CASO 1 : COMPAÑÍA ROYAL S.A.

Las siguientes cifras corresponden a la Compañía ROYAL S.A. al 31 de diciembre de 20X1 (en miles de nuevos soles)

Capital 360 13 PT Remuneraciones por pagar 65 11 PA

Letras por pagar 78 10 PA Deuda a largo plazo 410 12 PA
Préstamos por pagar 154 9 PA Tributos por pagar 68 11 PA
Seguros pagados por anticipado 34 5 AC Resultados acumulados 336 14 PT
Equipos de oficina 210 7 anc Otras cuentas por cobrar 116 3 AC
Mercaderías 150 4 AC Efectivo y equivalente de efectivo 298 1 AC
Inversiones financieras (*) 90 6 anc Cuentas por cobrar comerciales 265 2 AC
Edificio 280 7 anc Intangibles 78 8 anc
Estimación de cuentas de cobranza dudosa 50 2 AC Anticipo a proveedores 100 3 AC
Anticipo de clientes 80 10 PA Depreciación acumulada 20 7 anc

(*) corresponden a acciones que mantiene ROYAL S.A. en su subsidiaria CESSA S.A.

1) caja y bancos 298

2) pasivo corriente 445
3) activo corriente 913
4) patrimonio 696
5) propiedad planta y equipo (activo fijo) 470

ROYAL SA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre de 20X1
(Expresado en miles de soles)

ACTIVO PASIVO
Efectivo y equivalentes de efectivo 298 1 Sobregiro bancario -
Cuentas por cobrar comerciales, neto 215 2 Obligaciones financieras 154 9
Otras cuentas por cobrar 216 3 Cuentas por pagar comerciales 78 10
Mercaderías 150 4 Otras cuentas por pagar 213 11
Servicios contratados por anticipado 34 5 Total pasivo corriente 445
Total activo corriente 913
Obligaciones financieras 410 12
Inversiones financieras 90 6 Total pasivos 855
Propiedad, equipo y planta, neto 470 7
Intangibles 78 8 PATRIMONIO NETO
Total activo no corriente 638 Capital social 360 13
Reserva legal -
Resultados acumulados 336 14
Total Patrimonio Neto 696
Total Activo 1,551 Total Pasivo y Patrimonio Neto 1,551
CASO 2 : INOX S.A.

INOX S.A.

INFORMACIÓN
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 18,000
50 Capital Social 18,000
Por el aporte inicial en efectivo
1.1 10 Efectivo y equivalente de efectivo 70,000
45 Obligaciones financieras 70,000
Por el registro del préstamo
1.2 67 Gastos Financieros 5,000
45 Obligaciones Financieras 5,000
Por el registro de los intereses
1.3 45 Obligaciones Financieras 75,000
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 75,000
Por el pago de las cuotas del préstamo
2.1 20 Mercaderías 51,000
40 Tributos por pagar 9,180 Método periódico:
42 Cuentas por pagar comerciales 60,180
Por la compra de los hornos Unid. C.U. (S/.) Total (S/.)
2.2 12 Cuentas por cobrar comerciales 85,550 Compras 30 1,700 51,000
40 Tributos por pagar 13,050 Inv. final 5 8,500
70 Ventas 72,500 Costo vtas. 25 42,500
Por la venta de los hornos
2.3 69 Costo de ventas 42,500 Comparación con el VNR
20 Mercaderías 42,500 Saldo (libros) 5 1,700 8,500
Por el registro del costo de ventas VNR 5 870 4,350
2.4 69 Costo de ventas 4,150 Ajuste VRN -4,150
29 Desvalorización de existencas 4,150 TENER EN CUENTA:
Por el ajuste al VNR SI BIEN LA CUENTA ES 69 POR PRESENTACIÓN DEBE IR EN UNA LINEA APAR
3.1 33 Propiedad, equipo y planta 61,000 Cálculo de la depreciación del año:
40 Tributos por pagar 10,980
46 Cuentas por pgara diversas 71,980 Costo 61,000
Por la compra del activo fijo Vida útil 5 años ó 60 meses
3.2 33 Propiedad, equipo y planta 15,000 Valor residual 1,000
40 Tributos por pagar 2,700 Mejora 15,000
46 Cuentas por pgara diversas 17,700 Nueva vida util 1 año adicional o 12 meses
Por la mejora del activo fijo Valor residual adicional 3,000
3.3 68 Valuación y deterioro activos 7,000 Fecha de funcionamiento 6/1/2011
 39 Deprecicación acumulada 7,000 Fecha de mejora 10/1/2011
Por la depreciación del ejercicio
3.4 16 Cuentas por cobrar diversas 112,100 Depreciación
40 Tributos por pagar 17,100 Imp. Deprec. Meses Mensual
75 Otros ingresos de gestión 95,000 1er tramo antes mejora 60,000 60 1,000
Por la venta del activo fijo 2do tramo después mejora 68,000 68 1,000
3.3 65 Otros gastos de gestión 69,000
39 Deprecicación acumulada 7,000
33 Propiedad, equipo y planta 76,000
Por la baja del activo fijo

INOX S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
EXPRESADO EN SOLES

S/.
VENTAS 72,500
COSTO DE VENTAS (42,500)
------------
UTILIDAD BRUTA 30,000

GASTOS OPERATIVOS
DEPRECIACION (7,000)
OTROS INGRESOS Y GASTOS 26,000
VNR (4,150)
------------
UTILIDAD OPERATIVA 44,850

GASTOS FINANCIEROS (5,000)

------------
UTIL. ANTES IMPTO 39,850 Resultado financiero 39,850 Reserva legal:
IMPTO A LAS GANANC. - Adiciones 10,000 Tope (20% capital)
------------
RESULTADO DEL EJERCICIO 39,850 Deducciones -50,000 10% Utilidad
------------
Resultado tributario -150 Total reserva legal

INOX S.A.
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
EXPRESADO EN SOLES

ACTIVO Apertura Mov. Saldo Final PASIVO Apertura

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 18,000 (5,000) 13,000 Tributos por pagar -
Inversiones financieras Cuentas por pagar comerciales -
Cuentas por cobrar comerciales - 85,550 85,550 Cuentas por pagar diversas -
Cuentas por cobrar diversas - 112,100 112,100
Mercaderias - 4,350 4,350 ------------
------------ ------------ ------------ PASIVO TOTAL -
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 18,000 197,000 215,000

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, equipo y planta - - - PATRIMONIO
Depreciación acumulada - - - Capital emitido 18,000
Reserva legal -

Resultados acumulados -
------------
TOTAL PATRIMONIO 18,000
------------ ------------ ------------ ------------
ACTIVO TOTAL 18,000 197,000 215,000 PASIVO Y PATRIMONIO 18,000
======== ======== ======== ========
0
-

INOX S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
EXPRESADO EN SOLES

CAPITAL RESERVA RESULTADOS TOTAL

EMITIDO LEGAL ACUMULADOS PATRIMONIO
SALDO INICIAL 18,000 - - 18,000
RESULTADO DEL EJERCICIO - - 39,850 39,850
RESERVA LEGAL - 3,600 -3,600 -
TOTAL 18,000 3,600 36,250 57,850
NA LINEA APARTE EL LOS GASTOS OPERATIVOS
 Depreciación
Periodo Total
4 4,000.00
3 3,000.00
Total 7,000.00

a legal:
0% capital) 3,600
lidad 3,985

eserva legal 3,600

 Mov. Saldo Final

7,290 7,290
60,180 60,180
89,680 89,680

------------ ------------
157,150 157,150

- 18,000
3,600 3,600

36,250 36,250
------------ ------------
39,850 57,850
------------ ------------
197,000 215,000
======== ========

- -
CASO 1 : SUDAMERICANA S.A.

NOTA APLICAMOS TASA 29.5%

SUDAMERICANA SA
Balance de Comprobación
Al 31 de diciembre de 20X0
(Expresado en soles)

Saldos Iniciales Ajustes

Deudor Acreedor Debe
10. Efectivo y equivalentes de efectivo 60,000
11. Inversiones financieras 8,450
12. Cuentas por cobrar comerciales 35,000
16. Cuentas por cobrar diversas 15,000
18. Servicios contratado por anticipado 60,000
20. Mercaderías 5,000
30. Inversiones mobiliarias 10,000
33. Propiedad, equipo y planta 60,000 3a 25,000
39. Depreciación acumulada 10,000
40, Tributos por pagar 6,500 3a 4,500
42. Cuentas por pagar comerciales 20,000
45. Obligaciones financieras 78,000 1 46,800
46. Cuentas por pagar diversas 16,000
50. Capital 75,000
58. Reservas 0
59. Resultados acumulados 0
62. Gastos de personal y directores 12,000
63. Gastos de servicios prestados de terceros 9,000
65. Otros gastos de gestión 0 2 12,500
67. Gastos financieros 14,050
68. Valuación y deterioro de activos 10,000 3b 3,857
69. Costo de Ventas 35,000
70. Ventas 100,000
75. Otros ingresos de gestión 10,000
77. Ingresos financieros 18,000
333,500 333,500 92,657
UAPI

DETERMINACIÓN DE LA DEPRECIACIÓN A AJUSTAR

COSTO IME 60,000 (1)

VIDA UTIL EN MESES 60 (a)
DEPREC.MENSUAL 1,000
DEPREC.DE ENERO Y FEBRERO 2,000 (2)
MESES TRANSCURRIDOS 2 (b)

MEJORA 25,000 (3)

BASE DE DEPRECIACIÓN 83,000 (4) = (1) - (2) + (3)
AUMENTO DE VIDA UTIL 12 (c)
MESES PENDIENTES 70 (d)=(a)-(b)+(c)
 NUEVA DEPREC.MENSUAL 1,186
DEPREC.DE MARZO A DICIEMBRE 11,857

TOTAL DEPREC. DEL EJERCICIO 13,857

DEPREC. DEL EJERC.CONTABILIZADA 10,000

AJUSTE DE DEPRECIACIÓN 3,857

SUDAMERICANA SA
Estado de Resultados preliminar
Por el periodo terminado el 31/12/20X1

Ventas 100,000
Costo de Ventas (35,000)
Utilidad Bruta 65,000

Gastos de personal y directores (12,000)

Participación de los trabajadores -
Gastos de servicios prestados de terceros (9,000)
Otros gastos de gestión (12,500)
Valuación y deterioro de activos (13,857)
Otros ingresos de gestión 10,000

Utilidad Operativa 27,643

Gastos financieros (14,050)
Ingresos financieros 18,000
UAPI 31,593
Impuesto a la renta -
Utilidad Neta 31,593

CÁLCULO TRIBUTARIO

UAPI 31,593 Antes de participc. e IR

Adiciones 20,000
Deducciones -70,000
Pérdida tributaria -18,407

No se determina participaciones ni impuesto a la renta

Particip. 0
IR 0

ASIENTOS CONTABLES

1.- 45. OBLIGACIONES FINANCIERAS 46,800

50.CAPITAL 46,800
2.- 65. OTROS GASTOS DE GESTIÓN 12,500
18. SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 12,500

3.- 33. PROPIEDA, EQUIPO Y PLANTA 25,000

40. TRIBUTOS 4,500
46. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 29,500

68. VALUACIÓN Y DETERIOROS DE ACTIVOS 3,857

39. DEPRECIACIÓN ACUMULADA 3,857

AJUSTE POR DETERMINACION DE LA RESERVA LEGAL

59 RESULTADOS ACUMULADOS 3,159

58 RESERVA LEGAL 3,159

SUDAMERICANA SA
Estado de Resultados Integrales
Por el periodo terminado el 31/12/20X1
Expresados en soles
Ventas 100,000
Costo de Ventas (35,000)
Utilidad Bruta 65,000

Gastos de personal (12,000)

Participación de los trabajadores -
Gastos de servicios de terceros (9,000)
Otros gastos de gestión (12,500)
Valuación y deterioro de activos (13,857)
Otros ingresos 10,000

Utilidad Operativa 27,643

Gastos financieros (14,050)
Ingresos financieros 18,000
Utilidad antes de impuestos 31,593

Impuesto a la renta -

Utilidad Neta 31,593

Otros resultados integrales -

Total del Estado de Resultados integrales 31,593

Ajustes Saldos Ajustados Estado de Resultados
Haber Deudor Acreedor Debe Haber
60,000
8,450
35,000
15,000
12,500 2 47,500
5,000
10,000
85,000
3,857 3b 13,857
2,000
20,000
31,200
29,500 3a 45,500
46,800 1 121,800
0
0
12,000 12,000
9,000 9,000
12,500 12,500
14,050 14,050
13,857 13,857
35,000 35,000
100,000 100,000
10,000 10,000
18,000 18,000
92,657 362,357 362,357 96,407 128,000
31,593
128,000 128,000
Sudamericana S.A.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Por el periodo terminado el 31/12/20X1
Expresado en soles
Capital Reserva Resultados Total
Legal Acumulados
Saldos Iniciales 75,000 - - 75,000
Resultado del Ejercicio 31,593 31,593
Capitalización Obligaciones 46,800 46,800
Otros resultados integrales -
Reserva Legal 3,159 -3,159 -
Saldos Finales 121,800 3,159 28,434 153,393

Tope reserva 24,360

Sudamericana s.a.
Estado de Situación Financiera
Al 31/12/20X0
Expresado en soles

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y equivalentes de efectivo 60,000 Tributos por pagar
Inversiones financieras 8,450 Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por cobrar comerciales 35,000 Cuentas por pagar diversas
Cuentas por cobrar diversas 15,000
Servicios contratados por anticipado 47,500
Mercaderías 5,000 PASIVO NO CORRIENTE
170,950 Obligaciones financieras

ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO

Inversiones mobiliarias 10,000 Capital
Propieda, equipo y planta 85,000
Depreciación acumulada -13,857 Reservas
81,143 Resultados acumulados

TOTAL ACTIVO 252,093 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Estado de Situación Financiera
Debe Haber
60,000
8,450
35,000
15,000
47,500
5,000
10,000
85,000
13,857
2,000
20,000
31,200
45,500
121,800
0
0

265,950 234,357
31,593
265,950 265,950
VO CORRIENTE
os por pagar 2,000
as por pagar comerciales 20,000
as por pagar diversas 45,500

67,500
VO NO CORRIENTE
ciones financieras 31,200

121,800

3,159
ados acumulados 28,434
153,393

L PASIVO Y PATRIMONIO 252,093

-
CASO 2 : COMERCIAL PARACAS S.A.C.

LIBRO DIARIO
Fecha Cód. Debe Haber
1-Jul 33 Propiedad, equipo y planta 15,000
20 Mercaderías 27,000
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 16,000
50 Capital 58,000
Aporte inicial
1-Jul 18 Servicios contratados por anticipado 8,400
40 Tributos por pagar - IGV 1,512
42 Cuentas por pagar comerciales 9,912
Contrato de seguro
42 Cuentas por pagar comerciales 9,912
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 9,912
Pago del Contrato de seguro
8-Jul 20 Mercaderías 12,500
40 Tributos por pagar - IGV 2,250
42 Cuentas por pagar comerciales 14,750
Compra al credito de mercaderia
15-Jul 12 Cuentas por cobrar comerciales 41,300
40 Tributos por pagar - IGV 6,300
70 Ventas 35,000
Venta al crédito
69 Costo de ventas 30,750
20 Mercaderías 30,750
Por registro del costo de ventas
18-Jul 63 Gastos de Servicios prestados por terceros 2,348
40 Tributos por pagar - IR 4ta Categoría 188
42 Cuentas por pagar comerciales 2,160
Gastos legales (el gasto se sustenta con un Recibo por honorarios, afecto al IR 4ta)
29-Jul 62 Gastos de personal y directores 4,500
41 Remuneraciones por pagar 4,500
Registro gasto de sueldos
41 Remuneraciones por pagar 4,500
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 4,500
Pago de sueldos del mes
30-Jul 68 Provisión y deterioro de activos (depreciación) 125
39 Depreciación Acumulada 125
Por registro de la depreciación devengada en julio

176,097 176,097

COMERCIAL PARACAS SAC

ESTADO DE RESULTADOS
Por el período terminado el 31 de julio 20X3
( Expresado en soles )

Ventas 35,000
Costo de Ventas -30,750
Utilidad Bruta 4,250
Gastos de Personal y Directores -4,500
Gasto de Servicios prestados de Terceros -2,348
Provisión y deterioro de activos (depreciación) -125
Utilidad Operativa -2,723
I/G Financieros 0
UAPI -2,723
Impuesto a la Renta -
Utilidad (pérdida) neta -2,723

COMERCIAL PARACAS SAC

Estado de Situación Financiera
Al 31-7-20X3
( Expresado en soles )

Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 1,588
Cuentas por cobrar comerciales 41,300
Servicios contratados por anticipado 8,400
Mercaderías 8,750
60,038

Activo no corriente
Propiedad, equipo y planta 15,000
Depreciación acumulada -125
14,875

Total Activo 74,913

 270 u 100

100 u 125

300 u

100
8 Retención
92
s, afecto al IR 4ta)
Pasivo corriente
Tributos por pagar 2,726
Cuentas por pagar comerciales 16,910
19,636

Patrimonio
Capital Social 58,000
Resultado del ejercicio -2,723
55,277

Total Pasivo y Patrimonio 74,913

-
 CASO 3 : AMAZÓNICAS S.A.

AMAZONICAS S.A. AMAZONICAS S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de Enero de 20X1 Al 31 de Diciembre de 20X0
(Expresado en soles) (Expresado en soles)

A) Activo Pasivo y Patrimonio Neto Activo Pasivo y Patrimonio Neto

Activo Corriente Pasivo Corriente Activo Corriente Pasivo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 441,610 Facturas por pagar 306,500 Efectivo y equivalentes de efectivo 36,400 Facturas por pagar 306,500
Cuentas por cobrar comerciales 12,500 Letras por pagar 14,200 Cuentas por cobrar comerciales 12,500 Letras por pagar 14,200
Mercaderías 0 Tributos por pagar 61,900 Mercaderías 295,000 Tributos por pagar 24,580
Depósito en garantía 4,300 Dividendos por pagar 0 Depósito en garantía 4,300 Dividendos por pagar 26,000
Seguro pagado por anticipado 54,817 Préstamo de accionistas 12,500 Seguro pagado por anticipado 59,800 Préstamo de accionistas 12,500

Total Activo Corriente 513,227 Total Pasivo Corriente 395,100 Total Activo Corriente 408,000 Total Pasivo Corriente 383,780
Total Pasivo 395,100 Total Pasivo 383,780
Activo no corriente Activo no corriente
Propiedad planta y equipo 635,400 Patrimonio Neto Propiedad planta y equipo 635,400 Patrimonio Neto
Depreciación acumulada (137,670) Capital social 421,100 Depreciación acumulada (128,000) Capital social 371,100
Reserva legal 22,000 Reserva legal 22,000
Total Activo No Corriente 497,730 Resultado acumulado 172,756 Total Activo No Corriente 507,400 Resultado acumulado 138,520
Total Patrimonio 615,856 Total Patrimonio 531,620

Total Activo 1,010,957 Total Pasivo y Patrimonio 1,010,957 Total Activo 915,400 Total Pasivo y Patrimonio 915,400

AMAZONICAS S.A. PPE 635,400

Estado de Resultados Integrales Depreciación anual 127,080
Por el período terminado el 31.01.20X1 Depreciación mensual 10,590
(Expresado en soles)
del 02.01.x0 al 31.01.x1 13 meses
Ventas Brutas 343,890 Depreciación total del activo 137,670
Devoluciones sobre ventas 0 Depreciación acumulada al 31.12.x0 128,000
Ventas Netas 343,890 Por ajustar 9,670
Costo de Ventas (295,000) 920
Utilidad Bruta 48,890
Otros gastos de gestión (4,983)
Valuacion y deterioro de activos (10,590)
Utilidad Operativa 33,316
Ingresos /Ggastos financieros 0
UAPI 33,316
Impuesto a la Renta 0 Se calculará al final del año
Utilidad neta 33,316

B) Capital de Trabajo 20X0: 24,220

Capital de Trabajo 20X1: 118,126 HA MEJORADO

C) Relación Deuda/Patrimonio 20X0: 72%

Relación Deuda/Patrimonio 20X1: 64% La solvencia de la Compañía mejoró en el 20X1.

Ajustes: Debe Haber

1.- 12 Cuentas por cobrar comerciales 405,790

40 Tributos por pagar - IGV 61,900 IGV 18%
70 Ventas 343,890

69 Costo Ventas 295,000

20 Mercaderias 295,000

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 405,790

12 Cuentas por cobrar comerciales 405,790

2.- 40 Tributos por pagar 24,580

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 24,580

3.- 44 Dividendos por pagar 26,000

10 Efectivo y equivalentes de efectivo 26,000

4.- 65 Otros gastos diversos de gestión 4,983

18 Servicios contratados por anticipado 4,983

5.- 68 Valuación y deterioro de activos (Depreciación) 10,590 635,400 127080

39 Depreciación acumulada 10,590 5 (920)
10590
39 Depreciación acumulada 920
59 Resultados Acumuladós 920

6.- 10 Efectivo y equivalentes de efectivo 50,000

50 Capital social 50,000
CASO 4 : RENAWER S.A.

RENAWER SA RENAWER SA RENAWER SA

ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ESTADO DE SITUACION FINANACIERA
POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1 POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1 AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
EXPRESASO EN SOLES EXPRESASO EN SOLES EXPRESASO EN SOLES

VENTAS 100,000.00 CAPITAL RESERVA RESULTADO TOTAL ACTIVO PASIVO

COSTO DE VENTAS -38,800.00 SOCIAL LEGAL ACUMULADO PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
UTILIDAD BRUTA 61,200.00 S. INICIAL 01.01.20X1 69,500 5,100 38,000 112,600
UTILIDAD EJERCICIO 16,472 16,472 Efectivo y equivalenteS de efectivo 42,000
GASTOS OPERATIVOS CAPITALIZACION 12,800 12,800 Inversiones financieras 8,324 Tributos por Pagar 6,892
GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES -7,210.00 RESERVA LEGAL 1,647 -1,647 0 Cuentas por Cobrar Comerciales 26,500 Cuentas por Pagar Comerciales 11,400
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS -8,956.00 SALDO AL 31.12.20X1 82,300 6,747 52,824 141,872 Cuentas por Cobrar a Personal 0 Anticipo de Clientes 16,040
OTROS GASTOS GESTION -25,000.00 Cuentas por Cobrar Diversas 0 Parte Corriente Deuda a Largo Plazo 0
GASTO DESVALORIZACION EXISTENCIAS -2,500.00 Mercaderías 34,100 TOTAL PASIVO CORRIENTE 34,332
VALUACION Y DETERIORO ACTIVOS -3,120.00 Servicios contratados por anticipado 35,000
UTILIDAD OPERATIVA 14,414.00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE 145,924 PASIVO NO CORRIENTE
TOPE DE LA RESERVA = 20% de 82,000 = 16,460 Deuda a Largo Plazo 19,200
INGRESOS FINANCIEROS 8,950.00 NO SUPERA EL TOPE ACTIVO NO CORRIENTE
GASTOS FINANCIEROS 0.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 19,200
UTILIDAD ANTES DEL IMPTO A LA RENTA 23,364.00 Inversiones Mobiliarias 11,000 -----------------
IMPTO A LA RENTA 29.5% -6,892.38 Propiedad, equipo y planta 51,600 PASIVO TOTAL 53,532
UTILIDAD NETA 16,471.62 RESERVA LEGAL INICIAL 5,100.00 Depreciación Acumulada -13,120
RESERVA LEGAL DEL PERIODO 1,647.16 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 49,480 PATRIMONIO NETO
6,747.16 Capital Social 82,300
Reserva Legal 6,747
Resultados Acumulados 52,824
TOPE 20% CAPITAL 16,460.00 TOTAL PATRIMONIO NETO 141,872
RESERVA LEGAL ANTERIOR 5,100.00 ------------------ ------------------
RESERVA LEGAL ADMITIDA PARA EL 11,360.00 ACTIVO TOTAL 195,404 PASIVO Y PATRIMONIO NETO 195,404
CÁLCULO TRIBUTARIO =========== ===========
UAPI 23,364.00
(+) Adiciones 0.00 0
(-) Deducciones 0.00
Base imponible 23,364.00
Participación de los trabajadores 0% 0.00
Renta imponible 23,364.00
Impuesto a la renta 29.5% -6,892.38 Para este caso hemos aplicado tasa del 29.5%
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RENAWER SA
AJUSTES AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
(Expresado en soles)

DEBE HABER

1.-
45 Obligaciones Financieras ( Deuda L/P) 12,800.00
50 Capital Social 12,800.00
AJUSTE POR CAPITALIZACION DE 40 % DEUDA A LP

2.-
65 Otros Gastos de gestión 25,000.00 1 año (12 meses) 60,000.00
18 Servicios contratados por anticipado 25,000.00 Gasto mensual 5,000.00
POR LOS SEGUROS DEVENGADOS EN EL 20X0 Total Meses Ag Dic 5
Total Ag Dic 25,000.00

3.- ACTIVO FECHA COSTO VALOR COSTO A VIDA TIEMPO DEPREC. DEPREC. Diferencia
ADQUIS RESIDUAL DEPREC UTIL TRANSCURRIDO ACUM ACUM por
Años EN MESES REAL CONTABILIDAD ajustar
Automóvil 30.06.X0 40,000.00 4,000.00 36,000.00 5 18 10,800.00 6,000.00 4,800.00
Muebles y Enseres 02.01.X0 11,600.00 0.00 11,600.00 10 24 2,320.00 4,000.00 -1,680.00
51,600.00 13,120.00 10,000.00 3,120.00 NETO

68 Valuacion y deteriorro activos 4,800

39 Depreciación acumulada 4,800
AJUSTE POR DEPRECIACION DEL AUTO Cuentas con cambios

Efvo 42,000.00
Existencias 34,100.00
39 Depreciación acumulada 1,680.00 Serc contrat x 35,000.00
68 Valuación y deteriorro activos 1,680.00
Deprec acum -13,120.00

4.- Tributos x p -6,892.38

42 Cuentas por pagar comerciales 10,000.00 CxP -11,400.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 10,000.00 DLP -19,200.00
POR CONTABILIZACION DE FACTURA CANCELADA
Patrimonio ver ECPN

5.-
69 Costo Ventas ( Gasto desvalorización existencias ) 2,500.00
20 Mercaderías 2,500.00
AJUSTE POR LA PERDIDA DE MERCADERIA

6.-
40 Tributos por pagar 6,500.00
10 Efectivo y equivalentes de efectivo 6,500.00
POR EL PAGO DE TRIBUTOS NO REGISTRADOS
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RENAWER SA
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20X1
(Expresado en soles) 7200 1160 8360 1,640

BALANCE SALDOS AJUSTES SALDOS AJUSTADOS E.RESULTADOS E.SITUACION FINANCIERA

DEUDOR ACREEDOR Aj DEBE HABER Aj DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS/PAT
1 Propiedad planta y equipo 51,600 51,600 51,600 51,600
2 Efectivo y equivalentes de efectivo 58,500 58,500 16,500.00 4 y 6 42,000 42,000
3 Capital Social 69,500 69,500 12,800.00 1 82,300 82,300
4 Servicios contratados por anticipado 60,000 60,000 25,000.00 2 35,000 35,000
5 Costo de Ventas 38,800 38,800 38,800 38,800
6 Cuentas por Cobrar Comerciales 26,500 26,500 26,500 26,500
7 Cuentas por Cobrar Diversas 0 0 0 0
8 Cuentas por Pagar Comerciales 21,400 21,400 4 10,000.00 11,400 11,400
9 Cuentas por Pagar Diversas 0 0 0 0
10 Depreciación Acumulada 10,000 10,000 3 1,680.00 4,800.00 3 13,120 13,120
11 Obligaciones Financieras 32,000 32,000 1 12,800.00 19,200 19,200
12 Mercaderías 36,600 36,600 2,500.00 5 34,100 34,100
13 Gastos de personal y directores 7,210 7,210 7,210 7,210
14 Gastos de servicios prestado por terceros 8,956 8,956 8,956 8,956
15 Anticipo de Clientes 16,040 16,040 16,040 16,040
16 Inversiones Mobiliarias 11,000 11,000 11,000 11,000
17 Otros Ingresos de gestión 0 0 0 0 0 0
18 Reserva Legal 5,100 5,100 5,100 5,100
19 Resultados Acumulados 38,000 38,000 38,000 38,000
20 Tributos por Pagar 6,500 6,500 6 6,500.00 0 0
21 Inversiones financieras 8,324 8,324 8,324 8,324
22 Ventas Netas 100,000 100,000 100,000 100,000
23 Gastos Financieros 0 0 0 0
24 Ingresos Financieros 8,950 8,950 8,950 8,950
25 Otros gastos de gestión 2Y5 27,500.00 27,500 27,500
26 Valuacion y deterioro activos - Depreciacion 3 4,800.00 1,680.00 3 3,120 3,120
Totales 307,490 307,490 63,280 63,280 294,110 294,110 85,586 108,950 208,524 185,160
Utilidad antes de Impuesto a la renta 23,364.00 23,364.00
108,950.00 108,950.00 208,524.00 208,524.00
 20 Mercaderias 90000
18% 40 Tributos por pagar 16200
118% 42 Cuentas por pgar comerciales 106200

12 CxC com 53100

40 TxP 8100
70 Ventas 45000

69 Costo de ventas 33500

20 Mercaderías 33500

20 Mercaderias 720,000
40 Tributos por pagar 129,600
42 Cuentas por pgar comerciales 849,600

42 Cuentas por pgar comerciales 42,480

20 Mercaderias 36,000
40 Tributos por pagar 6,480
Por el descuento de pronto pago

12 CxC com 127440

40 TxP 19440
70 Ventas 108000

69 Costo de ventas 81000

20 Mercaderías 81000

69 Costo de ventas 34000

29 Desvalorizacion de existencias 34000
Ventas 153000
Costo de ventas 114500
Utilidad bruta 38500
Gastos por desvalorizacion de inventarios 34000
Utilidad operativa 4500
27500
32500 1500
33 PPE 28000
40 TxP 5040
46 CxP Diversas 33040

46 CxP diversas 33040

10 Efectivo 33040

68 Valuación activos 29158 Costo activo

39 Depreciación acumulada 29158 Mejora

Vida útil años

68 Valuación activos 10590

39 Depreciación acumulada 10590

16 CxC diversas 306800

40 TxP 46800
75 Ingresos diversos 260000

39 Depreciación acumulada 39748

65 Costo neto enajenación 223922
33 PPE 263670
Importe U/P
36078 U
 Costo activo 235,670
Mejora 28,000

235,670 Depreciación anual 7,324 43,945

28,000 Depreciación mensual 610
263,670 28,610
6
 ENTRADAS SALIDAS
Fecha Cantidad C. Unitario C. Total Cantidad C. Unitario C. Total
1-Mar
3-Mar 1500 90000 135,000,000

15-Mar 100 120 12,000

20-Mar 150 135 20,250

23-Mar 200 120 24,000

40 90000 3,600,000

31-Mar 90 90000 8,100,000

1,650 135,020,250 430 11,736,000

 SALDOS
Cantidad C. Unitario C. Total
500 55 27,500
500 55 27,500
1500 90000 ###
400 55 22,000
1500 90000 ###
200 120 24,000
1500 90000 ###
150 135 20,250
0 0 -
1460 90000 ###
150 135 20,250
1370 0 -
150 135 20,250
150 20,250