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TEMA:
ARQUEO DE CAJA
ALUMNOS:
PROFESOR:
PIURA – PERÚ
2019
Ciencias contables, administrativas y financieras
INTRODUCCIÓN
De ahí se desprende la importancia del buen manejo del dinero en todo ente comercial, ya que
una administración correcta es trascendental para la apropiada y eficaz dirección de la misma
El efectivo es el recurso más importante que tiene toda empresa, por lo que su administración
correcta es crucial para operatividad de la misma.
Las cajas se encuentran en riesgo constante, dada la naturaleza de sus operaciones, las entradas
y salidas de efectivo, son propensas a error si se realiza un conteo erróneo de la cantidad
recibida o entregada, es por esta razón que frecuentemente se realiza un arqueo de caja que es el
conteo físico del efectivo y documentos (cheques, comprobantes de pago con tarjeta de crédito
y/o débito) que tiene una caja y su comparación con el saldo, que la caja en cuestión debe tener
según su registro contable.
Sirve para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente. Toda
empresa debe realizar un arqueo de caja periódicamente, con el fin de evaluar sus
ganancias, pérdidas y por supuesto, los créditos que tengan.
Por lo anterior podemos decir que un arqueo de caja es un inventario físico del dinero
que tiene una caja en un momento dado.
Los auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en fechas
no previstas por el Cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o
sobrantes. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada
“Diferencias de Caja”. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los
sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del ejercicio, la
cuenta “Diferencias de Caja” se deberá cancelar contra la de “Pérdidas y Ganancias”.
Por otra parte, también debe prestar atención a los descuadres, puesto que, si la caja es
manipulada por varias personas, también cabe la posibilidad de que haya inconsistencia
entre la cantidad de dinero reportada y la cantidad real.
Sirve para verificar si el conteo físico del efectivo y documentos que se encuentran en
una caja, corresponden con las cantidades registradas por la contabilidad y si todas las
operaciones de caja han sido registradas correctamente; se realiza en cualquier
momento y sin previo aviso al cajero y por lo general se encuentran faltantes o
sobrantes en caja, las cuales son registradas contablemente como Diferencia en caja.
El arqueo de caja sirve también para validar si todos los controles establecidos en el
funcionamiento de la caja son correctos o si tienen algún error. El cajero realiza un
arqueo de su caja diariamente, para asegurarse de que ha registrado correctamente sus
transacciones y que ha realizado la entrega y recepción del dinero de forma adecuada.
El arqueo y el cierre de caja son términos que se consideran como sinónimos; sin embargo,
existen diferencias puntuales que son necesarias de conocer si desea que su negocio tenga un
crecimiento adecuado
Diferenciar entre arqueo y cierre de caja, es necesario para decidir con total seguridad cuál es
la herramienta que mejorará los procesos vinculados con dichas actividades, de esa forma usted
tendrá una mejor idea de cómo administrar su negocio.
Es muy importante que este proceso sea realizado de manera sorpresiva, es decir sin
prevenir al cajero de que se le va a realizar un arqueo, pues de esta forma, si existe una
anomalía no se le da oportunidad de corregirla, ya que la finalidad del arqueo de caja es
el garantizar que el cajero cumple con su trabajo de manera honesta y transparente.
Una sección en donde se reportan los movimientos en efectivo en donde se reportan los
siguientes rubros:
Dependiendo del tipo de caja es posible que el arqueo de caja sólo contenga información de un
día, o puede realizarse por un período de un mes.
En caso de encontrar diferencias se investigan las causas de éstas y dependiendo del monto y
políticas de la empresa, se realizan los ajustes pertinentes para que el saldo sea igual al
inventario físico de los valores en caja.
Como puedes observar el arqueo de caja es muy importante para toda empresa, ya que
de esto depende el crecimiento de la empresa o el fracaso, por lo tanto puedes llevar a la
práctica y por supuesto utilizarlo correctamente, para mejorar el nivel de
aprovechamiento de los gastos.
La empresa COSTA GAS S.A. dedicada a la compra y venta de Gas licuado de petróleo con
RUC N°20746454734 Ubicada en la zona industrial Mz G. lote 45, Piura- piura, representada
por Arnol Obama Vázquez
Gira el cheque Nº 001 Banco de Crédito a la orden de la cajera por S/. 1900.00 creando de esta
manera un fondo fijo para la caja chica y luego ha realizado las siguientes operaciones:
3. 09/01/2017 se paga intereses por S/. 35.00 según nota de cargo CARSA.
4. 12/01/2017 compra cierta mercaderías por S/. 400.00 según factura Nº 450.
5. 14/01/2017 Según recibo interno se otorga para el refrigerio de personal por S/. 60.00
ASIENTOS CONTABLES
¿Se imagina identificar diariamente todos los valores de la ecuación y realizar la operación? Sin
duda es un proceso cansado para el colaborador y es inevitable pensar que es un método
propenso a los errores. Por eso, una de las formas para mejorar el proceso de arqueo y cierre de
caja es la automatización.
En la actualidad, los sistemas ERP son considerados una herramienta indispensable para el
desarrollo de los comercios. Con el pasar del tiempo, los métodos que se creían irreemplazables
se tornan obsoletos, por lo que es necesario encontrar alternativas que ayuden a solidificar su
negocio en un mercado tan demandante como el de hoy.
CONCLUSIONES:
1. Las empresas han hecho un énfasis en la aplicación de controles en esta área para evitar
fraudes o irregularidades en el manejo del efectivo y sus equivalentes.
4. Existen ciertos controles importantes que aún no han sido implementado por las
organizaciones debido a la falta de un ente independiente de control que los ejecute.
RECOMENDACIONES:
2. Diseñar nuevos lineamientos en esta área que permitan tener un mejor control del
efectivo y sus equivalentes; sin caer en burocracia y evitando el incumplimiento del
pago de las obligaciones adquiridas.
3. Se debe realizar evaluaciones continuas del manejo del efectivo y sus equivalentes
mediante exámenes elaborados a una muestra representativa de comprobantes y
registros contables.
4. Verificar que todos los registros contables en los que se involucre efectivo o sus
equivalentes estén debidamente soportados por comprobantes válidos.
5. Se debe mantener actualizada una Póliza de Fidelidad para cubrir las posibles pérdidas
ocasionadas por robos o irregularidades por parte de los custodios de efectivo o sus
equivalentes.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
blog Qupos.com
https://blog.qupos.com/diferencia-entre-
arqueo-y-cierre-de-caja
ITESO, Universidad Jesuita de Guadalajara
https://financiamiento.org.mx/cursos-iteso/
Academia.edu
https://www.academia.edu/35513861/EJERCICIO_DE_FO
NDO_FIJO_Y_ARQUEO_DE_CAJA
Perú contable
https://www.perucontable.com/contabilidad/caja-chica-
caso-practico/
Dispace en spol
https://www.dspace.espol.edu.ec/bitstream/1