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TEMA:
OPERACIONES. –
Enero 1. –
El señor Javier Sánchez es propietario de la empresa “EL RAYO” y apertura su negocio con un
aporte en efectivo de 1’000,000.
TRANSACCIÓN ANÁLISIS REGLAS ASIENTO CONTABLE
REGISTRO DE UN APORTE EL ACTIVO EFECTIVO LOS AUMENTOS EN LOS ACTIVOS DÉBITO 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
AL NEGOCIO AUMENTÓ SE REGISTRAN COMO DEBITOS DE EFECTIVO S/ 1’000,000
LOS AUMENTOS EN EL
EL PATRIMONIO CREDITO 50 CAPITAL
PATRIMONIO SE REGISTRAN COMO
AUMENTÓ S/ 1’000,000
CRÉDITOS
D H
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
1’000,000
D H
50 CAPITAL
1’000,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 1 -
a 50 CAPITAL
EL ACTIVO CUENTAS
REGISTRO DE APERTURA LOS AUMENTOS EN LOS
CORRIENTES EN DÉBITO: 104 CUENTAS CORRIENTES EN
DE UNA CUENTA ACTIVOS SE REGISTRAN INSTITUCIONES FINANCIERAS
INSTITUCIONES FINANCIERAS
CORRIENTE COMO DEBITOS S/ 800,000
AUMENTÓ
D H
800,000
D H
101 CAJA
800,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 2 -
Compra mercaderías por S/. 200,000 en las siguientes conclusiones: entrega una cuota inicial
de S/. 50,000 con cheque del BCP. El saldo al crédito según factura N°101 – 100 a Piura comercial
SAC.
EL PASIVO FACTURAS POR LOS AUMENTOS EN LOS PASIVOS CRÉDITO: 421 FACTURAS POR PAGAR
PAGAR AUMENTÓ SE REGISTRAN COMO CRÉDITOS S/ 150,000
D H
20 MERCADERIAS
200,000
D H
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
50,000
D H
421 FACTURAS POR PAGAR
150,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 3 -
20 MERCADERIAS 200,000
Se vende mercaderías por S/. 120,000 en las siguientes condiciones: nos entregan una cuota
inicial (de S/. 20,000), el efectivo se deposita en el BCP. La diferencia al crédito
EL ACTIVO FACTURAS POR LOS AUMENTOS EN LOS ACTIVOS CRÉDITO: 121 FACTURAS POR COBRAR
COBRAR AUMENTÓ SE REGISTRAN COMO DÉBITO S/ 100.000
D H
101 CAJA
20,000
D H
121 FACTURAS POR COBRAR
100,000
D H
20 MERCADERIAS
120,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 4 -
a 20 MERCADERIAS 120,000
D H
20,000
D H
101 CAJA
20,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 4 -
Contrata y pagó una póliza N°001 – 26 de seguro contra accidentes por un monto de S/.24,000
con cheque del BCP.
D H
24,000
D H
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 6 -
Cobramos el 60% de la factura N°506 con un recargo del 10% de intereses sobre el saldo.
El efectivo se deposita en el BCP.
D H
101 CAJA
160,000
D H
121 FACTURAS POR COBRAR
150,000
D H
77 INGRESOS FINANCIEROS
10,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 7 -
D H
S/ 160,000
D H
101 CAJA
S/ 160,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 7 -
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS S/ 160,000
D H
421 FACTURAS POR PAGAR
60,000
D H
67 GASTOS FINANCIEROS:
4,500
D H
101 CAJA
64,500
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 22 -
D H
421 FACTURAS POR PAGAR
150,000
D H
67 GASTOS FINANCIEROS:
7,500
D H
423 LETRAS POR PAGAR
157,,500
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 22 -
D H D H
6211 SUELDOS Y SALARIOS 6271 REGIMÉN DE PRESTACIONES DE SALUD
2,400 216
D H D H
4031 ESSALUD 4032 ONP
216 312
D H
41 RENUMERACIONES Y PARTICIONES POR
PAGAR
2,088
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 11 -
EL ACTIVO CUENTAS
CORRIENTES EN LAS DISMINUCIONES EN LOS ACTIVOS CRÉDITO: 104 CUENTAS CORRIENTES EN
INSTITUCIONES SE REGISTRAN COMO CRÉDITOS INSTITUCIONES FINANCIERAS
FINANCIERAS DISMINUYÓ S/ 2.088
D H
2,088
D H
2,088
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 20 -
EL ACTIVO CUENTAS
CORRIENTES EN LAS DISMINUCIONES EN LOS ACTIVOS CRÉDITO: 104 CUENTAS CORRIENTES EN
INSTITUCIONES SE REGISTRAN COMO CRÉDITOS INSTITUCIONES FINANCIERAS
FINANCIERAS DISMINUYÓ S/ 15,000
D H
15,000
D H
15,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 1 -
EL ACTIVO CUENTAS CORRIENTES LAS DISMINUCIONES EN LOS CRÉDITO: 104 CUENTAS CORRIENTES EN
EN INSTITUCIONES FINANCIERAS ACTIVOS SE REGISTRAN COMO INSTITUCIONES FINANCIERAS
DISMINUYÓ CRÉDITOS S/ 6,000
D H
656 SUMINISTROS
6,000
D H
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 1 -
656 SUMINISTROS 6,000
LOS AUMENTOS EN EL
EL ACTIVO CAJA CREDITO: 101 CAJA
PATRIMONIO SE REGISTRAN COMO
DISMINUYÓ S/ 40,000
CRÉDITOS
D H
40,000
D H
101 CAJA
40,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 1 -
EL ACTIVO CUENTAS
REGISTRO DE UN PRÉSTAMO LOS AUMENTOS EN LOS ACTIVOS DÉBITO: 104 CUENTAS CORRIENTES EN
CORRIENTES EN INSTITUCIONES INSTITUCIONES FINANCIERAS
BANCARIO SE REGISTRAN COMO DEBITOS
FINANCIERAS AUMENTÓ S/ 100,000
D H
100,000
D H
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
100,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 16 -
D H
174 DEPÓSITOS OTORGADOS EN GARANTÍA
20,000
D H
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
ANTICIPADO
60,000
D H
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
80,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 17 -
REGISTRO DE COMPRA DE EL ACTIVO INVERSIONES LOS AUMENTOS EN LOS ACTIVOS DÉBITO: 30 INVERSIONES MOBILIARIAS
ACCIONES MOBILIARIAS AUMENTÓ SE REGISTRAN COMO DEBITOS S/ 60,000
D H
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
60,000
D H
101 CAJA
60,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 18 -
REGISTRO DE COMPRA DE EL ACTIVO BIENES DE ARTE Y LOS AUMENTOS EN LOS ACTIVOS DÉBITO: 381 BIENES DE ARTE Y CULTURA
CUADROS DE PINTURA CULTURA AUMENTÓ SE REGISTRAN COMO DÉBITOS S/ 40,000
EL ACTIVO CUENTAS
LAS DISMINUCIONES EN LOS CRÉDITO: 104 CUENTAS CORRIENTES EN
CORRIENTES EN
ACTIVOS SE REGISTRAN COMO INSTITUCIONES FINANCIERAS
INSITUCIONES FINANCIERAS
CRÉDITOS S/ 40,000
DISMINUYÓ
D H
40,000
D H
40,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 19 -
D H
101 CAJA
45,000
D H
45,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 20 -
D H
45,000
D H
101 CAJA
45,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 20 -
REGISTRO DE COBRO DE EL ACTIVO CAJA LOS AUMENTOS EN LOS ACTIVOS DÉBITO: 101 CAJA
DEPÓSITOS EN GARANTÍA AUMENTÓ SE REGISTRAN COMO DEBITOS S/ 20,000
D H
10 CAJA
20,000
D H
20,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 21 -
REGISTRO DE PAGO DE EL PASIVO CUENTAS POR LAS DISMINUCIONES EN LOS DÉBITO: 46 CUENTAS POR PAGAR
DEPÓSITOS EN GARANTÍA PAGAR DIVERSAS-TERCEROS PASIVOS SE REGISTRAN DIVERSAS-TERCEROS
RECIBIDOS DISMINUYÓ COMO DÉBITOS S/ 45,000
D H
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
45,000
D H
67 GASTOS FINANCIEROS:
2,250
D H
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
47,250
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 22 -
EL ACTIVO CUENTAS
CORRIENTES EN LAS DISMINUCIONES EN EL ACTIVO SE CRÉDITO: 104 CUENTAS CORRIENTES EN
INSTITUCIONES REGISTRAN COMO CRÉDITOS INSTITUCIONES FINANCIERAS
FINANCIERAS DISMINUYÓ S/ 40,000
D H
63 SERVICIOS BÁSICOS
40,000
D H
40,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 23 -
LAS DISMINUCIONES EN EL
EL PASIVO IMPUESTO A LA DÉBITO: 40172 IMPUESTO A LA RENTA 4
PASIVO SE REGISTRAN COMO
RENTA DISMINUYÓ S/ 3,200
DÉBITOS
D H
632 ASESORÍA Y CONSULTORÍA
36,800
D H
40172 IMPUESTO A LA RENTA
3,200
D H
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES
FINANCIERAS
40,000
Asiento contable
DEBE HABER
Diario, mes de enero del 2019
Fecha - 24 -