ARQUEO DE CAJA

Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo durante un lapso determinado,

con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido, y por tanto el
saldo que arroja la cuenta corresponde con lo que se encuentra físicamente en caja; en
dinero en efectivo, cheques o vales. Sirven también para determinar si los controles
internos se están llevando adecuadamente.

• Se debe hacer en cualquier momento y sin previo aviso.

• El delegado debe tener suficiente capacidad profesional y moral.
• El delegado debe estar desprovisto de prejuicios y poseer suficiente
independencia.
• El delegado debe tener los documentos técnicos para practicar el arqueo (acta,
formato y soporte)
PRINCIPALES FUENTES DE INGRESOS
• Venta de mercaderías o servicios al contado.
• Cobro o efectivización de cuentas pendientes.
• Ventas de activos al contado.
• Recepción de rentas (donaciones, arriendos, etc.) al contado.
• Otras que denoten ingreso de fondos.
• Recibir delegación de la autoridad competente para efectuar el arqueo respectivo.
• Solicitar la presencia del custodio de la caja y el delegado contable o de auditoria.
• Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques.
• Desglosar los comprobantes de pago, si hubiese, incluidos la fecha de pago, el
concepto, la autorización y el valor correspondiente.
• Realizar una suma total de estos valores (efectivo y comprobantes)
• Efectuar una comparación entre saldo verificado y el saldo registrado por
contabilidad; establecer diferencias en más (sobrantes) o en menos (faltante), si
las hubiese.
• Preparar el Acta de arqueo, en donde se dejara constancia de las novedades
presentadas. Ésta será de conocimiento de las autoridades de la empresa,
quienes dispondrán las medidas correctivas del caso, en el supuesto de que no
se hubiesen manejado y utilizado conveniente los recursos monetarios.
 SOBRANTE DE CAJA

Los sobrantes de caja se pueden presentar por error en el cobro o pago de obligaciones,
por tanto, si ello significa que una obligación no se pagó completamente, o que una deuda
fue cobrada en exceso, se debe contabilizar en un pasivo.

FALTANTE DE CAJA

El faltante de caja hace referencia a la cantidad de dinero faltante mediante la relación

de los gastos que efectúa la empresa.