UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

EXAMEN PARCIAL

ASIGNATURA: CONTABILIDAD I DOCENTE: DR.

ENRIQUE R. CÁCERES FLORIÁN

INSTRUCCIONES:

Analice cada transacción en términos de aumentos y disminuciones del Activo, Pasivo,

Patrimonio, Ingresos y Gastos. Luego se observa las reglas del DÉBITO (deudor) y
CRÉDITO (acreedor) y registrar estos aumentos y disminuciones en cuentas T para que
finalmente se registre el ASIENTO CONTABLE.

Enero 1. -

El señor Juan Gómez propietario de la empresa El “IDEAL” cuya actividad principal es

la compra y venta de zapatos para damas. El propietario apertura el negocio con los
siguientes valores que forman parte de su aporte inicial al negocio: dinero en efectivo
S/.500,000, por cobrar en factura N°5620 a “Zapatería Central SAC” por S/. 100,000 por
pagar factura 1069 a Bazar Trujillo por S/. 150,000; tiene por pagar luz eléctrica de
diciembre del año anterior S/5,000 (A – P = CAPITAL). Ejercicio 2019

Enero 10. -
Apertura una cuenta corriente en el Banco de Crédito del Perú por S/400,000.

Enero 11. -

Pagó luz eléctrica (según gastos operación 1) con cheque del BCP.

Enero 14. -

Cobra el 60% de la factura N°5620con cheque BCP. con un recargo del 5% de intereses.
El efectivo deposita en el BCP.

Enero 15. –

Compra mercaderías por S/. 150,000 según factura N°870 entrega una cuota inicial de S/.
50,000 con cheque del BCP. y el saldo al crédito.

1
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ
Enero 18. –

Compromete y paga sueldos al personal de la empresa. – monto de la planilla S/. 15,000.

Descontar 13% SNP y el aporte de la empresa a ESSALUD del 9% paga con cheque del
BCP.

Enero 19. –

Paga agua potable por S/. 3,000 en efectivo del mes de enero del 2019.

Enero 20. –

Vende mercaderías por S/. 250,000 nos entregan una cuota inicial de S/. 50,000 a
“TEOCAR SRL” según factura N°1150 la diferencia al crédito. El efectivo se deposita
en el BCP.

Enero 22. –

Pagamos el 40% de la factura N°1069 (datos de apertura) con un recargo del 10% con
cheque del BCP.

Enero 25. -

La empresa adquiere ENVASES para almacenar y usarlos en el transcurso del tiempo con
cheque del BCP. S/. 72,000 con cheque del BCP.

Enero 30.-
Contrata y paga una Póliza de Seguros contra robo N°200620 por S/. 48,000 y paga con
cheque del BCP.

2
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ
 TRANSAC ANÁLISIS REGLAS ASIENTO CONTABLE
CIÓN
POR LA EL ACTIVO LOS AUMENTOS EN DEBITO: EFECTIVO
APERTURA DEL EFECTIVO LOS ACTIVOS SE S/. 500,000
NEGOCIO “EL AUMENTO REGISTRAN COMO
IDEAL” DEBITOS

EL ACTIVO LOS AUMENTOS EN DEBITO: FACTURAS XC

FACTURAS LOS ACTIVOS SE S/. 100,000
AUMENTA REGISTRAN COMO
DEBITOS

EL PASIVO FACTURAS LOS AUMENTOS EN EL CREDITO: FACTURAS XP

X PAGAR AUMENTO. PASIVO SE REGISTRAN S/. 150,000
COMO CREDITOS

EL PASIVO CXP LOS AUMENTOS EN EL CREDITO: CXP DIVERSAS

DIVERSAS AUMENTO. PASIVO SE REGISTRAN S/. 5,000
COMO CREDITOS

EL PATRIMONIO NETO LOS AUMENTOS EN EL CREDITO: CAPITAL

CAPITAL AUMENTO PATRIMONIO NETO SE S/. 445,000
REGISTRAN COMO
CREDITOS

10 EFECTIVO 42.1 FACTURAS XP

S/. S/.
500,000 150,000

46 CXP DIVERSAS
S/. 5,000
12.1 FACTURAS XC

S/.
100,000

50 CAPITAL
S/.
445,000

3
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ
 ASIENTO CONTABLE

1 DE ENERO DEL 2019 DEBE HABER

10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES S/.500,000 S/. S/. 150,000 S/. 5,000 S/. 445,000
100,000
DE E.
12.1 FACTURAS POR COBRAR

42.1 FACTURAS XP
46. CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS
DIVERSAS
DEUDORAS
50. CAPITAL
POR LA APERTURA DEL NEGOCIO. IMPORTE IMPORTE IMPORTE IMPORTE
DEUDOR IMPORTE ACREEDOR ACREEDOR ACREEDOR
GLOSA DEUDOR

CUENTAS ACREEDORAS

4
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ
 TRANSACCIÓN ANÁLISIS REGLAS ASIENTO
CONTABLE
APERTURA DE UNA EL ACTIVO LOS AUMENTOS DEBITO: CTAS.
CUENTA CTA. CTE. EN LOS ACTIVOS CORRIENTES
CORRIENTE EN EL AUMENTO SE REGISTRAN S/. 400,000
BANCO DE COMO DEBITOS
CREDITO.
EL ACTIVO LAS CREDITO: CAJA
CAJA DISMINUCIONES S/. 400,000
DISMINUYE EN EL ACTIVO
SE REGISTRAN
COMO CREDITOS

10.4 CTAS CORRIENTES

S/. 400,000

10.1 CAJA

S/. 400,000

ASIENTO CONTABLE DEBE HABER

10 DE ENERO DEL 2019

10.4 CUENTAS CORRIENTES S/. 400,000 400,000

10.1 CAJA.
POR LA APERTURA DE UNA
CUENTA DEUDORA CUENTA CORRIETE EN EL
BANCO DE CREDITO.

GLOSA IMPORTE IMPORTE

DEUDOR ACRREDOR
CUENTA ACREEDORA

5
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ
 TRANSACCIÓN ANÁLISIS REGLAS ASIENTO
CONTABLE
PAGO DE LUZ EL PASIVO CXP LAS DEBITO: CXP DIVERSAS
ELECTRICA. DIVERSAS DISMINUCIONES S/. 5,000
DISMINUYE EN EL PASIVO SE
REGISTRAN
COMO DEBITOS

EL ACTIVO LAS CREDITO: CUENTAS

CUENTAS DISMINUCIONES CORRIENTES
CORRIENTES EN EL ACTIVO S/. 5,000
DISMINUYE SE REGISTRAN
COMO
CREDITOS

46 CXP DIVERSAS

S/. 5,000

10.4 CUENTAS CORRIENTES

S/.5,000

ASIENTO CONTABLE DEBE HABER

11 DE ENERO DEL 2019

46. CXP DIVERSAS S/. 5,000 5,000

10.4 CUENTAS CORRIENTES.
POR PAGO DE LA LUZ
CUENTA DEUDORA ELECTRICA CON CHEQUE DEL
BCP.
IMPORTE IMPORTE
GLOSA
DEUDOR ACRREDOR
CUENTA ACREEDORA

6
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ
 TRANSAC ANÁLISIS REGLAS ASIENTO CONTABLE
CIÓN
COBRA EL 60% EL ACTIVO LOS AUMENTOS EN DEBITO: CUENTAS CORRIENTES
DE LA FACTURA CUENTAS LOS ACTIVOS SE S/. 62,000
N°5620 CON CORRIENTES REGISTRAN COMO
CHEQUE BCP. AUMENTO DEBITOS

EL ACTIVO FACTURAS LAS DISMINUCIONES EN CREDITO: FACTURAS XC

XC EL ACTIVO SE S/. 60,000
DISMINUYE REGISTRAN COMO
CREDITOS

LOS INGRSOS LOS AUMENTOS EN LOS CREDITO: INGRESOS FINANCIEROS

INGRESOS INGRESOS SE S/. 2,000
FINANCIEROS REGISTRAN COMO
AUMENTA CREDITOS

10.4 CUENTAS CORRIENTES

S/.
62,000

77 INGRESOS FINANCIEROS
12.1 FACTURAS XC
S/ .2,000
S/. 6O,000

ASIENTO CONTABLE DEBE HABER HABER

14 DE ENERO DEL 2019

10.4 CUENTAS CORRIENTES S/. 62,000 S/. 60,000 S/. 2,000

12.1 FACTURAS XC
77 INGRESOS FINANCIEROS
POR EL COBRO DEL 60% DE LA FACTURA CON
CUENTA CHEQUE DEL BCP MAS 5% DE INTERESES.
DEUDORA GLOSA
IMPORTE IMPORTE IMPORTE
CUENTAS ACREEDORAS DEUDOR ACREEDOR ACREEDOR

7
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ
 TRANSAC ANÁLISIS REGLAS ASIENTO CONTABLE
CIÓN
COMPRA DE EL ACTIVO LOS AUMENTOS EN LOS DEBITO: MERCADERIAS
MERCADERIAS MERCADERIAS ACTIVOS SE REGISTRAN S/. 150,000
AL CONTADO Y AUMENTO COMO DEBITOS
AL CREDITO

EL ACTIVO LAS DISMINUCIONES EN CREDITO: CUENTA CORRIENTE

CUENTA CORRIENTE EL ACTIVO SE S/. 50,000
DISMINUYE REGISTRAN COMO
CREDITOS

EL PASIVO FACTURAS LOS AUMENTOS EN EL CREDITO: FACTURAS XP

XP AUMENTA PASIVO SE REGISTRAN S/. 100,000
COMO CREDITOS

20 MERCADERIAS

S/.
150,000

10.4 CUENTAS CORRIENTES

42.1 FACTURAS XP
S/. 50,000
S/.100,000

ASIENTO CONTABLE DEBE HABER HABER

15 DE ENERO DEL 2019

20 MERCADERIAS S/. 150,000 S/. 50,000 S/. 100,000

10.41 CUENTAS CORRIENTES
42.1 FACTURAS XP
POR LA COMPRA DE MERCADERIAS CON CHEQUE
CUENTA DEL BCP Y AL CREDITO SEGUN FACTURA.
DEUDORA GLOSA
IMPORTE IMPORTE IMPORTE
CUENTAS ACREEDORAS DEUDOR ACREEDOR ACREEDOR

8
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ
DATOS

Planilla Bruta S/. 15,000

-Descuentos (13%) S/. 1,950

S/.
13,050
Aportes a
Essalud (9%) 1,350

POR PAGAR:

62 GASTOS DE PERSONAL…

S/.
16,350

40 TRIBUTOS...

S/. 3,300

41 REMUNERACIONES…

S/. 13,050

9
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ
PAGO:

41 REMUNERACIONES…

S/.1
3,050

10.4 CUENTAS CORRIENTES…

S/.13,050

62.1 ______ S/.15,000

62.7 ______ S/.1,350

40.32 ______________ S/.1,950

40.31 ______________ S/.1,350

40.3 _______________ S/.3,300

41.1 _______________ S/.13,050

10
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ
 TRANSACCIÓN ANÁLISIS REGLAS ASIENTO
CONTABLE
PAGO DE LOS GASTOS, LOS AUMENTOS DEBITO: GASTOS DE
SERVICIOS DEL GASTOS DE EN LOS GASTOS SERVICIOS
MES. SERVICIOS SE REGISTRAN S/. 3,000
AUMENTO COMO DEBITOS
EL ACTIVO LAS CREDITO: EFECTIVO
EFECTIVO DISMINUCIONES S/. 3,000
DISMINUYE EN EL ACTIVO
SE REGISTRAN
COMO CREDITOS

63 GASTOS DE SERVICIOS…

S/. 3,000

10. EFECTIVO…

S/. 3,000

ASIENTO CONTABLE DEBE HABER

19 DE ENERO DEL 2019

63. GASTOS DE SERVICIOS S/. 3,000 3,000

10. EFECTIVO.

CUENTA DEUDORA
POR EL PAGO DE AGUA POTABLE
DEL MES EN EFECTIVO.
IMPORTE IMPORTE
GLOSA DEUDOR ACRREDOR
CUENTA ACREEDORA

11
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ
 TRANSAC ANÁLISIS REGLAS ASIENTO CONTABLE
CIÓN
VENTA DE EL ACTIVO CAJA LOS AUMENTOS EN DEBITO: CAJA
MERCADERIAS AUMENTO LOS ACTIVOS SE S/. 50,000
A “TEOCAR” REGISTRAN COMO
SRL. DEBITOS

EL ACTIVO FACTURAS LOS AUMENTOS EN DEBITO: FACTURAS XC

XC LOS ACTIVOS SE S/. 50,000
AUMENTA REGISTRAN COMO
DEBITOS

EL ACTIVO LAS DISMINUCIONES EN CREDITO: MERCADERUAS

MERCADERIAS LOS ACTIVOS SE S/. 250,000
DISMINUYE REGISTRAN COMO
CREDITOS

EL ACTIVO LOS AUMENTOS EN DEBITO: CUENTAS CORRIENTES

CUENTAS LOS ACTIVOS SE S/. 50,000
CORRIENTES REGISTRAN COMO
AUMENTO DEBITOS

EL ACTIVO CAJA LAS DISMINUCIONES EN CREDITO: CAJA

DISMINUYE LOS ACTIVOS SE S/. 50,000
REGISTRAN COMO
CREDITOS

10. 1 CAJA 10.4 CUENTAS CORRIENTES

S/. S/ .
50,000 50,000

12.1 FACTURAS XC 10.1 CAJA

S/. S/ .
200,000 50,000

20 MERCADERIAS

S/.
250,000

12
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ
 ASIENTO CONTABLE DEBE HABER DEBE HABER

20 DE ENERO DEL 2019

10.1 CAJA S/. S/. S/. S/. S/.

50,000 200,000 250,000 50,000 50,000
12.1 FACTURAS XC
20. MERCADERIAS

10.4 CUENTAS CORRIENTES

CUENTAS 10.1 CAJA
DEUDORAS
POR LA VENTA DE MERCADERIAS AL CONTADO Y
AL CREDITO.
IMPORTE IMPORTE IMPORTE IMPOR IMPORTE
GLOSA DEUDOR DEUDOR ACREED TE ACREED
OR DEUDO OR
CUENTAS ACREEDORAS R

13
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ
 TRANSAC ANÁLISIS REGLAS ASIENTO CONTABLE
CIÓN
PAGO DEL 40% EL PASIVO LAS DISMINUCIONES EN DEBITO: FACTURAS XP
DE LA FACTURA FACTURAS XP LOS PASIVOS SE S/. 60,000
N°1060 DISMINUYE REGISTRAN COMO
DEBITOS

LOS GASTOS, LOS AUMENTOS EN LOS DEBITO: GASTOS FINANCIEROS

GASTOS FINANCIEROS GASTOS SE REGISTRAN S/. 9,000
AUMENTAN COMO DEBITOS

EL ACTIVO CUENTAS LAS DISMINUCIONES EN CREDITO: CUENTAS CORRIENTES

CORRIENTES EL ACTIVO SE AUMENTAS/. 69,000
DISMINUYE REGISTRAN COMO
CREDITOS

42.1 FACTURAS XP

S/.
60,000

67. GASTOS FINANCIEROS

10.4 CUENTAS CORRIENTES
S/.9,000
S/.69,000

ASIENTO CONTABLE DEBE DEBE HABER

22 DE ENERO DEL 2019

42.1 FACTURAS XP S/. 60,000 S/. 9,000 S/. 69,000

67 GASTOAS FINANCIEROS
10.4 CUENTAS CORRIENTES
POR EL PAGO DE LA FACTURA MAS RECARGO DEL
10% CON CHEQUE.

CUENTAS GLOSA
DEUDORAS IMPORTE IMPORTE IMPORTE
CUENTA ACREEDORA DEUDOR DEUDOR ACREEDOR

14
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ
 TRANSACCIÓN ANÁLISIS REGLAS ASIENTO
CONTABLE
COMPRA DE EL ACTIVO LOS AUMENTOS DEBITO: ENVALAJES
ENVASES. ENVALAJES EN LOS ACTIVOS S/. 72,000
AUMENTO SE REGISTRAN
COMO DEBITOS
EL ACTIVO LAS CREDITO: CUENTAS
CUENTAS DISMINUCIONES CORRIENTES
CORRIENTES EN EL ACTIVO S/. 72,000
DISMINUYE SE REGISTRAN
COMO CREDITOS

26 ENVASES Y ENVALAJES

S/. 72,000

10.4 CUENTAS CORRIENTES

S/. 72,000

ASIENTO CONTABLE DEBE HABER

25 DE ENERO DEL 2019

26 ENVALAJES S/. 72,000 72,000

10.4 CUENTAS CORRIENTES.

CUENTA DEUDORA
POR LA COMPRA DE ENVASES CON
CHEQUE DEL BCP.
IMPORTE IMPORTE
GLOSA DEUDOR ACRREDOR
CUENTA ACREEDORA

15
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ
 TRANSACCIÓN ANÁLISIS REGLAS ASIENTO
CONTABLE
CONTRATO Y PAGO EL ACTIVO LOS AUMENTOS DEBITO: SERVICIOS
DE UNA POLIZA. SERVICIOS EN LOS ACTIVOS S/. 48,000
AUMENTO SE REGISTRAN
COMO DEBITOS
EL ACTIVO LAS CREDITO: CUENTAS
CUENTAS DISMINUCIONES CORRIENTES
CORRIENTES EN EL ACTIVO S/. 48,000
DISMINUYE SE REGISTRAN
COMO CREDITOS

18 SERVICIOS Y OTROS…

S/. 48,000

10.4 CUENTAS CORRIENTES

S/. 48,000

ASIENTO CONTABLE DEBE HABER

30 DE ENERO DEL 2019

18 SERVICIOS Y OTROS… S/. 48,000 48,000

10.4 CUENTAS CORRIENTES.

CUENTA DEUDORA
POR EL CONTRATO Y PAGO DE UNA
POLIZA CON CHEQUE DEL BCP.
IMPORTE IMPORTE
GLOSA DEUDOR ACRREDOR
CUENTA ACREEDORA

16
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ
 17
MARILU ROCIO RODRIGUEZ RODRIGUEZ