Luis Sánchez

Inventario Inicial al 01.01.19

I ACTIVO
10 Efectivo y equivalentes de efectivo
101 Caja 200,000 200,000
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
121 Facturas por cobrar
Factura N° 2001 80,000 80,000
14 Cuentas por cobrar al personal
1411 Préstamos 2,000 2,000
33 Propiedad, planta y equipo
334 Unidades de transporte 200,000 200,000
Total del activo 482,000
II PASIVO
40 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas 40,000
40634 Servicios públicos o arbitrios 25,000 65,000
42 Cuentas por pagar comerciales terceros
421 Facturas por pagar
Factura N°2067 120,000 120,000
Total del pasivo 185,000
III Resumen
Total activo 482,000
Total pasivo 185,000
Capital 297,000

Piura, 01 de enero del 2019

 Balance inicial
al 01.01.19

Activo
Activo corriente
10 Efectivo y eq. Efectivo 200,000 40
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros 80,000 42
14 Cuentas por cobrar al personal 2,000 282,000

Activo no corriente
33 Propiedad, planta y equipo 200,000 200,000 50
482,000
alance inicial
al 01.01.19

Pasivo y Capital
Pasivo corriente
Gobierno nacional 65,000
Cuentas por pagar comerciales terceros 120,000 185,000

Patrimonio
Capital 297,000 297,000
482,000
Claudia Alexandra Rojas Viera
Luis Sán
N° LIBRO
corr Referencia de la operación
elati Fecha de la
vo Glosa o descripción de la operación Código de
del operación libro o
asie registro
nto 01/01
01 Asiento de apertura

02 Inversión del dueño

03 Depósito en Cta. Cte.

04 Apertura de Cta. Cte. en el BCP

05 Compra de mercaderías

06 Pago de cuota inicial con cheque

07 Entrada de mercadería al almacen

08 Venta de mercaderías

09 Cobro de la factura N°9026

10 Depósito en Cta. Cte.

11 Salida de mercaderia del almacen

12 Venta de mercaderías

13 Cobro de cuota inicial

14 Depósito en Cta. Cte.

15 Salida de mercaderia del almacen

16 Pago del servicio telefónico

17 Traslado del gasto a la cta 94 y 95

18 Planilla de pago de remuneraciones

19 Planilla de pago de remuneraciones

20 Pago de remuneraciones

21 Traslado del gasto a la cta 94 y 95

22 Pago del 40% de la factura N°2040

23 Cobro de la factura N°1109

24 Depósito en Cta. Cte.

25 Adquiere acciones para venta en un futuro inmediato

26 Adelanto de sueldo a un empleado

27 Obtiene un préstamo bancario

28 Pago de regalías

29 Traslado del gasto a la cta 94 y 95

30 Pago de alquiler de local

31 Traslado del gasto a la cta 94 y 95

32 Adquisición de muebles y enseres

33 Adquisición de una póliza de seguros

34 Recibe depósito en garantia

35 Depósito en Cta. Cte.

36 El dueño realiza un nuevo aporte

37 Amortiza el 50% del préstamo bancario más 10% sobre el saldo

38 El dueño realiza un retiro del capital

43 31/01 Para trasladar el costo de ventas a la variación de existencias

44 31/01 Para cancelar las cuentas de elemento 9 y la Cta 79

 Luis Sánchez
LIBRO DIARIO
Referencia de la operación Cta Contable asociada
N° del
N° documento Folio del
correlati suetentato
mayor
vo rio Codigo Denominación
10 101 Caja
12 1212 Emitidas en cartera
14 1411 Préstamos al personal
33 334 Unidades de transporte
40 40111 IGV Cta propia
40 40634 Servicios públicos o arbitrios
42 4212 Emitidas
50 501 Capital

10 101 Caja
50 501 Capital

10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales

10 101 Caja

10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales

10 101 Caja

F/2040 60 6011 Mercadería manufacturadas

40 40111 IGV Cta propia
42 4212 Emitidas

F/402 42 4212 Emitidas

10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales

F/402 20 20111 Costo

61 6111 Mercadería manufacturada

F/9026 12 1212 Emitidas en cartera

40 40111 IGV Cta propia
70 70111 Terceros

F/9026 10 101 Caja

12 1212 Emitidas en cartera

F/9026 10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales

10 101 Caja
F/023 69 69111 Terceros
20 20111 Costo

F/1109 12 1212 Emitidas en cartera

40 40111 IGV Cta propia
70 70111 Terceros

F/1109 10 101 Caja

12 1212 Emitidas en cartera

F/1109 10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales

10 101 Caja

F/1109 69 69111 Terceros

20 20111 Costo

63 6364 Teléfono
40 40111 IGV Cta propia
10 101 Caja

94 94 Gastos administrativos
95 95 Gastos de ventas
79 791 C.IaCC y G

62 6211 Sueldos y salarios

62 6271 Reg. Prest. Salud
40 4031 Essalud
40 4032 ONP
14 1411 Préstamos al personal
41 4111 Sueldos por pagar

62 6211 Sueldos y salarios

62 6271 Reg. Prest. Salud
40 4031 Essalud
40 407 Administradora de fondos de pensiones
41 4111 Sueldos por pagar

41 4111 Sueldos por pagar

10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales

94 94 Gastos administrativos
95 95 Gastos de ventas
79 791 C.IaCC y G
F/2040 42 421 Emitidas
10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales

F/1109 10 101 Caja

12 1212 Emitidas en cartera

F/1109 10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales

10 101 Caja

11 111 Inversiones mantenidas para negociación

10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales

14 1412 Adelanto de remuneraciones

10 101 Caja

10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales

45 451 Préstamos de instituciones financieras

65 652 Regalías
10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales

94 94 Gastos administrativos
95 95 Gastos de ventas
79 791 C.IaCC y G

63 635 Alquileres
40 4011 IGV Cta propia
10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales

94 94 Gastos administrativos
95 95 Gastos de ventas
79 791 C.IaCC y G

33 335 Muebles y enseres

10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales

18 182 Seguros
10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales
10 101 Caja
46 467 Depósitos recibidos en garantia

10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales

10 101 Caja

33 334 Unidades de transporte

50 501 Capital

45 451 Préstamos de instituciones financieras

67 67 Gastos Financieros
10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales

50 501 Capital
10 1041 Ctas. Ctes. Operacionales

61 6111 Mercaderías manufacturadas

69 69111 Terceros

79 791 Cargas imputables a Ctas de costos y gastos

94 94 Gastos administrativos
95 95 Gastos de ventas
SALDOS
 Movimiento

DEBE HABER
200,000
80,000
2,000
200,000
40,000
25,000
120,000
297,000

1,000,000
1,000,000

1,000,000
1,000,000

500,000
500,000

500,000
90,000
590,000

118,000
118,000

500,000
500,000

177,000
27,000
150,000

177,000
177,000

177,000
177,000
100,000
100,000

118,000
18,000
100,000

47,200
47,200

47,200
47,200

30,000
30,000

5,000
900
5,900

3,000
2,000
5,000

10,000
900
900
1,300
2,000
6,700

10,000
900
900
1,300
8,700

15,400
15,400

13,080
8,720
21,800
188,800
188,800

70,800
70,800

70,800
70,800

60,000
60,000

4,000
4,000

150,000
150,000

10,000
10,000

6,000
4,000
10,000

15,000
2,700
17,700

9,000
6,000
15,000

25,000
25,000

60,000
60,000
 50,000
50,000

50,000
50,000

60,000
60,000

75,000
7,500
82,500

100,000
100,000

130,000
130,000

51,800
31,080.0
20,720.0
6,339,700 6,339,700
 Luis Sánchez
LIBRO MAYOR

Cta 10 Efectivo y equiv Cta 11 inversiones Cta 12 cuenta por cobrar

de efectivo financieras comerciales- Terceros
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
200,000 1,000,000 60,000 - 80,000 177,000
1,000,000 500,000 60,000 - 177,000 47,200
1,000,000 118,000 - 60000 Cierre 118,000 70,800
500,000 177,000 60,000 60,000 375,000 295,000
177,000 47,200 - 80000 Cierre
177,000 5,900 375,000 375,000
47,200 15,400
47,200 188,800
70,800 70,800
70,800 60,000
150,000 4,000
50,000 10,000 Cta 20 Mercaderías Cta 33 Inm. Maq y equipo
50,000 17,700 Deudor Acreedor Deudor Acreedor
25,000 500,000 100,000 200,000
60,000 - 30,000 25,000
50,000 500,000 130,000 60,000 -
82,500 - 370000 Cierre 285,000 -
- 100,000 500,000 500,000 - 285000 Cierre
3,540,000 2,532,300 285,000 285,000
- 1,007,700 Cierre
3,540,000 3,540,000

Cta 40 Tributos
contraprestacionesy Cta 41 Remun x pagar Cta 42 cuentas por pagar
comerciales- terceros
Deudoraportes
Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
90,000 65,000 15,400 6,700 118,000 120,000
900 27,000 - 8,700 188,800 590,000
2,700 18,000 - 306,800 710,000
900 15,400 15,400 403,200 - cierre
1,300 710,000 710,000
900
- 1,300
93,600 114,400
20,800 - Cierre
114,400 114,400

Cta 60 Compras
 Cta 61 Varición de
Cta 50 Capital Deudor Acreedor existencias
Deudor Acreedor 500,000 - Deudor Acreedor
100,000 297,000 130,000 500,000
500,000 - 370,000.00 -
1,000,000 500,000 500,000 Cierre
- 500000 Cierre
- 60,000 500,000 500,000
100,000 1,357,000
1,257,000 - Cierre
1,357,000 1,357,000

Cta 791 CIa CC y G

Cta 69 Costo de ventas Cta 70 Ventas Deudor Acreedor
Deudor Acreedor Deudor Acreedor 51,800 5,000
100,000 130,000 150,000 21,800
30,000 - - 100,000 10,000
130,000 130,000 250,000.00 - 15,000
250,000 250,000 Cierre 51,800 51,800
Cta 14 Ctas x cobrar al Cta 18 Servicios y otros
personal, accts, socios y contratados por
dirts
Deudor Acreedor anticipado
Deudor Acreedor
2,000 2,000 60,000 -
4,000 - 60,000 -
6,000 2,000 - 60000 Cierre
- 4000 Cierre 60,000 60,000
6,000 6,000

Cta 45 Obligaciones Cta 46 Cuentas por

financieras pagar diversas a terceros
Deudor Acreedor Deudor Acreedor
75,000 150,000 - 50,000
75,000 150,000 - 50,000
75,000 - Cierre 50,000 - Cierre
150,000 150,000 50,000 50,000
Cta 62 Cargas de prsl y Cta 63 Gastos de srvs Cta 65 Otros gastos de
dirts prestados por terceros gestión
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor
10,000 5,000 10,000 -
900 15,000 - 10,000.00 Cierre
10,000 20,000.00 Cierre 10,000 10,000
900 - 20,000 20,000
21,800.00 Cierre
21,800 21,800

Cta 94 Gastos de
administracióin
Deudor Acreedor Cta 95 Gastos de Ventas
3,000 31,080.0 Deudor Acreedor
13,080 2,000 20,720.0
6,000 8,720
9,000 - 4,000
31,080 31,080 6,000 -
20,720 20,720
 Cta 67 Gastos
financieros
Deudor Acreedor
7,500 -
7,500.00 Cierre
7,500 7,500
 Luis Sánch
BALANCE DE COMP
EJERCICIO 2
CUENTAS DEL MAYOR SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS
COD.
DENOMINACION DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER
10 Efectivo y eq. De efectivo 200,000 3,340,000 2,532,300
11 Inversiones financieras 60,000
12 Facturas por cobrar 80,000 295,000 295,000
14 Ctas por cobrar al personal 2,000 4,000 2,000
18 Servicios y otros contratos por anticipado 60,000
20 Mercaderías 500,000 130,000
33 Inmueble Maq y equipo 200,000 85,000
40 Tributos por pagar 65,000 93,600 49,400
41 Remuneraciones por pagar 15,400 15,400
42 Ctas por pagar 120,000 306,800 590,000
45 Obligaciones financieras 75,000 150,000
46 Cuentas por pagar diversas a terceros 50,000
50 Capital 297,000 100,000 1,060,000
60 Compras 500,000
61 Variación de existencias 500,000
62 Cargas de personal 21,800
63 Servicios prestados por terceros 20,000
65 Otros gastos de gestión 10,000
67 Gastos financieros 7,500
69 Costo de venta 130,000
70 Ventas 250,000
79 CIa CC y G 51,800
94 Gastos administrativos 31,080
95 Gastos de ventas 20,720
482,000 482,000 5,675,900 5,675,900
 Luis Sánchez
BALANCE DE COMPROBACION
EJERCICIO 2019
TRANSFERENCIAS Y ESTADO DE SITUACION ESTADO DE RESULTADO
SALDOS FINALES
CANCELACIONES FINANCIERA IN
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO Y PAT GASTOS INGRESOS
1,007,700 1,007,700
60,000 60,000
80,000 80,000
4,000 4,000
60,000 60,000
370,000 370,000
285,000 285,000
20,800 20,800
- - - -
403,200 403,200
75,000 75,000
50,000 50,000
1,257,000 1,257,000
500,000 500,000
- 500,000 130,000 370,000
21,800 21,800
20,000 20,000
10,000 10,000
7,500 7,500
130,000 130,000
- 250,000 250,000
- 51,800 51,800 51,800
31,080 - 31,080 31,080
20,720 20,720 20,720
2,607,800 2,607,800 181,800 181,800 1,866,700 1,806,000 611,100 671,800
Utilidad 60,700 60,700
1,866,700 1,866,700 671,800 671,800
ESTADO DE RESULTADO
IF
GASTOS INGRESOS

7,500
130,000
250,000

31,080
20,720
189,300 250,000
60,700
250,000 250,000
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
al 31.01.19
(En nuevos soles)
ACTIVOS

Activo corriente
10 Efectivo y eq. Efectivo 1,007,700 40
11 Inversiones Financieras 60,000 42
12 Ctas por cobrar comerciales 80,000
14 Cuentas por cobrar al personal 4,000
18 Servicios y otros contratos por anticipado 60,000
20 Mercaderías 370,000 45
Total activos corrientes 1,581,700 46

Activo no corriente
33 Inmueble maquinaria y equipo 285,000
Total activos no corrientes 285,000 50

TOTAL ACTIVO 1,866,700

CION FINANCIERA
01.19
os soles)
PASIVOS Y PATRIMONIO

Pasivo corriente
Tributos x pagar 20,800
cuentas por pagar comerciales 403,200
Total pasivos corrientes 424,000

Pasivo no corriente
Obigaciones financieras 75,000
Cuentas por pagar diveras terceros 50,000
Total pasivos no corrientes 125,000
TOTAL PASIVOS 549,000
Patrimonio
Capital 1,257,000
Resultados acumulados 60,700
Total patrimonio 1,317,700

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,866,700

 ESTADO DE SITUACION INTEGRAL POR NATURALEZA
Del 01.01.19 al 31.01.19
(En soles)
S/
Ventas netas de mercaderías 250,000
(-) Compras de mercadería - 500,000 - 500,000
(+/-) Variación de existencias 370,000 370,000
Margen comercial 120,000
Consumo:
(-) Gastos de servicios prestados por terceros - 20,000 - 20,000
Valor agregado 100,000
(-) Gastos de personal - 21,800 - 21,800
Excedente (Insuficiencia) bruto de explotación 78,200
(-) Otros gastos de gestión - 10,000 - 10,000
Resultados de explotación 68,200
(-)gastos financieros - 7,500 - 7,500
Resultado antes de particiones e impuestos 60,700
Resultado del ejercicio 60,700

ESTADO DE SITUACION INTEGRAL POR FUNCION

Del 01.01.19 al 31.01.19
(En nuevos soles)
S/
Ventas netas 250,000
Total ingresos brutos 250,000
Costo de venta - 130,000
Utilida bruta 120,000
Gastos operacionales:
Gastos administrativos - 31,080 - 31,080
Gastos de ventas - 20,720 - 20,720
Utilidad operativa 68,200
otros ingresos(gastos)
Gastos financieros -7,500 - 7,500
utilidad antes de particip. E Imp. a la renta 60,700
Resultado integral de ejercicio 60,700