solo proporcionar un servicio o mercancía, también incluye

saber administrar los recursos económicos, porque siempre se deberá invertir, lo que se
deduce en gastos y siempre obtendrás ganancias, algunas veces altas y otras bajas. De allí
lo necesario de no dejar de realizar el arqueo de caja.
El análisis minucioso de la caja permitirá verificar las cuentas del negocio, estudia si los
controles internos se están llevando a cabo de la manera adecuada. El recuento de los
bienes de una caja también es importante porque permite conocer los faltantes y sobrantes
para poder ajustar las cuentas.
Además, te ayudará a comprobar si el dinero que marca la caja es el que realmente está
allí. Y, por si fuera poco, conocer si el personal que has contratado es digno de confianza y
si son eficientes y honestos, sobre todo a aquellos que manejen la caja.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no
previstas por el cajero.
Ya que este nos permite determinar si las personas encargadas de la administración de la
caja actúan con honestidad, eficiencia y responsabilidad.
Si durante el arqueo de caja se detecta alguna diferencia, que puede deberse a
equivocaciones en el cobro o pago en metálico, errores en la confección de recibos o
anotaciones en el libro, extravíos, u olvido de confección de algún justificante de cobro,
debe enmendarse el error.
Si no se consigue averiguar la causa del desfase, deberá anotarse en el libro de registro de
caja la desviación detectada.
El documento en el cual se registra el recuento de caja y se verifica en arqueo se denomina
acta de arqueo de caja. En él se detallan, por separado, todo el dinero en metálico y los
documentos de cobro y pago que se encontraban en caja en el momento del recuento para
comprobar que coinciden y, si no es así, detecta el error producido y proceder a su
solución.

3
 INTRODUCCIÓN

El arqueo de caja es el proceso mediante el que se comprueba que el dinero que hay en la
caja, es el que debe de haber. Para ello, la suma de billetes y monedas de la caja física de la
empresa debe coincidir con el saldo contable de la cuenta de caja, en la que se reflejan los
cobros y pagos en efectivo.
Este permite a una persona física o entidad, confirmar la cantidad de dinero que entra y
sale de una caja en un periodo de tiempo determinado. Lleva a cabo un recuento físico del
dinero y lo compara con los registros contables para garantizar que coincidan
Durante los años se ha venido utilizando este método porque nos ayuda además de poder
ajustar la contabilidad de nuestro negocio, a valorar y analizar si estamos haciendo bien los
controles internos para que estas diferencias sean las mínimas posibles.
Este procedimiento en el área es importante para los Activos y comprobantes contables de
una empresa o de un negocio, para manejar adecuadamente su dinero, que no haiga riegos
y problemas en aspectos administrativos ni en el control interno comercial.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la
cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una
cuenta denominada “Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se
abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del
ejercicio, la cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y
Ganancias”.
Es conveniente crear fondo de caja menor o de caja chica, asignando una persona
encargada de su administración, para gastos menores, a la que se fijara un monto de
acuerdo al movimiento de la empresa, y deberá hacerse un reembolso por periodos breves
no mayores de un mes, utilizando comprobantes de caja menor que se elaboraran cada vez
que la caja tenga movimiento.

4
 1. PROPUESTA DE TRABAJO:
PRODUCCIÓN DE BIENES O PRESTACIÓN DE SERVICIOS

Esta propuesta que realizaremos será la creación de plantillas de arqueo de caja en Excel,
para que tanto las empresas como los negocios tengan una mayor facilidad de llevar el
control de su negocio y así sea más fácil comprobar el saldo obtenido por el recuento de
transacciones de efectivo y sus equivalentes (Efectivo, Cheques, Tarjetas, Vales) recibos,
coincida con el saldo de la caja.

Las condiciones que debe cumplir el arqueo de caja son las siguientes:

 Se debe reunir todos los documentos relacionados con las entradas y salidas de dinero
de la caja.
 Contabilizar el total de billetes y monedas.
 Comprobar si es un faltante, sobrante o exacto.

5
6
Esta propuesta es para facilitar los negocios o las empresas que a través de una plantilla de
Excel tengan un soporte de sus ventas, y así proteger dicho negocio por posibles robos e
inconsistencia. Ya que al realizarlo se esta aplicando un control interno de efectivo, y de
esta manera la empresa asegura sus ventas y otros ingresos.

2. MEMORIA DESCRIPTIVA
2.1. Descripción General

¿Qué es un Arqueo en general?

Es un procedimiento de control que se puede aplicar a rubros que representan fondos.

Eventualmente dará lugar a la realización de ajustes, llamados ajustes a la realidad, porque
se compara el saldo real de los fondos arqueados, con la contabilidad. Siempre debe primar
el concepto de realidad dentro de la contabilidad.

Los fondos son valores que están disponibles para cancelar obligaciones en forma
inmediata o se pueden utilizar en consecuencia como medio de pago tales como: efectivo y
cheques de terceros al cobro o diferidos, moneda extranjera, conformes a cobrar o
cualquier valor de similares características.

Este consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado,
con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el
Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en
dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están
llevando adecuadamente. Esta operación es realizada diariamente por el Cajero. Los
auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas no
previstas por el Cajero.

El arqueo en general es un procedimiento que consiste en comparar los fondos sujetos a

arqueo con su existencia real o fondos arqueados y de esta manera estar seguros de la
existencia y corrección de los saldos que representan.

7
El procedimiento permite ser la base de control para ajustar los saldos contables de esos
rubros a la realidad.

Podemos tener entonces Arqueos de Caja, Arqueos de monedas extranjeras, Arqueos de

Cheques Diferidos a Cobrar o Arqueos de Conformes a Cobrar o, según la metodología de
registración que utilice una empresa Arqueos de Fondos Fijos (o también llamadas Cajas
Chicas) y Arqueos de Cobranzas a Depositar.

Utilidad

El arqueo es una herramienta necesaria para identificar errores sean por inobservancia o
desconocimiento de las normas de la empresa, por esto, es indispensable para obtener
información exacta del saldo de caja mediante documentos que respalden su razonabilidad.
Mediante este proceso se puede comprobar que el dinero que hay en la caja, es el que debe
de haber. Para ello, la suma de billetes y monedas de la caja física de la empresa debe
coincidir con el saldo contable de la cuenta de caja, en la que se reflejan los cobros y pagos
en efectivo.

Tipos de Arqueo:

La actividad de arqueo es una actividad de control en donde verificamos la realidad con los
registros contables y documentos respaldatorios.

En general los controles cumplen distintas finalidades y pueden ser algunos preventivos,
otros que se realizan concomitantemente a las actividades y otro posterior, para verificar
que lo que se hizo se realizó correctamente.

Hay tres tipos que cumplen diferentes funciones según la finalidad perseguida:

• Arqueo Sorpresivo. Se utiliza para detectar fraudes y errores contables o simplemente

para verificar el orden en el área de Caja y que se estén cumpliendo rutinariamente los
procedimientos relativos a valores.

• Arqueos de Rutina. Se utilizan para verificar los saldos en el día a día. Puede participar
otra persona además del cajero o no. Lo normal es que cajero lo realice y lo archive para

8
un control posterior por parte del sector Tesorería o Contabilidad, según como se organice
la empresa.

• Arqueo de fin de ejercicio. Se utiliza para analizar la corrección de saldos contables a

fecha de balance. En esta oportunidad participan el Cajero, el área de Supervisión del
Cajero (Tesorería, Contabilidad) y cuando corresponde, los auditores internos o externos.

Nota: un aspecto importante es que normalmente, no en casos extraordinarios como en

fraudes o robos, por ejemplo, el Cajero es la única persona que debe manejar los valores en
custodia; los demás actores que participen en un procedimiento de arqueo se deberían
limitarse a observar el procedimiento porque la responsabilidad de los fondos a ser
arqueados es exclusivamente del cajero por aspectos de control interno.

Componentes del Acta de Arqueo de Caja

Importante: Se define el rubro Caja como el que está compuesto de Efectivo (monedas y
billetes) y Cheques de terceros del día o aquellos cheques diferidos que vencieron y fueron
contabilizados en el rubro caja al vencimiento (o sea que tienen la misma condición que los
cheques de terceros del día).

Los cheques de terceros del día son aquellos recibidos de los deudores como pago de algún
tipo de cuenta a cobrar o simplemente emitidos por alguien a favor de la empresa.

Observación: En algunas empresas puede tomarse como criterio el de incluir en la caja

también la moneda extranjera (dólares, euros, libras, etc.) pero lo usual es tener un rubro
para cada uno de ellos (Caja dólares, Caja euros, etc.). Si este fuera el caso (no
recomendable excepto en casos excepcionales) se debe considerar la moneda extranjera
dentro de la caja moneda nacional.

a) Fondos sujetos a arqueo. Está compuesto por el saldo de la cuenta según comprobantes
contabilizados (o sea el saldo de caja al inicio del día o del día anterior, lo que es lo
mismo) más comprobantes de entradas de caja no contabilizadas y comprobantes de salida
de caja no contabilizados (gastos, depósitos, vales, etc.).

Observación: El cajero lleva un control del saldo de caja día a día, pero puede pasar que la
contabilidad no se encuentre al día por alguna razón. Esto requiere que exista una buena

9
coordinación entre el departamento de contabilidad y el de Tesorería o finanzas o
directamente el Cajero. Lo aconsejable es tomar el saldo del cajero de inicio del día para
verificar los saldos del rubro arqueado, pero luego debe verificarse con la contabilidad que
los saldos sean los correctos.

O sea, el saldo contable de Caja del día anterior más comprobantes de ingresos de caja y
menos comprobantes de egresos de caja debe ser el saldo final del día

En cada caso los fondos sujetos a arqueo son el saldo de dicho rubro más y menos
comprobantes de ingresos y egresos de ese tipo de fondos.

Observación: En empresas grandes, por una cuestión de practicidad, existe un Cajero

pagador, encargado solamente de pagos y otro Cajero Cobrador, encargado solamente de
cobranzas. En esos casos se debe realizar un acta de arqueo para cada uno.

b) Fondos arqueados. Está compuesto por los elementos representativos de fondos (para el
caso de la Caja: efectivo y cheques de terceros al cobro y eventualmente cheques diferidos
vencidos y contabilizados en caja)

Nota: Si el Cajero o Tesorero quien es el custodio de los fondos y mantiene más de un tipo
de fondos bajo su control, se deben hacer procedimientos independientes de arqueo de
conformes a cobrar, cheques diferidos a cobrar, moneda extranjera, etc.

No se deben mezclar fondos con otras actas de arqueo.

c) Diferencias. Si los fondos sujetos a arqueo son mayores que los fondos arqueados
diremos que estamos frente a un Faltante o Quebranto de Caja. Si los fondos sujetos a
arqueo son menores que los fondos arqueados tendremos un Sobrante de Caja.

Arqueo de otros tipos de fondos o valores

Existen otros tipos de activos que cumplen con las características de la cuenta Caja.
Con este procedimiento podemos arquear otro tipo de cuentas como:

- Cheques Diferidos a Cobrar

- Conformes a Cobrar

10
- Moneda extranjera, etc.

Cada uno de estos fondos amerita un procedimiento independiente

Características del arqueo de caja

Realizar el conteo de la caja se caracteriza por: Ser una herramienta útil para realizar y
tener un control interno del negocio. Permite ajustar la contabilidad de la empresa. Ayuda a
meditar en la efectividad del negocio, en cuanto a ingresos y egresos. Puedes conocer los
sobrantes y faltantes para ajustar las cuentas.

Además, contribuye a tener una estabilidad económica en la empresa o negocio. En fin, el

arqueo de caja te permitirá configurar un cuadro de opiniones sobre cómo se está
gerenciando y administrando tu negocio. Por eso esta acción no se debe dejar al azar. Si
quieres que tu negocio tenga éxito debes efectuar el arqueo de caja.

Un negocio o empresa donde no se revisa la contabilidad está destinada al fracaso. De allí

que sea necesario realizar el estudio meticuloso de las cuentas y transacciones que se
efectúan en el mismo. El recuento de los bienes de una caja es muy importante efectuarlo
cada cierto tiempo.

¿Quién realiza el arqueo de la caja?

Los arqueos de caja suelen realizarse por un superior encargado de la gestión de caja, el
responsable de la auditoría interna hace este arqueo diario.

Sus funciones van más allá de comprobar el saldo existente coincide con el saldo contable,
sino que también debe estar disponible en caja y bancos, efectuando comprobaciones sobre
las previsiones de cobros y pagos, confirmar los saldos de las cuentas bancarias y muchas
otras operaciones como las entradas extraordinarias.

Cosas que representan:

 Que el arqueo coincida con el saldo del libro caja.

 Que el resultado del arqueo sea menor que el saldo del libro caja (Faltante)
 Que el resultado del arqueo sea mayor que el saldo del libro caja (Sobrante)

11
 2.2. Descripción Técnica.

Procedimientos para realizar un arqueo

1) Lo primero que hay que realizar es separar por un lado los Fondos Sujetos a Arqueo de
los Fondos Arqueados.

2) Dentro de los fondos sujetos a arqueo se deben incluir:

a) El saldo de fondos del día anterior (o sea el saldo contable con el que inicio el día)

b) Los comprobantes relacionados con movimientos de los fondos sujetos a arqueo:

Por ejemplo, si estamos controlando la caja habrá:

Comprobantes de salidas de caja, como, por ejemplo: depósitos de efectivo y cheques del
día, recibos de pago a proveedores, comprobantes por compras con boletas al contado,
vales de egresos de caja, etc.
Comprobantes de ingresos de caja, como por ejemplo recibos de cobro a deudores, boletas
de venta al contado, vales de ingresos de caja, etc.

En resumen, aquí va el saldo de caja del inicio del día y los comprobantes de entrada y
salida de caja.

3) Dentro de los fondos arqueados solamente se detallarán los valores, en el caso del
Arqueo de Caja irán el Efectivo y los Cheques de Terceros del día y cheques diferidos
vencidos y contabilizados en caja (que están disponibles para su cobro en el día o pueden
ser depositados). Estos son los fondos reales, verificables ocularmente.

En resumen, aquí solamente van valores.

4) Comparación: Luego de detallar los fondos arqueados y fondos sujetos a arqueo se

deben comparar ambos saldos.

Si existen diferencias pueden ser de dos tipos:

a) Fondos arqueados > Fondos Sujetos a Arqueo, la diferencia es un sobrante de caja;

12
b) Fondos Arqueados < Fondos Sujetos a Arqueo, la diferencia es un faltante o quebranto
de caja.

Esta diferencia se debe incluir, en el acta de arqueo de caja, dentro del capítulo de Fondos
sujetos a arqueo.

5) Ajustes: Corresponde realizar al final los ajustes para reflejar en la contabilidad el saldo
real de caja y para ello debemos registrar lo que queda pendiente de registración en el acta
de arqueo en los fondos sujetos a arqueo.
Deben realizarse la contabilización de:
a) los comprobantes del día (de ingresos y egresos de caja).
b) registrar la diferencia de caja, si existiera.

Notas importantes:

En poder del Cajero puede haber otros comprobantes y fondos considerados valores
posibles de ser arqueados, pero no deben formar parte del arqueo de caja. Solamente
interesan los comprobantes relacionados al rubro Caja (compuesta por efectivo y cheques
de terceros del día) En consecuencia: NO deben considerarse en el acta de arqueo de caja:

• Cheques para pagar a acreedores (Porque estos se reflejan en la cuenta Banco)

• Cheques diferidos de terceros (porque no son caja; son cheques diferidos a cobrar)

• Conformes a cobrar (forman parte de la cuenta Conformes a cobrar y no de la cuenta

caja)

• Moneda extranjera, si estamos arqueando moneda nacional, porque la Caja Moneda

extranjera es pasible de otro arqueo independiente.

Aclaraciones finales:
Los mismos conceptos que se aplican para el arqueo de caja se pueden utilizar para la
realización de otros tipos de arqueo como ser los de moneda extranjera, cobranzas a
depositar, cheques diferidos a cobrar, conformes a cobrar, etc.

Faltantes y sobrantes en caja

13
Otro aspecto interesante y fundamental que debes conocer a la hora de evaluar el registro
de las cuentas de tu negocio es sobre los faltantes y sobrantes. Estos términos son muy
utilizados en la rama de la contabilidad y se emplean precisamente para verificar cuando la
cantidad de dinero que se almacena en la caja no está cónsona con las cifras registradas en
los libros.

Esto quizás sea porque sobra o falta dinero. Y esta situación puede ocurrir debido a que por
descuido u olvido no se registró un pago realizado o recibido. O por el contrario una
devolución de dinero efectuada. De manera que, si vas a emprender en un negocio, estos
términos de faltantes y sobrantes debes conocer porque de seguro los utilizarás con mucha
frecuencia al realizar el arqueo de caja. Ahora conoces lo relacionado con el arqueo de caja
estarás más preparado para abrir tu negocio y administrarlo bien. Pero si aún tienes alguna
duda también es conveniente que contrates un asesor en el área financiera.

Cálculo del arqueo de caja

En líneas generales el proceso se puede definir como simplemente comparar el valor del
efectivo que se tiene en caja con el balance que se refleja en el sistema contable de la
misma. Sin embargo, en el ámbito de administración cuadrar caja puede ser un poco más
complejo, ya que es necesario entender una serie de elementos y realizar una pequeña
operación matemática o un formato que se expresa como:

“VD= CEI + VO - OG - D – CC”

Así que no basta entender qué es un arqueo de caja, sino que es necesario comprender qué
significa cada una de dichas cifras en la operación, por lo que se podría traducir de la
siguiente manera:
VD = ventas diarias.
CEI = saldo inicial en caja.
VO = pagos por medio de otros mecanismos.
OG = salidas de dinero hacia otras áreas de la empresa.
D = descuentos.
CC = ventas a crédito.
Con esta fórmula conseguirás un cuadre de caja correcto, solo tienes que tener en cuenta
las siguientes variables, que son:

14
 La suma de las ventas diarias.
La cantidad de efectivo a la hora de cierre.
La cantidad de efectivo a la hora de apertura.
Los pagos realizados en cualquier modalidad.
Salidas de dinero extraordinario.
Descuentos.
Ventas de créditos.
Ejercicios Exacto

Arqueo de Caja DEBE HABER

Saldo de libro caja $25280
Existencia física en el momento del arqueo
1 L/C valorada en $13700
1 ch. #020 4013 Bco. Machala. $5300
1 recibo de Caja Chica $400
80 billetes de $50,00 $4000
90 billetes de $20,00 $1800
80 billetes de $1,00 $ 80
Suman $25280 25280
Arqueo de Caja DEBE HABER
Saldo de libro caja $31300
Existencia física en el momento del arqueo
1 L/C valorada en $16200
1 ch. #018390 Bco. Bolivariano $3780
1 recibo de Caja Chica $940
140 billetes de $50,00 $7000
94 billetes de $20,00 $1880
62 billetes de $10,00 $620
126 billetes de $5,00 $ 630
Suman $ 31100

Ejercicio faltante

15
 Saldo de caja $ 31300
Arqueo de caja $ 31100
Faltante $ 200
$ 31300

Ejercicio Sobrante

Arqueo de Caja DEBE HABER

Saldo de libro caja $ 87125
Existencia física en el momento del arqueo
1 L/C valorada en $ 68000
1 ch. #018313 Bco. Guayaquil $ 2500
1 recibo de Caja Chica $1730
190 billetes de $50,00 $7000
44 billetes de $20,00 $880
87 billetes de $10,00 $870
639 billetes de $5,00 $ 3155
Suman $ 87135

Saldo de caja $ 87125

Arqueo de caja $ 87135
Sobrante 10.00

16
2.3. Glosario

Minucioso: Se emplea para calificar a quien suele prestar atención a los detalles. El
término también puede aludir a aquello que se desarrolla con mucho cuidado o atendiendo
a las cuestiones más pequeñas.

Metodología: El grupo de mecanismos o procedimientos racionales, empleados para el

logro de un objetivo, o serie de objetivos que dirige una investigación científica.

Diferidos: comprenden el conjunto de cuentas representadas en el valor de los gastos

pagados por anticipado en que incurre el ente económico en el desarrollo de su actividad.

Auditoria: Es un proceso de verificación y/o validación del cumplimiento de una actividad

según lo planeado y las directrices estipuladas. La finalidad de una auditoría es
diagnosticar; identificar qué actividades se desarrollan según lo esperado, cuales no y
aquellas que son susceptibles de mejora.

17
Consona: Que tiene relación de igualdad o conformidad con otra cosa, de la cual es
correspondiente y correlativa; consonante, conforme, conveniente.

Faltante: Faltante es porque el dinero efectivo es inferior al saldo de la cuenta de caja, o

en caso de dinero sobrante, el dinero efectivo es superior al saldo de la cuenta de la caja.

Sobrante: Es un dinero sobra, que no debería estar en la caja, en razón a que no

corresponde a los valores que de acuerdo a la contabilidad deben estar en la caja.

Caja: Se entiende por caja la tenencia de dinero por parte de un agente económico, el cual
lleva un registro contable, en el que se anotan las entradas y salidas de efectivo.

Apertura: La apertura puede ser el acto o la instancia en el cual se inicia algo.

Asesor: es el profesional especializado que se encarga de brindar información pertinente a

una empresa u organización con el propósito de mejorar el desempeño de esta en una
actividad u operación.

Efectuar: llevar a cabo algo, hacer o realizar lo que se expresa.

3. PROCESO DE PRODUCCIÓN DE BIENES O

PRESTACIÓN DE SERVICIOS
(describir la línea de acción). MÍNIMO 5 PÁGINAS

Prestaremos servicios ofreciendo diversa plantilla sobre el arqueo de caja para que así
puedan llevar un control de sus ventas ya sea las empresas o negocios de una manera más
sencilla. Y así se puedan beneficiar o tener un soporte de ello, ya que evitaremos robos o
algún error que se haiga hecho.

Este es un proceso mediante el cual se comprueba que el dinero que hay en la caja, es el
que debe de haber. Para ello, la suma de billetes y monedas de la caja física de la empresa
debe coincidir con el saldo contable de la cuenta de caja, en la que se reflejan los cobros y
pagos en efectivo.

Para realizar este servicio es porque vimos la necesidad de que algunas empresas no tienen
un buen control y han sufrido graves daños económicamente por ello si logras llevar un

18
control de lo que ha ingresado y egresado en efectivo y por Bancos tendrás el 80% de tus
movimientos correctamente registrados. ¿Por qué? Porque la caja es como un embudo que
concentra todos los movimientos que pasan por tu negocio. Por ejemplo: si vendes en
efectivo o con tarjeta, impactará en la caja, si compras o gastas con efectivo o tarjeta
también impactará en la caja. Entonces de esta manera llevando el control de caja, sabrás
que las ventas y las compras estarán registradas.

Por ello para registrar todo en las plantillas realizadas se deben seguir estos pasos para así
evitar posibles robos e inconsistencia:

Asignar la tarea de «Caja» o finanzas a una persona determinada dentro de tu equipo de

trabajo. Esta persona no deberá estar comprometida con otras tareas que puedan ser
incompatibles. Lo ideal es que centralices todos los movimientos financieros en una sola
persona. Supongamos que en tu empresa o negocio son 3 personas: 1 de ellas deberá
encargarse de las cobranzas y pagos, la persona 2 deberá encargarse de las compras,
control de stock y control de caja, y la 3er persona podrá encargarse de las Ventas y la
recepción de la mercadería. De esta manera siendo solo 3 personas las tareas están
correctamente asignadas y no hay solapamientos o riesgo de que pueda haber connivencia
o fraude.

 Tener una caja física y correctamente resguardada. es decir, tener un compartimento

donde se puedan guardar todos los valores y comprobantes.
 Llevar el registro de ingresos y egresos de efectivo y bancos mediante una planilla de
Excel. Lo importante de este paso es que la registración sea en forma constante y al día.
Cada movimiento debe registrarse en el momento que ocurre. ¡Nada de dejar para el
otro día! Porque ¡fuiste! ¡Te olvidaste! Entonces, lo importante de este paso es llevar la
Caja al día, actualizada.

Hacer el control de Caja, o bien llamado ARQUEO en forma DIARIA. Para esto te
recomiendo que el control se haga al finalizar todas las actividades del negocio. Este
proceso se denomina rendición de caja. Donde la persona asignada para la caja le entrega a
la persona que ejerce el control todos los valores recaudados más algunos comprobantes
que pueda haber durante la jornada. La persona asignada para el control hará lo siguiente:

19
Recontará todo el efectivo, otros valores recibidos como pueden ser cheques y los
comprobantes de gastos que pudieran haber ocurrido durante la jornada.

Una vez determinado el importe recontado lo verificará con el saldo que arroja la planilla
de caja o el saldo de caja según sistema.

Diferencias: De este control puede surgir un sobrante que habrá que determinar si
corresponde a una Venta o ingreso que no se registró. En el caso de que esté todo bien este
sobrante puede registrarse como un ajuste positivo y formar parte de la caja. Eso dependerá
de la política que establezcas en tu negocio. En el caso de haber un faltante deberás buscar
si no hay alguna compra o gastos que te hayas olvidado de registrar o bien algún error
involuntario que pueda haber tenido el cajero. En este caso lo habitual es que los faltantes
los absorba el responsable de caja, pero también depende de la política de tu negocio.

Hacer las llamadas «Conciliaciones Bancarias» en forma semanal o quincenal. De ultima

hacerla mensual pero que no pase más de esta frecuencia. Este control implica comparar el
resumen del banco, con los registros hechos en tu planilla de Excel que lleves para registrar
estos movimientos. Aquí también de este control podrán surgir diferencias a favor o en
contra que deberás buscar y registrar para que cierre correctamente.

Por ello se llevo acabo La plantilla de control de caja que nos permite realizar una gestión
efectiva de la caja de cualquier pequeño negocio y posibilita tener información clara y
concisa. Cuando una información se presenta de esta forma se entiende al momento y se
evitan errores que suelen terminar en pérdida de dinero.

Controlar la información de caja puede hacerse a la antigua usanza con un libro registro de
entradas y salidas de efectivo, cosa poco recomendable salvo en casos en que los
movimientos de caja sean testimoniales o, mucho más sencillo, recomendable y fácil de
usar, con una hoja de cálculo Excel.

En que nos beneficia realizar el arqueo en una plantilla de Excel:

Lo primero y más importante, nos permite el registro de ingresos y gastos en una sola hoja
de cálculo, cosa que facilita el registro.

20
Incluye un campo que permite especificar a qué tipo de documento corresponde el apunte:
factura, ticket, recibo o albarán.

Contiene tres campos adicionales para detallar cada apunte correctamente: número de
comprobante, ya sea una factura, un ticket o un albarán, el cliente o proveedor al que
corresponde el apunte y, por último, un campo de descripción para acabar de dar detalles
que no tengamos en campos anteriores.

Todas las categorías están hechas con desplegables para evitar errores de introducción de
datos, aunque todos ellos son editables para que el usuario lo pueda adaptar a su situación
particular.

Por último, y no menos importante, contiene un campo para introducir el importe de cada
apunte y otro con el saldo resultante calculado.

Además de la hoja de registro de apuntes contiene una hoja que actúa como panel de
control gráfico para interpretar la información de forma visual. Es una plantilla 100%
abierta y editable, así que el usuario la puede adaptar a si situación particular si tiene
conocimientos de Excel.

Estas plantillas nos favorecen ya que están diseñadas de diferentes maneras y incluyen lo
que son las formulas de cada una para que así sea más rápido y sencillo elaborar un arqueo
y obtener buenos resultados de ello.

Mediante el arqueo de caja Excel puede revelar sobrantes o faltante de dinero en efectivo
mediante la cuenta 101. En ese sentido se denomina “Diferencias de aqueo de caja”.

Los principales motivos de diferencias en el arqueo de caja son:

Robo de dinero por parte del cajero.

Errores a la hora de cobrar o pagar en efectivo.

Errores al emitir los comprobantes de pago.

Errores al realizar anotaciones en caja chica.

21
Extravíos de regularizaciones de salida o ingreso de dinero.

debes llevar un registro diario de tus ingresos y egresos. El flujo de entradas y salidas es la
base para mantener tu plan de negocios y generar estrategias más precisas.

Mantener tus cuentas claras te permite realizar un balance contable. Esto abarca las deudas
que tienes a corto plazo y con cuánto capital dispones para saldarlas.

De esta forma, puedes ver esto como un "termómetro" que será tu guía para tomar
decisiones sobre el financiamiento de tu negocio.

Esta es una plantilla hecha en Excel que te permitirá controlar de forma diaria los ingresos
y egresos de dinero de la Caja de tu negocio. Este procedimiento de control interno, te
permitirá asegurar una administración ordenada y eficiente, así como detectar y prevenir
posibles fraudes o errores que pueden incidir directamente en los resultados de tu negocio.

Su fácil manejo hace de esta plantilla un excelente archivo que no debe faltaren tu negocio,
a continuación, más detalle.

Lo primero que debes tener en cuenta es que solo debes ingresar datos en las celdas de
color naranja.

1. Debes ingresar la fecha, hora de inicio y hora de término del arqueo.

2. Luego de hacer el conteo de dinero, registras la cantidad de billetes y monedas 3.

Registrar los equivalentes de efectivo (si fuera el caso)

3. Registrar los documentos (comprobantes) que sustenten los movimientos de dinero

durante el día, tanto para ingresos como para egresos, vale decir, los comprobantes de pago
por las ventas y compras del día.

4. Finalmente se elaborará un Cuadro Resumen, que te indicará el saldo final de tu caja, y

te indicará si el arqueo es conforme o tiene diferencias (faltante o sobrante) de caja en las
celdas.

22
Es mas favorable llevar un registro de Excel porque es más rápido y sencillo de realizarlos al
momento de elaborar nuestro registro por ello ofrecemos las plantillas directamente con sus
respectivas formulas y diferentes formas.

4. RECURSOS
Nosotros para realizar este Proyecto necesitamos los siguientes recursos:
 Internet
 Microsoft office (Excel)
 Asesoramiento académico para hacer el Proyecto
 Páginas web
 Laptop
 Pendrai
 Efectivo para el anillado del documento que se va ha imprimir.
 Tiempo
 Energía eléctrica
 Videos académicos para un apoyo

23
 Hojas
 Impresora
 Tinta
 Plantilla para la elaboración de la propuesta
 Diccionario para buscar las palabras del Glosario

24
 5. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Del 30 Del 27 24 de
noviembre Del 5 al de Del 19 al 23 diciembre Del 23 al 30 de enero febrero
al 2 de 16 de de del 2022 27 de al 17 de del 2023
ACTIVIDADES
diciembre diciembre diciembre al 20 de enero del febrero del
del 2022 del 2022 del 2022 enero del 2023 2023
2023
Organización y delegación de docentes
tutores/guías y ubicación de estudiantes.
Acompañamiento y asesoría en el proceso de
elaboración del proyecto demostrativo.
Investigación del tema por parte de los estudiantes
Elaboración de carátula, resumen ejecutivo,
introducción y propuesta de trabajo
Realización de la memoria descriptiva
Describir la línea de acción en el proceso de
producción
Determinar los recursos, elaboración del
cronograma, sacar conclusiones, recomendaciones
y bibliografía
Recopilar los anexos
Entrega de proyectos demostrativos al tutor-guía
Sustentación de proyectos demostrativos
Asentar la calificación respectiva y enviar al correo
los proyectos terminados al Coordinador

25
 6. CONCLUSIONES

1. Las empresas comerciales del sector privado tienen que tener un estricto control

sobre la aplicación de controles en caja para realizar el respectivo arqueo de caja

correspondiente de manera segura y eficiente.

2. Las organizaciones deben realizan constantes revisiones de las transacciones en

las cuales interviene el efectivo para tratar de evitar fraudes por parte de sus

colaboradores.

3. Existen ciertos controles importantes en el arqueo de caja que aún no han sido

implementado por lo tanto las organizaciones de la empresa deben ir

implementando esos controles para que no haiga falta de un ente independiente

de control de caja.

4. Tratan de mejorar constantemente en aquellos puntos donde se nota

vulnerabilidad en el arqueo para el acometimiento de irregularidades por parte de

los colaboradores de la organización y de la persona autorizada en realizar el

arqueo, también para que no haiga fraude en la empresa y cuando vallan ha

contabilizar los billetes y monedas que están en caja, además de eso también los

documentos respectivos (cheque, vale, bonos) que entran en caja cuando vallan a

pagar las personas que compran en el establecimiento.

5. Diseñar e implementar Políticas de Manejo de Efectivo en el que se detallen los

lineamientos bajo los cuales se debe manejar el efectivo y sus equivalentes dentro

de la organización o de su negocio.

26
 7. RECOMENDACIONES

 Se recomienda a las empresas comerciales, que apliquen controles internos en el

área caja mediante, considerando las condiciones antes mencionadas para que este se
ejecute de manera idónea y sea un proceso más confiable en sus resultados, además, a
partir de un manual de control se asignen funciones y responsabilidades que
garanticen que el proceso se realice de manera profesional.
 Cada vez que vallan registrando los billetes y las monedas, también deben ir
contabilizando los documentos extras que vallan ingresando ha la empresa
queremos decir los cheques, los vales, los bonos entre otros para que no haya
descontrol en el arqueo de caja.
 Ya cuando haya contabilizado los documentos respectivos para el arqueo de caja,
también deben contabilizar la mercadería para ver que no haya faltante en la
mercadería.
 Además se le recomienda que la persona que valla hacer la contabilización del
arqueo de caja sea una persona de confiar y que no valla ha estafar a la empresa o al
negocio que tengan.
 Otras de la recomendaciones que debemos tener en cuenta que otra persona no
autorizada tenga acceso a la caja y a los documentos que pasen por caja.
 En un caso de que halla un error o faltante en caja notificar a la persona autorizada
para que se encargue del caso halla sucedido.
 Realizar los arqueo de caja de manera periódica de tal forma puedes
comprobar los saldos de la caja con los reportes de los libros. 
 Utilizar herramientas que permitan automatizar el seguimiento de los gastos,
esto disminuye el trabajo manual y permite verificar si hubo errores o fraudes
en el control de la caja.

27
 8. BIBLIOGRAFÍA

https://www.euroinnova.ec/blog/que-es-un-arqueo-de-caja

https://www.gestiopolis.com/que-es-arqueo-de-caja/
https://www.billin.net/blog/arqueo-caja/

https://www.euroinnova.ec/blog/que-es-un-arqueo-de-caja

https://arqueodecaja.com/

https://www.lkbitronic.com/por-que-es-importante-el-arqueo-de-caja-para-una-tienda/

https://studylib.es/doc/5484608/arqueo-de-caja-definici%C3%B3n--el-arqueo-de-caja-
consiste-en-el

https://www.sage.com/es-es/blog/que-es-un-arqueo-de-caja-y-algunos-ejemplos/
#:~:text=El%20arqueo%20de%20caja%20es,cobros%20y%20pagos%20en%20efectivo

https://youtu.be/pdBbhMfaqf4

https://www.google.com/url?sa=t&source=web&rct=j&url=https://www.sage.com/es-es/
blog/que-es-un-arqueo-de-caja-y-algunos-ejemplos/amp/
&ved=2ahUKEwiqoJP6p9z8AhXVRTABHTviDGkQFnoECAkQAQ&usg=AOvVaw3jOt
aErPNSbk6nx6JHn91k

28
9. ANEXOS

29