UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

DESARROLLO DEL EXAMEN PARCIAL DE CONTABILIDA I
AUTOR:
CARRILLO MENDOZA JORGE ANIBAL
ORIENTADOR(A)

DR. CÁCERES FLORIÁN ENRIQUE R.

Piura-Perú
2020
 El señor Juan Gómez propietario de la empresa El “IDEAL” cuya actividad
principal es la compra y venta de zapatos para damas. El propietario
apertura el negocio con los siguientes valores que forman parte de su
aporte inicial al negocio: dinero en efectivo S/. 500,000, por cobrar en
factura N°5620 a “Zapatería Central SAC” por S/. 100,000 por pagar factura
1069 a Bazar Trujillo por S/. 150,000; tiene por pagar luz eléctrica de
diciembre del año anterior S/5,000 (A – P = CAPITAL). Ejercicio 2019

CUENTA DEBE HABER

101- EFECTIVO 500,000
121-FACTURA X 100,000
COBRAR
421-FACTURA X 150,000
PAGAR
46- CUENTAS X 5,000
PAGAR DIVERSAS
50- CAPITAL 445,000

GLOSA: Por mi activo, pasivo y capital al iniciar mis operaciones en el presente ejercicio
económico
ANÁLISIS REGLA ASIENTOS
EL activo efectivo El aumento en el activo DÉBITO: 101 –Efectivo
aumenta se registra como
débito s/500,000

EL activo factura x El aumento en el activo DÉBITO: 121 –Factura x

cobrar comerciales se registra como cobrar
aumenta débito
s/100,000

EL pasivo factura El aumento en el CRÉDITO: 421 – Factura

pagar aumenta pasivo se registra x pagar
como crédito
s/150,000

El aumento en el CRÉDITO: 46 – Cuentas

El pasivo cuentas x pasivo se registra x pagar diversas
pagar diversas como crédito
aumenta s/5,000

El patrimonio aumenta Los aumentos en el CRÉDITO: 50 – Capital

Capital se registran
como crédito s/445,000

CUENTA 101- CAJA CUENTA 121- FACTURA X COBRAR

D H D H
S/500,000 S/100,000
CUENTA 421- FACTURA X PAGAR CUENTA 46- CUENTAS X PAGAR
DIVERSAS

D H D H

S/150,000 S/5,000

CUENTA 50- CAPITAL

D H

S/445,000
Enero 10. -
Apertura una cuenta corriente en el Banco de Crédito del Perú por
S/400,000.

ANÁLISIS REGLA ASIENTOS

EL activo cuentas El aumento en el DEBITO: 104-cuentas

corrientes en instituciones activo se registra corrientes
financieras aumenta como débito en instituciones financieras

S/400,000

La disminución en el
EL activo efectivo activo se CRÉDITO: 101 -Efectivo
disminuye registra como s/400,000
crédito

CUENTA 104- CUENTAS CORRIENTES EN CUENTA 101

INSTITUCIONES FINANCIERAS CAJA

D H D H
S/400,000 S/400,000

ASIENTO: Cuentas corrientes en Instituciones financieras a Caja

Enero 11. -
Pagó luz eléctrica (según gastos operación 1) con cheque del BCP.

ANÁLISIS REGLA ASIENTOS

EL pasivo cuentas x pagar Las disminuciones DEBITO: 46-cuentas x pagar

diversas disminuye en el pasivo se diversas
registran como
débito S/5,000

La disminución en el
EL activo cuentas activo se CRÉDITO: 104-cuentas
corrientes en instituciones registra como corrientes
financieras disminuye crédito en instituciones financieras

s/5,000

CUENTA 46- CUENTAS X PAGAR CUENTA 104- CUENTAS CORRIENTES

DIVERSAS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
D H
D H
S/5,000
S/5,000

ASIENTO: Cuentas x pagar diversas a cuentas corrientes en Instituciones financieras

Enero 14. -
Cobra el 60% de la factura N°5620con cheque BCP. con un recargo del 5%
de intereses. El efectivo deposita en el BCP.

ANÁLISIS REGLA ASIENTOS

EL activo efectivo El aumento en el activo DÉBITO: 101 –Efectivo

aumenta se registra como débito
s/62,000

EL activo factura x La disminución en el CRÉDITO: 121-factura x

cobrar disminuye activo se cobrar
registra como crédito
s/60,000

El aumento en los CRÉDITO: 77 – Ingreso

Se registra un ingreso ingresos se registran financiero
como crédito
s/2,000

CUENTA 101- EFECTIVO CUENTA 121- FACTURA X COBRAR

D H
D H
S/62,000
S/60,000

CUENTA 77- INGRESOS

FINANCIEROS
D H

S/2,000

ASIENTO: Efectivo a Factura x cobrar e ingresos financieros

Enero 14. -
Depósito de efectivo en el BCP.

ANÁLISIS REGLA ASIENTOS

EL activo cuentas
corrientes en instituciones El aumento en el DEBITO: 104-cuentas
financieras aumenta activo se registra corrientes
como débito en instituciones financieras

s/62,000

EL activo efectivo La disminución en el CRÉDITO: 101- Efectivo

disminuye activo se
registra como s/62,000
crédito

CUENTA 104 - CUENTAS

CORRIENTES EN INSTITUCIONES CUENTA 101- EFECTIVO
FINANCIERAS
D H
D H
S/62,000
S/62,000

ASIENTO: Cuentas corrientes en Instituciones financieras a efectivo

Enero 15. –
Compra mercaderías por S/. 150,000 según factura N°870 entrega una
cuota inicial de S/. 50,000 con cheque del BCP. y el saldo al crédito.

ANÁLISIS REGLA ASIENTOS

El activo mercaderías El aumento en el activo DÉBITO: 20 –Mercaderías

aumenta se registra como débito
s/150,000

El activo cuentas La disminución en el CRÉDITO: 104- Cuentas

corrientes en activo se corrientes en
instituciones registra como crédito instituciones financieras
financieras disminuye
s/50,000

El aumento en el pasivo CRÉDITO: 42 – Cuentas x

El pasivo cuentas x se registra como crédito pagar comerciales
pagar comerciales
aumenta s/100,000

CUENTA 20 - MERCADERÍAS CUENTA 104- CUENTAS

CORRIENTES EN I. FINANCIERAS
D H
D H
S/150,000
S/50,000

CUENTA 42- CUENTAS X PAGAR

COMERCIALES
D H

S/100,000

ASIENTO: Mercaderías a Cuentas corrientes en I. financieras y cuentas x pagar comerciales

Enero 18.-
Compromete y paga sueldos al personal de la empresa. – monto de la
planilla S/. 15,000. Descontar 13% SNP y el aporte de la empresa a ESSALUD
del 9% paga con cheque del BCP.
Datos:
 Planilla Bruta: S/. 15,000
 Descuentos (13%): 1950
 Aportes a EsSalud (9%):1350
 Planilla neta: 13,050
ANÁLISIS REGLA ASIENTOS
EL gasto aumenta por El aumento en los DÉBITO: 6211– sueldos
sueldos y salarios gastos se registra y salarios
como débito.
s/15,000

EL gasto aumenta por El aumento en los DÉBITO: 6271 – Reg.

Reg. Prest. Salud gastos se registra Prest. Salud
como débito.
s/1,350

EL pasivo EsSalud El aumento en el CRÉDITO: 4031 –

aumenta pasivo se registra EsSalud
como crédito
s/1,350

El aumento en el CRÉDITO: 4032 – ONP

El pasivo SNP aumenta pasivo se registra
como crédito s/1,950

El pasivo sueldos x El aumento en el CRÉDITO: 4111-

pagar aumenta pasivo se registra sueldos x pagar
como crédito
s/13,050
CUENTA 6211- SUELDOS Y SALARIOS CUENTA 6271- Reg. Prest. Salud

D H D H
S/15,000 S/1,350

CUENTA 4031- EsSalud CUENTA 4032- ONP

D H D H

S/1,350 S/1,950

CUENTA 4111- SUELDOS X PAGAR

D H

S/13,050

ASIENTO: sueldos y salarios , Reg.Prest.Salud a EsSalud, ONP y sueldos x pagar

Enero 18.-
Pago de sueldos al personal de la empresa con cheque del BCP

ANÁLISIS REGLA ASIENTOS

El pasivo sueldos x pagar
Disminuye La disminución en el DEBITO: 4111-sueldos x
pasivo se registra pagar
como débito
s/13,050

El activo cuentas La disminución en el CRÉDITO: 104- cuentas

corrientes en instituciones activo se corrientes en instituciones
financieras Disminuye registra como financieras
crédito
s/13,050

CUENTA 4111- SUELDOS x PAGAR CUENTA 104 - CUENTAS CORRIENTES

EN I. FINANCIERAS

D H D H

S/13,050 S/13,050

ASIENTO: sueldos x pagar a cuentas corrientes en I. financieras

Enero 19. –
Paga agua potable por S/. 3,000 en efectivo del mes de enero del 2019.

ANÁLISIS REGLA ASIENTOS

El gasto aumenta por
servicios El aumento en los DEBITO: 636-servicios
gastos se registra básicos
como débito.
s/3,000

El activo efectivo La disminución en el CRÉDITO: 101- Efectivo

disminuye activo se
registra como s/3,000
crédito

CUENTA 636 - servicios básicos CUENTA 101- EFECTIVO

D H D H

S/3,000 S/3,000

ASIENTO: Servicios Básicos a Efectivo

Enero 20. –
Vende mercaderías por S/. 250,000 nos entregan una cuota inicial de S/.
50,000 a “TEOCAR SRL” según factura N°1150 la diferencia al crédito. El
efectivo se deposita en el BCP.

ANÁLISIS REGLA ASIENTOS

El activo cuentas El aumento en el activo DÉBITO: 101– efectivo

corrientes en se registra como débito
instituciones s/50,000
financieras aumenta

El activo cuentas x El aumento en el activo CRÉDITO: 121- Cuentas x

cobrar comerciales se registra como débito cobrar comerciales
aumenta
s/200,000

La disminución en el CRÉDITO: 20 – Mercaderías

El activo mercaderías activo se
disminuye registra como crédito s/250,000

CUENTA 101 - EFECTIVO CUENTA 121- CUENTAS X COBRAR

COMERCIALES
D H
D H
S/50,000
S/200,000

CUENTA 20 - MERCADERÍAS

D H

S/250,000

ASIENTO: Efectivo y cuentas x cobrar comerciales a mercaderías.

Enero 20. –
Depósito de efectivo en el BCP.

ANÁLISIS REGLA ASIENTOS

EL activo cuentas
corrientes en instituciones El aumento en el DEBITO: 104-cuentas
financieras aumenta activo se registra corrientes
como débito en instituciones financieras

s/50,000

EL activo efectivo La disminución en el CRÉDITO: 101- Efectivo

disminuye activo se
registra como s/50,000
crédito

CUENTA 104 - CUENTAS

CORRIENTES EN INSTITUCIONES CUENTA 101-EFECTIVO
FINANCIERAS
D H
D H
S/50,000
S/50,000

ASIENTO: Cuentas corrientes en instituciones financieras a efectivo.

Enero 22. –
Pagamos el 40% de la factura N°1060 (datos de apertura) con un recargo
del 10% con cheque del BCP.

ANÁLISIS REGLA ASIENTOS

El Gasto aumenta El aumento en los DÉBITO: 67– gastos

gastos se registra como financieros
débito
s/9,000

El pasivo factura x La disminución en el CRÉDITO: 421- Cuentas x

pagar disminuye pasivo se registra como cobrar comerciales
débito
s/60,000

La disminución en el CRÉDITO: 104 – Cuentas

El activo cuentas activo se corrientes en I. Financieras
corrientes en I. registra como crédito
financieras disminuye s/69,000

CUENTA 67 - GASTOS CUENTA 421- FACTUA X PAGAR

FINANCIEROS
D H
D H
S/60,000
S/9,000

CUENTA 104 – CUENTAS

CORRIENTES EN I. FINANCIERAS
D H

S/69,000

ASIENTO: Gastos financieros y factura x pagar a cuentas corrientes en I. financieras

Enero 25. -
La empresa adquiere ENVASES para almacenar y usarlos en el transcurso
del tiempo con cheque del BCP. S/. 72,000 con cheque del BCP.

ANÁLISIS REGLA ASIENTOS

EL activo envases
aumenta El aumento en el DEBITO: 261-Envases
activo se registra
como débito s/72,000

EL activo cuentas La disminución en el CRÉDITO: 104- Cuentas

corrientes en I. financiera activo se corrientes en I. financieras
disminuye registra como
crédito s/72,000

CUENTA 261 - ENVASES CUENTA 104- CUENTAS

CORRIENTES EN I. FINANCIERAS
D H
D H
S/72,000
S/72,000

ASIENTO: Envases a cuentas corrientes en I. financieras

Enero 30.-
Contrata y paga una Póliza de Seguros contra robo N°200620 por S/.
48,000 y paga con cheque del BCP.

ANÁLISIS REGLA ASIENTOS

EL activo servicios y otros
contratos x anticipado
aumenta
El aumento en el DEBITO: 18- servicios y otros
activo se registra contratos x anticipado
como débito
s/48,000

EL activo cuentas La disminución en el CRÉDITO: 104- Cuentas

corrientes en I. financiera activo se corrientes en I. financieras
disminuye registra como
crédito s/48,000

CUENTA 182 - seguros CUENTA 104- CUENTAS

CORRIENTES EN I. FINANCIERAS
D H
D H
S/48,000
S/48,000

ASIENTO: seguros a cuentas corrientes en I. financieras