Balanced Scorecard o Cuadro de Mando Integral

¿En qué caso es fructífero construir un cuadro de mando integral en una organización?

Al ser el cuadro de mando integral una herramienta de gestión estratégica que

generalmente se utiliza para definir y realizar seguimiento a las estrategias de la organización

por lo cual es oportuno construir uno cuando se desea “comunicar y estructurar la estrategia,

evaluar el desempeño de la estrategia y monitorear las tareas que se deben realizar para

mejorar el desempeño de la organización” (Roncancio, 2019) y en especial cuando en las

organizaciones se pretende implementar una nueva estrategia.

1. Comunicación de estrategia

Por medio del BSC es posible que todos los miembros de la organización conozcan la

estrategia, como lo menciona Roncancio (2019) un “miembro podrá transmitir de forma más

eficiente el avance que ha tenido en sus labores en relación con el cumplimiento de metas” lo

cual permitirá tener un control más efectivo de las estrategias y actividades de la

organización.

2. Estructurar la estrategia

Un Balanced Scorecard permite a los líderes de la organización mantener a todas las

áreas cubiertas con las estrategias planteadas, asimismo permite medir de forma específica el

proceso y seguimiento de las estrategias y de los resultados que se está obteniendo por medio

de estas.

Procedimiento para realizar un Cuadro de Mando o Balance Scorecard

1. Realizar la definición estratégica

Como primer punto se debe definir la misión, visión, objetivos, valores y estrategias

que tiene la entidad.

2. Establecer objetivos estratégicos a corto, mediano y largo plazo

Después de la definición de los objetivos se deben categorizar de acuerdo con la

metodología de Balance Scorecard ubicándolos en las siguientes categorías:

 Financieros / numéricos

 Enfocados en el cliente

 Procesos

 Desarrollo y aprendizaje

3. Generar formato de Balance Scorecard (cuadro de mando integral) para la Dirección

General

En el momento que nuestros objetivos estén claramente identificados, se diseñará un

formato, el cual debe contener conceptos importantes donde se podrá visualizar de una mejor

manera, por ejemplo:

· Objetivo definido

· Medición del objetivo

· Meta a lograr

· Peso del objetivo

· Resultado del periodo

· Indicador de Resultados

· Plan de acción/Iniciativas Estratégicas

4. Asignar los objetivos al siguiente nivel jerárquico

Para la implementación del Balance Scorecard (cuadro de mando integral) consiste

en el proceso de cascadeo de objetivos.

 Consiste en transmitir la estrategia corporativa a cada unidad de negocio y a su vez a

cada uno de los miembros de la empresa. A través de este proceso se logra la

alineación de los objetivos con las actividades de cada persona y un mejor control del

logro y alcance de metas. (Pérez O. , 2016)

El director asignara a cada unidad los objetivos que les corresponden según su área de

operación.

5. Contar con fuentes de información confiables para la información de datos

Cuando ya se tiene los formatos listos para ingresar la información, una consideración

muy importante es que te asegures de contar con las fuentes de información más fidedignas y

confiables de las cuales obtendrás los datos de los resultados de cada una de las métricas para

llevar a cabo las respectivas revisiones periódicas del Balanced Scorecard (Pérez O. , 2016) .

Par a ello, es imprescindible seleccionar las fuentes y los datos oportunos. Como el

ejemplo más común es el del incremento de las ventas de la organización, que requiere del

empleo de cifras confiables y reales para que el proceso tenga referencias claras. Caso

contrario, fracasará. Además, las fuentes seleccionadas deben ser confiables, actualizadas y de

fácil acceso.

Las fuentes de información que se utilice para obtener los datos relevantes deberán tener 3

características esenciales: 
Nota: El gráfico representa las características que deben tener las fuentes de información. Tomado de Cómo
hacer un Blanced Scorecard para tu empresa. Por Pérez Oscar, 2016.

6. Hacer las revisiones de Balanced Scorecard o de desempeño de los objetivos

Para calificar el avance en logro de los objetivos, poder identificar los retrasos en tiempos

y poder tomar decisiones efectivas respecto a las actividades que se tienen que llevar a cabo,

puedes asignar según tus parámetros un identificador visual según el nivel de cumplimiento al

momento de la revisión, como podría ser un semáforo (Pérez O. , 2016).

Nota: El gráfico representa los niveles de cumplimiento al momento de la revisión. Tomado de Cómo hacer un
Blanced Scorecard para tu empresa. Por Pérez Oscar, 2016.

Además, es importante definir tres variables:

 El contenido de la revisión.

 El tipo de medición que se empleará para evaluar los resultados.

 La periodicidad con que se efectuará, es decir puede ser un mes, una semana e

inclusive un día.

Cabe recalcar que esto depende demasiado de la naturaleza de la empresa o del negocio.

Con esta metodología, el responsable del proyecto busca una mayor retroalimentación entre él

y sus colaboradores o empleados y, fijando así nuevos compromisos o tareas.

7. Ciclo de mejora de tu sistema de BSC

Al momento de implementa en la organización la metodología del Balance Scorecard es

importante considera como parte de la filosofía de gestión de la empresa como una importante

pieza esencial de mejora continua. Hay que considerar un tiempo prudente de seis a un año

después de realizar la aplicación de la metodología es importante evaluar la misión, visión,

valores, estrategias y objetivos con el fin de identificar el cambio se dé de una forma correcta,

en el caso de que las metas fueron establecidas de una forma realista o no y si es necesario

realizar ajustes conforme se vea teniendo las evaluaciones y retroalimentaciones necesarias.

En qué momento no se puede aplicar el Cuadro Integral

Es imposible aplicar el Cuadro de Mando Integral sin antes haber realizado un análisis
tanto interno como externo de las organizaciones. La herramienta más empleada al respecto es
el FODA, la cual visibiliza las fortalezas, las debilidades, las amenazas y las oportunidades de
los negocios en su respectiva área. De este análisis se deriva el marco propicio para que cada
empresa pueda desarrollar sus estrategias a corto, medio o largo plazo.

El Cuadro de Mando Integral no se puede aplicar cuando no se plantea cuatro

perspectivas básicas para la gestión eficaz de procesos: finanzas, clientes, procesos internos e
innovación. Ya que En cada una de ellas se deben establecer las prioridades y los objetivos
que la empresa persigue. Y Estos deben estar relacionados y la suma de las cuatro
perspectivas debe arrojar el grueso de la estrategia organizacional.

3 Casos en los que no se puede aplicar el Cuadro Integral

Caso 1: “Es que no tengo indicadores para medir los objetivos”

Es que no se requiere tener los indicadores antes de. La mayoría de las empresas que
han implementado Balanced Scorecard han tenido que construir sus indicadores una vez que
han definido sus objetivos, no antes.

Caso 2: “Es que no tengo una base de datos como para medir los indicadores”

Es que tampoco se debe contar con una base de datos. Muchas empresas se las ingeniaron de
algún modo para obtener los datos que requerían de alguna parte:

•Cuando sus sistemas de información no sean suficientemente robustos, tendrá que “escarbar”
más.
•Si no cuenta con información de la satisfacción de sus clientes, tendrá que conseguirla a
través de una encuesta.

•Cuando no existe información de la calidad y el costo de sus procesos, tendrá que medirlos.

•En caso de que no haya información sobre las competencias de sus empleados, tendrá que
realizar una encuesta a los empleados.

Caso 3: “Es que no tengo el software para administrar esto”

En empresas pequeñas, de 50 o menos empleados, por ejemplo, el Balanced Scorecard se

podría llevar en una planilla de Excel y no requiere de un staff para estructurarlo y
administrarlo. El software lo requerirá sólo si el tamaño lo justifica, en un momento en el
tiempo, pero nunca antes de.

Bibliografía

Pérez, O. (03 de Febrero de 2016). PEOPLENEXT. Obtenido de Cómo hacer un Balance

Scorecard para tu empresa: Infigrafía: https://blog.peoplenext.com.mx/como-hacer-un-
balanced-scorecard-bsc-para-tu-empresa-infografia
Pérez, P., & García , L. (2013). LA CONSTRUCCIÓN DE UN CUADRO DE MANDO
INTEGRAL DE TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN EN UNA EMPRESA.
Revista Científica "Visión de Futuro", 154-171. Obtenido de
https://www.redalyc.org/pdf/3579/357933895006.pdf
Roncancio, G. (2019). PENSEMOS. Obtenido de PENSEMOS:
https://gestion.pensemos.com/cuadro-de-mando-integral-quienes-lo-usan-ejemplos

Kovacevic, A. (25 de 10 de 2019). antoniokovacevi. Obtenido de antoniokovacevi:

https://www.antoniokovacevic.com/cuandousarbalancedscorecard/
García, R. (15 de 10 de 2020). eae.es. Obtenido de eae.es: https://retos-directivos.eae.es/fases-
para-implementar-el-cuadro-de-mando-integral/